Accade spesso che una nuova linea di prodotti venga lanciata prima che il vecchio prodotto sia completamente esaurito. O semplicemente la domanda del prodotto è diminuita in modo significativo, o forse l'azienda sta sviluppando un nuovo segmento di mercato. E poi la merce viene venduta a prezzi notevolmente ridotti. Ma molti contabili hanno paura di ridurre il prezzo di vendita al di sotto del prezzo di acquisto, poiché ciò sarebbe vietato dalla legge ed è irto di tasse aggiuntive. Vediamo se questo è effettivamente vero.

Preoccupazione 1. La vendita sottocosto è vietata dalla legge.

In generale sono le parti contraenti a determinare autonomamente il prezzo della merce. Un'eccezione sono i prezzi regolati dallo Stato, ad esempio nel campo dell'elettricità, della fornitura di gas, delle comunicazioni<1>. Quindi per un contratto regolare non è previsto alcun limite di prezzo inferiore da parte del Codice Civile. La cosa principale è che questo prezzo sia adatto a entrambe le parti.

Anche il Servizio federale antimonopolio monitora i prezzi per prevenire abusi da parte dei “grandi attori” nel campo dei prezzi. Tuttavia, le aziende che non sono in grado di influenzare la situazione dei prezzi sul mercato con le loro azioni o con un gruppo di altre aziende, non hanno nulla da temere<2>.

Nota. Nel 2013, la FAS ha preparato emendamenti alla legge sulle attività commerciali, sostenendo il divieto di vendita a prezzo sottocosto, ma il progetto non ha trovato sostegno nel governo, è stato inviato per la revisione e non è ancora arrivato nemmeno alla Duma di Stato.

Conclusione

Se la tua azienda non ha un'influenza decisiva sui prezzi sul mercato e non vende beni i cui prezzi sono regolati dal governo, il limite di prezzo inferiore non è limitato.

Preoccupazione 2: la perdita derivante dalla vendita sottocosto non viene presa in considerazione a fini fiscali.

Diciamo subito che non è così. La base imponibile per gli utili è calcolata cumulativamente per tutte le transazioni<3>. E solo se viene stabilita una procedura speciale per il calcolo della base imponibile, le entrate e le spese per queste operazioni vengono considerate separatamente. Ad esempio, per le operazioni con titoli è prevista una procedura speciale<4>. Inoltre, è previsto il divieto diretto di riconoscere tra le spese la differenza tra il prezzo di mercato e il prezzo di vendita del bene al dipendente. Se hai venduto un prodotto a un dipendente a un prezzo non di mercato, addirittura inferiore al prezzo di acquisto, è ovvio che si forma una tale differenza di prezzo e, di fatto, rappresenta una perdita in caso di vendita sottocosto<5>.

Ma per le altre operazioni di vendita e acquisto in perdita non esistono regole particolari. Pertanto, schematicamente appare così: i ricavi di tutte le transazioni vengono sommati e tutte le spese di vendita riconosciute nel periodo di riferimento vengono sottratte dall'importo risultante.<6>. Ovviamente, i ricavi derivanti da una transazione in perdita verranno riconosciuti nei ricavi delle vendite insieme ai ricavi derivanti da altre vendite, e le spese su di essa saranno riconosciute insieme alle spese su altre transazioni. Se non si lavora sistematicamente in rosso, in genere non è realistico individuare operazioni non redditizie. Annegheranno semplicemente nella massa generale e non saranno visibili nella dichiarazione dei redditi<7>.

Con la semplificazione “redditizia”, la vendita in perdita non incide in alcun modo sull’importo dell’imposta: da quell’importo si calcola l’importo ricevuto per il prodotto<8>. Se la semplificazione è "proventi-spese", anche in questo caso non è così facile tenere traccia di una transazione in perdita, i ricavi e le spese su di essa possono generalmente rientrare in periodi di rendicontazione e persino fiscali diversi; Dopotutto, le spese vengono riconosciute quando la merce viene pagata al fornitore e venduta, e il reddito viene riconosciuto al ricevimento del denaro dall'acquirente<9>. In caso di vendita di beni ai dipendenti, anche la differenza di prezzo tra il prezzo al dettaglio e il prezzo di vendita non è inclusa nelle spese.

Conclusione

È improbabile che si riesca a tenere traccia di un'operazione in perdita se non si lavora sistematicamente in rosso. È improbabile che le autorità fiscali se ne occupino, perché la perdita derivante dalle vendite, se la merce viene venduta a non dipendenti, viene ancora presa in considerazione ai fini fiscali.

Preoccupazione 3. Se il prezzo di vendita è inferiore al prezzo di acquisto, le autorità fiscali calcolano tasse aggiuntive in base al prezzo di mercato

C’è del vero in questo giudizio. Tutto dipende dal fatto che tale transazione sia controllata o meno. Supponiamo che tu abbia venduto le mele a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto di un'azienda russa terza. Quindi puoi tranquillamente guardare negli occhi l'ispettore, poiché il prezzo della transazione tra parti che non dipendono l'una dall'altra è inizialmente considerato il prezzo di mercato<10>. Cioè, le autorità fiscali non controlleranno che i tuoi prezzi siano conformi ai loro prezzi di mercato. Semplicemente perché questo tipo di verifica è prevista solo per le transazioni controllate e le transazioni tra organizzazioni russe non interdipendenti non sono controllate<11>.

Nota. "E l'articolo 40 del codice tributario?" - tu chiedi. Nonostante il famigerato art.40 del Codice Fiscale sui prezzi di mercato non è stato ancora abrogato il suo effetto è stato notevolmente ridotto: si applica solo a quelle operazioni per le quali sono stati riconosciuti ricavi e costi prima del 01/01/2012. Cioè, al momento, i funzionari fiscali possono provare a ricalcolare le tasse in base ai prezzi di mercato solo se la “vendita” è avvenuta nel 2011, dal momento che il 2010 e i periodi precedenti non possono più essere coperti dall’audit in loco previsto nel 2014 G.<12>

Ma se hai venduto un prodotto a un prezzo non di mercato e tale transazione è controllata per te, ad esempio, hai venduto mele per pochi centesimi alla tua filiale su OSNO, l'importo del reddito derivante dalle transazioni con cui ha superato la soglia incontrollabile (in 2013 - 2 miliardi di rubli, nel 2014 - 1 miliardo di rubli)<13>, allora in questo caso dovrai farlo<14>:

<или>durante una verifica dei “prezzi”, dimostrare alle autorità fiscali che le mele erano incredibilmente acide e che il prezzo della transazione rientra ampiamente nella fascia di prezzo a cui tali beni vengono venduti da persone non dipendenti<16>. Se tuttavia le autorità fiscali ritengono che i prezzi non siano paragonabili a quelli di mercato, dopo un controllo del “prezzo” andranno in tribunale per riscuotere gli arretrati e le sanzioni per l'imposta sul reddito e l'IVA<17>. E se il reddito derivante dalla transazione si riferisce al 2014, le autorità fiscali possono anche imporre una multa pari al 20% dell'importo delle tasse non pagate<18>.

Lo diciamo al direttore

Se il venditore calcola e paga autonomamente le tasse al prezzo di mercato sul reddito derivante da una transazione controllata, l'acquirente non sarà in grado di ricalcolare la base imponibile verso il basso. Dopotutto, avrà tale diritto solo se, dopo aver controllato i prezzi e pagato gli arretrati da parte del venditore, l'acquirente riceve una notifica dall'autorità fiscale per apportare adeguamenti simmetrici<20>.

Ma le transazioni dei venditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato non sono soggette al controllo dei prezzi, poiché tali organizzazioni non pagano né l'imposta sul reddito né l'IVA, per la quale sono possibili costi aggiuntivi durante i controlli dei "prezzi"<19>.

Conclusione

L’affermazione secondo cui le tasse verranno ricalcolate in base ai prezzi di mercato è vera solo in parte. Tutto dipende dal fatto che la transazione sia riconosciuta come controllata. In tal caso dovrai dimostrare alle autorità fiscali che il prezzo della transazione è paragonabile al prezzo di mercato. In caso contrario, non è necessario preoccuparsi di costi aggiuntivi.

Preoccupazione 4. Le spese per l'acquisto di beni venduti in perdita sono economicamente ingiustificate e pertanto non possono essere prese in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito

Ogni organizzazione commerciale, per definizione, mira a realizzare un profitto.<21>. Tuttavia, anche le operazioni in perdita una tantum rientrano in questo concetto, perché il desiderio di realizzare sistematicamente un profitto è carico di rischi e non esclude una perdita. Inoltre, vendendo oggi a un prezzo basso, la società si assicura contro maggiori perdite future, quindi il management valuta la redditività dell'accordo al momento attuale.

Nota. In quali casi le transazioni tra persone interdipendenti non sono considerate controllate, si può leggere nell'articolo “Sull'interdipendenza e sulla controllabilità francamente”: Codice civile, 2013, n. 21, p. 66

Il Codice Fiscale non conferisce alle autorità fiscali il diritto di valutare l’efficacia della gestione del capitale, e pertanto il concetto di “fattibilità economica delle spese” deve essere considerato concentrando le spese sulla generazione di reddito<22>. E nell'esempio delle mele, i costi di acquisto dei beni erano economicamente giustificati, perché, in primo luogo, non erano stati acquistati per un evento di beneficenza, ma li avrebbero venduti con successo, con un profitto. Un'altra cosa è che le circostanze sono leggermente cambiate e ora è molto più importante liberare il capitale circolante congelato in una partita di mele infruttuosa. E in secondo luogo, hanno comunque ricevuto un reddito, perché esiste una sorta di reddito<23>. E nessuno è assicurato contro le perdite<24>.

Per confermare la validità delle tue spese, puoi procedere come segue. Innanzitutto, il gestore deve emettere un ordine per ridurre il prezzo della merce. In secondo luogo, il ribasso deve essere giustificato. Ad esempio, puoi allegare all'ordine la conclusione di un esperto merceologico o di un responsabile delle vendite secondo cui le mele provengono dal raccolto dell'anno scorso, è impossibile conservarle per più di 1 mese nelle condizioni del tuo magazzino e in caso di smarrimento di condizioni commerciabili, le perdite derivanti dalla cancellazione saranno molto più elevate, ecc. In ogni caso, la motivazione deve indicare per quale scopo e perché hai deciso di intraprendere un'operazione in perdita. Tutto ciò ti aiuterà a rafforzare la tua posizione in caso di controversia con il fisco.

Conclusione

Le spese saranno economicamente giustificate se finalizzate al profitto. Il risultato finale non è decisivo.

Preoccupazione 5. Se i beni vengono venduti in perdita, l'IVA non può essere detratta su di essi

Le autorità fiscali sono propense a vedere un vantaggio fiscale ingiustificato in un'operazione in perdita, poiché la detrazione per l'acquisizione è stata maggiore della vendita della merce. E tutto perché l'obiettivo economico ragionevole di ridurre l'importo delle imposte maturate in una transazione regolare non è affatto ovvio per l'autorità fiscale. E come ricordiamo, la sua assenza è uno dei segni di ricevere un beneficio fiscale ingiustificato<25>.

Pertanto, proprio per giustificare le spese, è necessario fare scorta in anticipo di argomenti a proprio favore. Andranno bene gli stessi documenti: ordini del manager, conclusioni di esperti di merchandising, finanziatori, ecc.

Nelle controversie legali, il caso si risolve a favore del contribuente se questi fornisce al tribunale la prova dell'esistenza di un obiettivo economico ragionevole perseguito al momento della conclusione di un'operazione in perdita<26>. Ma se non esistesse tale obiettivo e, secondo tutte le indicazioni, l'organizzazione partecipa al regime fiscale, non aspettatevi misericordia da parte delle autorità fiscali. Oltre allo scopo economico non evidente, i titolari del trattamento individueranno altri segni di fruizione di un vantaggio fiscale ingiustificato, ad esempio l'incapacità di adempiere al contratto. Ad esempio, un'organizzazione ha acquistato un lotto di merci, ma non è chiaro dove sia stato immagazzinato per un mese intero, poiché l'organizzazione non possiede né affitta i locali del magazzino e, sebbene sia stato concluso un accordo di custodia, non è stato rispettato<27>.

Conclusione

Un vantaggio fiscale sotto forma di detrazione dell'IVA sui beni venduti in perdita può essere giustificato se l'organizzazione dimostra che al momento della conclusione di un'operazione in perdita ha perseguito un obiettivo economico ragionevole, ad esempio, per evitare perdite ancora maggiori dalla completa scrittura -spento della merce. Ma se i beni fossero venduti solo sulla carta e non ci fossero transazioni reali, le autorità fiscali elimineranno tali detrazioni.

* * *

Quindi, tra tutte le preoccupazioni considerate, la più realistica è l’eliminazione delle spese e delle detrazioni. Per evitare che ciò accada, preparare in anticipo la giustificazione delle spese. E se, Dio non voglia, partecipi a un regime fiscale, è improbabile che i soli documenti falsi senza transazioni reali ti aiutino.

<1>comma 1 art. 424 Codice Civile della Federazione Russa; comma 1 art. 4, art. 6 della legge del 17 agosto 1995 N 147-FZ; sost. 4 comma 2, comma 4 art. 8 della legge del 28 dicembre 2009 N 381-FZ

<2>Parte 1Art. 5, parte 1, art. 7, comma 1, parte 1, art. 10 della legge del 26 luglio 2006 N 135-FZ

<3>comma 1 art. 274 Codice Fiscale della Federazione Russa

<4>clausola 2 art. 274, artt. 280 Codice Fiscale della Federazione Russa

<5>clausola 27 art. 270 Codice Fiscale della Federazione Russa

<6>comma 1 art. 247, par. 3 comma 1, comma 3 art. 268 Codice Fiscale della Federazione Russa

<7>clausola 2 art. 268 Codice Fiscale della Federazione Russa; Lettera del Ministero delle Finanze del 18 settembre 2009 N 03-03-06/1/590

<8>comma 1 art. 346.15, comma 1 dell'art. 346.17, comma 1 dell'art. 346.18 Codice Fiscale della Federazione Russa

<9>comma 1 art. 346.15, sottod. 23 comma 1 art. 346.16, comma 1, sub. 2 pag.2 art. 346.17 Codice Fiscale della Federazione Russa; Lettera del Ministero delle Finanze del 29 ottobre 2010 N 03-11-09/95

<10>comma 1 art. 105.3 Codice Fiscale della Federazione Russa

<11>comma 1 art. 105.17, comma 1 dell'art. 105.14 Codice Fiscale della Federazione Russa

<12>clausola 4 art. 89 Codice Fiscale della Federazione Russa

<13>sost. 1 punto 2 art. 105.14 Codice Fiscale della Federazione Russa

<14>clausola 4 art. 105.3 Codice Fiscale della Federazione Russa

<15>pag. 3, 6 cucchiai. 105.3 Codice Fiscale della Federazione Russa

<16>sost. 1 comma 1, comma 3 art. 105.7, par. 1, 7 cucchiai. 105.9 Codice Fiscale della Federazione Russa

<17>clausola 5 art. 105.3, par. 4 p.2 cucchiai. 45 Codice Fiscale della Federazione Russa

<18>comma 1 art. 129.3 Codice Fiscale della Federazione Russa; clausola 9 art. 4 della legge del 18 luglio 2011 N 227-FZ

<19>sost. 1, 4 p.4 cucchiai. 105.3, comma 2 dell'art. 346.11 Codice Fiscale della Federazione Russa

<20>comma 1 art. 105.3, par. 1, 2 cucchiai. 105.18 Codice Fiscale della Federazione Russa

<21>comma 1 art. 50 Codice Civile della Federazione Russa

<22>Arte. 252 Codice Fiscale della Federazione Russa; Definizioni della Corte Costituzionale del 16 dicembre 2008 N 1072-O-O (comma 2 della parte motivazionale), del 4 giugno 2007 N 366-O-P (comma 3 della parte motivazionale), del 4 giugno 2007 N 320-O-P (clausola .3 parti motivazionali)

Molte persone sono interessate: dovranno pagare le tasse quando vendono un'auto, eludendo gli obblighi fiscali ed evitando spese aggiuntive? Il sistema fiscale russo è considerato piuttosto morbido rispetto a quello dei paesi occidentali, tuttavia un’imposta sul reddito del 13% provoca spesso molta indignazione. Le tasse sui trasporti e sul reddito personale costituiscono una parte importante dei bilanci a tutti i livelli, e la loro evasione porta a problemi molto seri.

Tasse sulla vendita e sull'acquisto di automobili

La vendita di automobili è uno dei tipi di reddito le cui informazioni vengono fornite all'autorità fiscale nel luogo di registrazione. Tuttavia le vendite di automobili non sono tassate in tutti i casi, è importante conoscere alcune sfumature importanti. Diamo un'occhiata alle situazioni più comuni e alle domande più frequenti:

• Ho venduto la mia auto: dovrò pagare l'imposta sul reddito? Questa tassa deve essere pagata solo se possiedi l'auto da meno di tre anni. Se sono già trascorsi 3 anni, la transazione non verrà tassata e non sarà necessario presentare una dichiarazione in merito all'autorità fiscale.

Inoltre, non dovrai pagare le tasse se il costo dell'auto venduta non supera i 250.000 rubli. Questo è l'importo minimo soggetto a imposta e, se l'auto costa meno, il venditore non dovrà affrontare costi fiscali aggiuntivi.

• Dovrò pagare le tasse se l'auto viene venduta a un prezzo superiore a quello a cui è stata acquistata? Sì, tale transazione è considerata reddito, quindi è necessariamente tassata. Tuttavia, puoi pagare una commissione non per l'intero importo, ma solo per la differenza tra entrate e uscite, cioè solo per l'importo del profitto.

Ad esempio, una persona ha acquistato un'auto per 350.000 rubli e un anno dopo ha trovato un acquirente per 400.000 rubli. Se sono stati conservati sia i contratti di vendita che i documenti di pagamento, l'imposta può essere pagata solo sul reddito, cioè su 50.000 rubli. Il 13% di questo importo sarà di 6.500 rubli.

• Se hai acquistato un'auto, quali tasse dovrai pagare? Quando completa una transazione, l'acquirente non deve pagare le tasse, poiché non realizza alcun profitto. In futuro, da quando è diventato proprietario dell'auto, il nuovo proprietario dovrà sostenere annualmente l'onere fiscale per la tassa di trasporto, a seconda della potenza del motore.
• C'è una detrazione fiscale quando si acquista un'auto? La Russia è uno stato sociale obbligato ad aiutare i suoi cittadini. Per questo motivo, quando si effettuano alcune transazioni di grandi dimensioni, come l'acquisto di un terreno, di un appartamento o di una casa, è possibile ricevere una detrazione fiscale. Tuttavia, quando si acquista un'auto, questa opzione non è prevista dal codice fiscale. La detrazione non viene concessa né quando si acquista un'auto nuova né quando si sceglie un'auto sul mercato secondario.

Allo stesso tempo, i venditori di automobili possono contare su una detrazione fiscale. Sono 250.000 rubli e se nella transazione è stata coinvolta un'auto costosa, viene presentata una richiesta di detrazione all'autorità fiscale. 250.000 vengono detratti dall'importo dell'utile e solo il saldo risultante verrà tassato al 13%. Questo vantaggio ti consentirà di risparmiare notevolmente e di rendere più redditizia la vendita della tua auto.

Vale la pena cercare di aggirare le leggi fiscali?

Finché esisteranno le tasse, ci saranno sempre persone che cercheranno di trovare una scappatoia nelle leggi ed evitare di pagare le tasse, anche quando vendono automobili. A rimetterci sono soprattutto i rivenditori, che devono rinunciare a una parte del profitto dopo ogni transazione. Per questo motivo, all’acquirente e al venditore possono essere offerti diversi schemi dubbi che alleggeriranno le tasse, ma possono portare a problemi più grandi:

1. Acquisto di un'auto tramite procura generale. Legalmente, tale transazione non è affatto considerata una vendita, quindi formalmente il proprietario rimarrà lo stesso. Poiché non c'è vendita, non c'è imposta sul reddito, ma poche persone pensano che sia ancora necessario pagare la tariffa annuale di trasporto. Di conseguenza, il precedente proprietario è costretto a pagare le tasse finché il nuovo proprietario non immatricola nuovamente l’auto. Lui, naturalmente, non ha fretta di farlo e la questione può trascinarsi per molto tempo. Tuttavia, anche la procura generale è pericolosa per l'acquirente, poiché può essere revocata in qualsiasi momento e l'auto può essere restituita.
2. All'acquirente viene offerto di indicare nel contratto un importo inferiore a quello effettivamente pagato. Non dovrebbe superare i 250.000 rubli, quindi il venditore non dovrà pagare le tasse sul reddito derivante dalla vendita. L'acquirente di buon cuore è d'accordo, dà i soldi, dopodiché vengono scoperti grossi difetti nell'auto. La transazione viene annullata, ma all'acquirente viene restituito solo l'importo specificato nel contratto. È semplicemente impossibile dimostrare che hai effettivamente pagato di più. Qualsiasi frode si basa su un'eccessiva creduloneria e sul desiderio di risparmiare tempo e denaro.

Il mancato pagamento delle tasse è inizialmente soggetto a sanzioni. Per i privati ​​la multa minima è di 1.000 rubli, ma bisognerà comunque pagare le tasse. Ai trasgressori volontari può essere comminata una multa di ingenti somme, eventualmente soggetta all'arresto, e successivamente all'avvio di un procedimento penale.

Calcolo dell'importo dell'imposta

Qual è l'importo minimo dell'imposta per la vendita di un'auto e come viene calcolato esattamente? L'importo dell'imposta sulla vendita di un'auto dipende dall'importo della transazione e dalla disponibilità di una detrazione fiscale. Esempio di calcolo:

Il cittadino A. ha venduto un'auto del valore di 650.000 rubli, l'ha posseduta solo per due anni; Il venditore ha ricevuto una detrazione fiscale per un importo di 250.000 rubli. Calcolo:
650.000 – 250.000 = 400.000 rubli: questo è l'importo che verrà tassato.
400.000 *13% = 52.000 rubli: ecco quanto dovrai pagare alla fine. La dichiarazione dei redditi sui redditi aggiuntivi nel modulo 3-NDFL deve essere presentata entro il 30 aprile dell'anno solare successivo all'acquisto. L'acquirente sarà tenuto a pagare la tassa di trasporto entro novembre dell'anno successivo.

Gli avvisi fiscali di solito arrivano tramite posta, ma per qualche motivo potrebbero subire ritardi. Puoi verificare l'esistenza del debito utilizzando il sito web dei servizi governativi, dove puoi anche ottenere ulteriori informazioni su varie commissioni e pagamenti.

Proviamo a capire da cosa dipende l'entità del pagamento delle tasse, se è necessario pagarlo nel tuo caso e come ciò può essere fatto.

Il portale ha ricevuto consulenza su questo argomento dall'avvocato automobilistico e attivista per i diritti umani Sergei Lyalikov.

Ogni cittadino che percepisce un reddito deve versare allo Stato il 13% di tale importo. Quando si tratta di salari, il datore di lavoro è responsabile delle tasse. Se intendi vendere una proprietà (e quindi ricevere un reddito!), dovrai interagire tu stesso con il Servizio fiscale federale (FTS).

Tuttavia, quanto segue non si applica alle persone che hanno posseduto l'auto per 3 o più anni prima che fosse venduta. Il reddito derivante dalla vendita di tale auto non è affatto soggetto a tassazione ai sensi della clausola 17.1 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa e non è necessario informare le autorità fiscali del fatto della vendita di tale proprietà.

Nota: il periodo durante il quale l'auto è stata di proprietà del contribuente viene calcolato non dal momento in cui viene immatricolata presso l'Ispettorato statale per la sicurezza stradale, ma dal momento in cui il veicolo viene acquisito di proprietà. Di conseguenza, la data di scadenza di questo periodo è il giorno in cui viene conclusa la transazione per la vendita dell'auto al nuovo proprietario. In altre parole, se una persona acquista la tua auto alla fine di dicembre 2014, ma la immatricola all'inizio di gennaio 2015, il Servizio fiscale federale considererà che hai ricevuto un reddito nel 2014.

Cosa dovresti fare se possiedi la tua auto da meno di tre anni?

Presentare una dichiarazione dei redditi al Servizio fiscale federale e indicare lì l'importo ricevuto dalla vendita dell'auto. Anche se per un motivo o per l'altro non devi un solo rublo allo Stato. Dei termini e delle modalità per il deposito della dichiarazione, nonché delle sanzioni in caso di mancata presentazione, parleremo di seguito.

Cosa servirà come conferma della durata di proprietà dell'auto e del suo valore?

Tale documento può fungere da file . Per ogni evenienza, ti consigliamo di conservare copie di tutti gli accordi sulle transazioni automobilistiche che hai stipulato. È necessario che il fatto del trasferimento di denaro al venditore sia documentato. La prova può essere un assegno, una ricevuta, un certificato attestante il deposito di denaro su un conto o, in ultima istanza, una ricevuta.

In quali casi non puoi pagare l'imposta sulle vendite?

Se possiedi l'auto da più di tre anni, come menzionato sopra.
- Se puoi documentare che stai vendendo l'auto a un prezzo più basso di quello che l'hai acquistata, cioè il reddito che hai ricevuto dalla vendita dell'auto non è compensato dalle spese sostenute in precedenza.
-Se hai venduto l'auto per meno di 250 mila rubli.

Vale la pena soffermarsi più in dettaglio sull'ultimo punto. 250 mila rubli è il limite per la detrazione dell'imposta sulla proprietà, prevista dalla versione moderna del Codice Fiscale. Di questo importo è possibile ridurre legalmente la base imponibile (in questo caso, l'importo ricevuto dalla vendita dell'auto). Se non puoi documentare che hai acquistato l'auto per un prezzo superiore a quello che stai vendendo, presenta una richiesta di detrazione fiscale insieme alla dichiarazione (non viene fornita automaticamente). Quindi l'importo dell'imposta verrà calcolato utilizzando una semplice formula: (Importo della vendita - 250.000) * 0,13. Di conseguenza, se vendi un'auto per meno di 250mila, la base imponibile sarà zero.

Quali tasse devo pagare se vendo un'auto a un prezzo superiore a quello a cui è stata acquistata?

In questo caso dovresti lasciarti guidare dalla formula che abbiamo fornito sopra: sottrai l'importo dell'acquisto dall'importo della vendita e moltiplica il risultato per 0,13. Cioè, se hai acquistato un'auto per 500mila rubli e la vendi per 600mila, pagherai le tasse su 100mila. Tuttavia, anche se ottieni qualche vantaggio, ma vendi l'auto per meno di 250mila rubli, tu hanno comunque il diritto di usufruire delle detrazioni fiscali e di non pagare nulla allo Stato.

Come presentare la dichiarazione dei redditi?

Puoi inviarlo in tre modi:
- Vieni personalmente al dipartimento distrettuale del Servizio fiscale federale e compila lì il modulo di dichiarazione.
- Inviare la dichiarazione compilata al Servizio fiscale federale tramite una lettera di valore con l'elenco degli allegati.
- Invia una dichiarazione tramite il sito web del Servizio fiscale federale r78.nalog.ru. Nella sezione corrispondente sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (NDFL), è presente un collegamento per scaricare il modulo richiesto con istruzioni dettagliate per la sua compilazione, nonché uno speciale programma di assistente informatico “Dichiarazione 2010”.

Fino a quale data posso presentare la dichiarazione?

Devi notificare al Servizio fiscale federale il tuo reddito l'anno successivo alla vendita dell'auto. Se hai effettuato una transazione nel 2014, nel 2015 dovevi presentare una dichiarazione entro il 3 maggio 2015. Le informazioni sulle scadenze variano di anno in anno e solitamente la “scadenza” per l’anno successivo viene annunciata alla fine dell’anno precedente. Quindi, se vendi il tuo "cavallo di ferro" adesso, non dimenticare di dare un'occhiata a r78.nalog.ru a dicembre 2014.

Cosa succede se non presenti la dichiarazione?

Ai sensi dell'articolo 119 del Codice tributario, la mancata presentazione della dichiarazione entro il termine prescritto è punibile con un'ammenda pari al 5% dell'importo dell'imposta per ogni mese intero a partire dal termine per la presentazione della dichiarazione, ma non superiore al 30% di tale importo. importo e non più di 1000 rubli. E poiché non hai informato il servizio fiscale federale per quanto hai venduto l'auto, molto probabilmente dovrai affrontare una multa minima di 1.000 rubli.

Se si perde il contratto di compravendita di un'auto, è possibile ottenerlo dal MREO in cui è stata immatricolata l'auto?

La legislazione offre questa opportunità: secondo la clausola 38 dell'Ordine del Ministero degli Affari Interni n. 1001, che regola le regole per l'immatricolazione dei veicoli, i dipendenti MREO sono obbligati a restituirvi il contratto di compravendita originale dell'auto nella loro possesso se si presenta una corrispondente domanda scritta.

Mi verranno addebitate le tasse se vendo un'auto tramite procura?

La “vendita” di un'auto tramite procura non è un'operazione di compravendita ai sensi della legge, poiché il proprietario nominale non cambia. Se vendi un'auto per procura tre anni dopo l'acquisto, o sai per certo che l'acquirente non la rivenderà in base al contratto fino alla scadenza di questo periodo di proprietà di tre anni, non devi preoccuparti di presentare una dichiarazione.

Un'altra cosa è se hai posseduto l'auto per meno di tre anni e poi l'hai venduta al prezzo "generale". Chiedi all'acquirente di avvisarti tempestivamente se decide di registrarlo ufficialmente a suo nome o di rivenderlo con contratto. Quindi sarai in grado di sapere esattamente quando devi presentare una dichiarazione ed evitare sanzioni da parte del Servizio fiscale federale. Non dovresti vendere un'auto per procura se non conosci bene l'acquirente e non hai la possibilità di contattarlo rapidamente.



Attualmente molte organizzazioni sono costrette a vendere beni ad un prezzo inferiore a quello di acquisto. Alcuni contabili dubitano della legalità di tali azioni. Leggi le conseguenze fiscali di tali transazioni nel materiale preparato dagli specialisti del progetto 1C:Consulting.Standard.

La base per scrivere il materiale è stata una domanda ricevuta presso la linea di consultazione del progetto "1C: Consulting. Standard":

Legislazione russa non contiene il divieto di vendere beni ad un prezzo inferiore a quello di acquisto. Pertanto, ovviamente, puoi vendere questo prodotto per 600.000 rubli.

Ma in questo caso dovresti tenere presente la possibilità di conseguenze fiscali negative.

1. Accusa di mancanza di un ragionevole scopo commerciale.

   Riferendosi alla non redditività dell'operazione, dicono gli ispettori sull'assenza nell'operato del contribuente scopo commerciale ragionevole e sulla loro ricevuta beneficio fiscale ingiustificato sotto forma di rimborso illegale dell’IVA dal bilancio. Allo stesso tempo ci provano contestare il diritto alla detrazione dell’imposta pagata a monte per questo prodotto. E in questo caso, i giudici supportano i controllori abbastanza spesso.

   Ad esempio, la FAS del Distretto della Siberia Orientale, nella risoluzione del 17 gennaio 2007 n. A33-5877/05-F02-7258/06-S1 nel caso n. A33-5877/05, ha sostenuto le autorità fiscali, indicando che le operazioni effettuate dal contribuente erano non economicamente fattibile, Perché il prezzo di acquisto della merce era superiore al prezzo di vendita per l'esportazione.

   Nella decisione del Servizio federale antimonopolio del distretto del Volga del 29 marzo 2006 nel caso n. A12-27621/05-C21, i giudici sono giunti alla conclusione che non esisteva uno scopo commerciale ragionevole, dal momento che le transazioni erano ovviamente non redditizie per il contribuente.

   E il Servizio federale antimonopolio del distretto della Siberia occidentale ha rifiutato di detrarre l'IVA dal contribuente, poiché il prezzo di acquisto della merce è stato gonfiato sette volte e il successivo il prezzo di vendita non copriva tutti i costi del contribuente. Anche la Corte lo ha notato tali transazioni commerciali non vengono eseguite se non altrimenti nascoste dietro di esse(risoluzione del 10 agosto 2005 nel caso n. F04-5166/2005(13823-A46-18)).

   Fortunatamente, ci sono anche molti esempi di decisioni giudiziarie a favore dei contribuenti nella pratica arbitrale. Ad esempio, nella Risoluzione del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 20 giugno 2006 n. 3946/06 nel caso n. A40-19572/04-14-138, gli arbitri hanno concluso che il fatto della vendita di merci per l'esportazione ad un prezzo inferiore a quello di acquisto la merce proveniente da un fornitore russo, di per sé, senza collegamento con altre circostanze del caso particolare, non può indicare la malafede dell'azienda ed essere considerata un segno oggettivo di malafede.

   Conclusioni simili si possono trovare nelle decisioni del distretto FAS di Mosca dell'11 marzo 2008 n. KA-A40/1209-08 nel caso n. A40-35330/07-99-146, distretto del FAS Volga del 15 gennaio 2008 nel caso n. A65-1289/07- SA3-48, FAS del distretto degli Urali del 13 giugno 2007 n. F09-4305/07-C2 nel caso n. A07-28178/06, FAS del distretto centrale del febbraio 19, 2008 nella causa n. A35-1831/07-C18.

   Nelle risoluzioni del Presidium della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 28 febbraio 2006 n. 13234/05 nel caso n. A40-245/05-117-4 e del 28 febbraio 2006 n. 12669/05 in caso n. A40-3898/05-118-48 si afferma che il fatto di vendere un prodotto ad un prezzo inferiore a quello di acquisto non indica l'assenza di uno scopo commerciale ragionevole.

   E il Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali, nella sua risoluzione dell'11 febbraio 2008 n. F09-208/08-S2 nel caso n. A71-4398/07, ha affermato che da solo il fatto che non vi sia profitto non indica malafede da parte del contribuente, così come la mancanza di effetti economici reali derivanti dai rapporti con questi fornitori.

   Lo sottolineano anche i giudici il diritto di applicare le detrazioni fiscali non dipende dal profitto, che il contribuente ha ricevuto. In conformità con l'art. 2 del Codice Civile della Federazione Russa, l'attività imprenditoriale è indipendente e viene svolta a proprio rischio, ovvero, di conseguenza, le attività dell'organizzazione possono rivelarsi sia redditizie che non redditizie (delibera del Servizio federale antimonopolio di il Distretto di Mosca del 21 gennaio 2008 n. KA-A40/12666-07 nel caso n. A40-67664 /06-75-390).

   Conclusioni simili sono contenute nella risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto di Mosca del 14 agosto 2008 n. KA-A40/6296-08 nel caso n. A40-59005/07-129-351. La corte ha respinto l’argomentazione dell’ispettore secondo cui le attività del contribuente non erano redditizie, sottolineando che questo fatto non costituisce una base per rifiutare il rimborso dell’IVA, dal momento che La normativa vigente non collega il diritto alla detrazione con la presenza di profitti o perdite, cioè con la redditività delle transazioni.

   Un altro esempio dalla pratica arbitrale. A nostro avviso potrebbe essere utile nella situazione in esame. Questa è la risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto centrale del 04.06.2008 nel caso n. A54-2364/2007С21. Nel prendere la sua decisione, il tribunale ha respinto la tesi dell’amministrazione fiscale secondo cui l’operazione non era redditizia e ha indicato che il contribuente ha venduto la merce ad un prezzo inferiore a quello di acquisto a causa della diminuzione della sua qualità. Naturalmente, quando utilizza questo argomento, il contribuente deve essere pronto a confermare il fatto di una diminuzione della qualità dei beni.

2. Le autorità fiscali controllano i prezzi per garantire la loro conformità con i prezzi di mercato.

   Secondo il paragrafo 1 dell'articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa, a fini fiscali, è accettato il prezzo di beni, lavori o servizi indicato dalle parti della transazione. Fino a prova contraria si presume tale prezzo corrisponde al livello dei prezzi di mercato.

   Le autorità fiscali hanno il diritto di verificare la correttezza dell'applicazione dei prezzi per le transazioni solo nei seguenti casi (clausola 2 dell'articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa):

   1. tra persone interdipendenti;
   2. sulle transazioni di scambio di merci (baratto);
   3. quando si effettuano transazioni di commercio estero;
   4. se si verifica una deviazione superiore o inferiore al 20% rispetto al livello dei prezzi utilizzati dal contribuente per beni identici (omogenei) (lavori, servizi) in un breve periodo di tempo.

   Se il prezzo di un prodotto differisce dal prezzo di mercato di oltre il 20%, le autorità fiscali hanno il diritto di verificare la correttezza dell'applicazione dei prezzi e prendere una decisione motivata su imposte e sanzioni aggiuntive, calcolate come se i risultati di questa transazione sono stati valutati sulla base dell'applicazione dei prezzi di mercato per i beni corrispondenti (clausole 2 e 3 dell'articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

   Allo stesso tempo, l'art. 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa contiene i principi per la determinazione dei prezzi di mercato. Si noti che ai sensi del paragrafo 3 dell'articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa, nel determinare il prezzo di mercato si possono prendere in considerazione sconti causato da:

   • fluttuazioni stagionali e di altro tipo nella domanda di beni dei consumatori (lavori, servizi);
   • perdita di qualità o altre proprietà di consumo dei beni;
   • scadenza (approssimazione della data di scadenza) della durata di conservazione o vendita di beni;
   • politica di marketing, anche quando si promuovono nuovi prodotti che non hanno analoghi ai mercati, nonché quando si promuovono beni (lavori, servizi) su nuovi mercati;
   • implementazione di modelli sperimentali e campioni di beni al fine di familiarizzare con essi i consumatori.

   In questo caso, se, tenendo conto delle disposizioni dell'articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le autorità fiscali giungono a una conclusione ragionevole che il prezzo dei beni applicato dal contribuente si discosta dal prezzo di mercato di oltre 20 %, hanno il diritto di valutare tasse aggiuntive in base ai prezzi di mercato. In questo caso verranno addebitate in aggiunta sia l'IVA che l'imposta sul reddito, nonché le sanzioni corrispondenti per tali imposte.

   Nota! Nell'applicare l'articolo 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il prezzo controverso deve essere confrontato specificamente con i prezzi di mercato per beni identici (simili). Non è consentito il confronto con il prezzo di acquisto dei beni (con il costo di prodotti, lavori, servizi).. Ciò è stato portato all'attenzione della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa più di una volta. Pertanto, nella Lettera informativa del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 17 marzo 2003 n. 71 (clausola 4), i giudici hanno indicato l'invalidità della decisione dell'autorità fiscale di accertare imposte aggiuntive ai sensi dell'articolo 40 della Codice Fiscale della Federazione Russa per il motivo che l'autorità fiscale non ha esaminato la questione del livello di deviazione durante la verifica dei prezzi delle transazioni rispetto ai prezzi di mercato. In cui i prezzi di mercato non erano affatto fissati e ai fini del ricalcolo dell'imposta sul reddito è stato utilizzato l'indicatore del costo dei servizi(i servizi venivano venduti a prezzi sottocosto).

   Non molto tempo fa, il più alto organo giudiziario ha confermato il suo punto di vista su questo tema (vedi Determinazione della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 6 maggio 2008 n. 5849/08). Nel prendere la decisione di imporre alla società un'imposta aggiuntiva sul valore aggiunto, sanzioni e multe, l'ispettorato è partito dal fatto che, Vendendo beni a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto, l'azienda opera in perdita. Da allora i giudici non hanno preso in considerazione l’argomentazione dell’amministrazione fiscale secondo cui l’abbassamento dei prezzi sottocosto la questione della determinazione del prezzo di mercato delle merci non è stata esaminata dall'ispettorato.

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