approvo
Vicepresidente della Banca di Russia
Goryunov V.N.
4 settembre 2000

I. Obiettivi dell'analisi della situazione finanziaria di una banca e approcci alla sua attuazione

Gli approcci proposti da questa metodologia si basano su una valutazione dei rischi regolamentati dalla Banca di Russia e mirano a condurre un'analisi completa delle condizioni finanziarie della banca sulla base del reporting, nonché di altre fonti di informazioni ufficiali sulle sue attività.

L'obiettivo finale dell'analisi è identificare i problemi della banca nelle prime fasi possibili della loro formazione. I risultati dell’analisi dovrebbero essere utilizzati per determinare il regime di vigilanza, compresa la decisione sull’opportunità di condurre ispezioni sulle banche e determinarne gli argomenti, nonché sulla natura delle misure di risposta di vigilanza applicate alle banche.

Direttamente nell'ambito dell'analisi, viene risolto il problema di ottenere un quadro affidabile dell'attuale posizione finanziaria della banca, delle tendenze esistenti nei suoi cambiamenti e delle previsioni per il futuro fino a 1 anno, anche in caso di possibili cambiamenti sfavorevoli nelle condizioni esterne.

Condurre un'analisi efficace della situazione finanziaria di una banca richiede l'adempimento di una serie di condizioni. Le condizioni chiave sono l'affidabilità e l'accuratezza delle informazioni utilizzate nell'analisi, nonché la loro tempestività e completezza. La mancanza di dati attendibili porta a sottovalutare i problemi delle banche, il che può avere conseguenze pericolose per l'evoluzione della situazione. L’attendibilità delle segnalazioni presentate dalle banche, nonché l’adeguatezza della valutazione dei rischi assunti, dovrebbero essere verificate sia nel processo di vigilanza documentale che in sede ispettiva, e i risultati dovrebbero essere utilizzati come importante fonte di informazioni quando conduzione di analisi.

L'analisi viene effettuata utilizzando il pacchetto software “Analisi della situazione finanziaria della banca” e si basa su:

• utilizzare un sistema di indicatori caratterizzanti l’attività della banca e la tipologia dei rischi assunti, individuando la relazione tra gli indicatori;
• studiare i fattori di cambiamento di questi indicatori e l'entità dei rischi accettati;
• confronto degli indicatori ottenuti con gli indicatori medi per un gruppo di banche simili.

Nota: le banche sono suddivise in gruppi omogenei utilizzando metodi di cluster analysis.

Il sistema di indicatori utilizzato all’interno di questa metodologia è raggruppato in pacchetti analitici nelle seguenti aree di analisi:

1. Analisi strutturale del bilancio.
2. Analisi strutturale del conto economico. Efficienza commerciale (redditività) delle attività della banca e delle sue singole operazioni.
3. Analisi dell'adeguatezza patrimoniale.
4. Analisi del rischio di credito.
5. Analisi del rischio di mercato.
6. 6. Analisi del rischio di liquidità.

Ogni pacchetto analitico contiene tabelle di indicatori analitici che consentono di identificare le tendenze e trarre conclusioni nella corrispondente area di analisi, nonché grafici che caratterizzano la dinamica degli indicatori e diagrammi che riflettono le caratteristiche strutturali. L'analisi bancaria implica anche determinare se l'attività di una determinata banca corrisponde agli standard stabiliti, nonché alle tendenze in un gruppo omogeneo di banche (soprattutto quando si valuta la redditività dell'attività, la struttura del bilancio e l'adeguatezza patrimoniale).

L’analisi si basa sui dati provenienti dai seguenti moduli di segnalazione:

• foglio di turnover per i conti contabili di un'organizzazione creditizia (modulo 101);
  Nota: qui e oltre nel testo di questa metodologia, i numeri dei moduli di segnalazione per gli enti creditizi sono forniti in conformità con la Direttiva della Banca di Russia del 12 novembre 2009 n. 2332-U “Nell'elenco, moduli e procedura per la compilazione e l'invio dei moduli di segnalazione per gli istituti di credito alla Banca Centrale della Federazione Russa” ( con modifiche e integrazioni).
• conto profitti e perdite dell'ente creditizio (modulo 102);
• decodifica degli indicatori individuali di performance dell'ente creditizio (modulo 110);
• informazioni sulla qualità dell'attivo dell'ente creditizio (modulo 115);
• informazioni sui titoli acquistati da un ente creditizio (modulo 116);
• dati sui grandi prestiti (modulo 117);
• dati sulla concentrazione del rischio di credito (modulo 118);
• informazioni su attività e passività in termini di domanda e rimborso (modulo 125);
• calcolo dei fondi propri (capitale) (modulo 134);
• informazioni sulle norme cogenti (modulo 135);
• relazione sintetica sull'entità del rischio di mercato (modulo 153);
• informazioni sui fondi collocati e raccolti (modulo 302);
• informazioni su prestiti e depositi interbancari (modulo 501);
• informazioni sui conti di corrispondenza aperti e sui saldi sugli stessi (modulo 603);
• reportistica sulle posizioni valutarie aperte (modulo 634);

nonché dati provenienti da ispezioni e audit delle banche.

II. Contenuto delle sezioni dell'analisi della condizione finanziaria della banca

1. Analisi strutturale del bilancio

L'analisi strutturale viene effettuata al fine di identificare i rischi causati dalla natura delle attività, passività e posizioni fuori bilancio della banca. Si consiglia di effettuarlo utilizzando le seguenti tabelle:

• Tabella 1.1. Struttura generale dello stato patrimoniale
• Tabella 1.1.1 Struttura di dettaglio dello stato patrimoniale
• Tabella 1.2. Struttura patrimoniale
• Tabella 1.2.1. Struttura del patrimonio in rubli e valute estere
• Tabella 1.2.2. Struttura degli attivi bancari e loro redditività
• Tabella 1.2.3. Struttura degli attivi bancari generatori di reddito diretto
• Tabella 1.3. Struttura della responsabilità
• Tabella 1.3.1. Struttura delle passività in rubli e valute estere
• Tabella 1.3.2. Struttura dell'impegno
• Tabella 1.3.3. Struttura delle obbligazioni per scadenza
• Tabella 1.4. Struttura delle voci fuori bilancio
• Tavola 1.4.1 Struttura di dettaglio delle voci fuori bilancio
• Tabella 1.5. Analisi della posizione di un istituto di credito in un gruppo di banche simili
• Tabella 1.6. Analisi delle informazioni utilizzate nel calcolo degli indicatori monetari
• Tabella 1.7. Struttura dettagliata dei fondi nella gestione fiduciaria
• Tabella 1.8. Struttura degli strumenti finanziari derivati
• Tabella 1.8.1. Struttura dettagliata dei derivati

Gli indicatori analitici forniti nelle tabelle rappresentano un raggruppamento di attività per tipologia di investimento e natura di reddito, e di passività per tipologia e scadenza (anche per valuta). Allo stesso tempo, viene effettuato il calcolo degli indicatori del peso specifico (quota) di determinati tipi di investimenti e dei fondi attratti dalla banca.

La valutazione degli indicatori riportati in queste tabelle consentirà:

• evidenziare le aree del mercato in cui si concentrano le principali operazioni della banca e determinare le tendenze delle sue attività;
• identificare i rischi causati da cambiamenti nella struttura delle operazioni attive, passive e fuori bilancio della banca.

2. Analisi strutturale del conto economico. Efficienza commerciale (redditività) delle attività della banca e delle sue singole operazioni

Per determinare l'efficienza commerciale di un istituto di credito si consiglia di utilizzare le seguenti tabelle.

• Tabella 2.1. Composizione del conto economico
• Tabella 2.1.1. Analisi comparativa degli indicatori di conto economico
• Tabella 2.2. Struttura del reddito da interessi
• Tabella 2.3. Struttura della spesa per interessi
• Tabella 2.3.1. Analisi del livello di spesa di un istituto di credito
• Tabella 2.3.2. Analisi comparativa degli indicatori del livello di spesa di un istituto di credito
• Tabella 2.4. Struttura dei proventi e oneri non da interessi
• Tabella 2.4.1. Struttura del margine netto da servizi
• Tabella 2.5. Altre entrate e spese
• Tabella 2.5.1. Struttura degli altri proventi operativi
• Tabella 2.6. Redditività delle singole operazioni bancarie
• Tabella 2.7. Redditività delle singole operazioni bancarie
• Tabella 2.8. Analisi della redditività di un istituto di credito
• Tabella 2.8.1. Analisi comparativa degli indicatori di redditività
• Tabella 2.9. Livello del margine di interesse
• Tabella 2.10. Spese amministrative e di gestione
• Tabella 2.11. Struttura dei pagamenti fiscali

Queste tabelle contengono indicatori: la struttura delle entrate e delle spese, il risultato finanziario della banca, la redditività delle principali operazioni della banca (prestiti, leasing, operazioni con valuta estera e titoli), la redditività delle singole operazioni (prestito (margine di interesse netto ), leasing, operazioni con valuta estera e titoli, investimenti in attività di altre società, commissioni, transazioni una tantum e altre, livello di variazione del volume delle riserve per possibili perdite), redditività delle attività, capitale bancario, netto spread di interesse, il livello delle principali spese della banca.

• determinare le principali fonti di reddito e le tipologie di spese dell'ente creditizio;
• determinare l’efficienza commerciale delle attività della banca e le tendenze nei suoi cambiamenti;
• determinare l'efficacia commerciale delle singole operazioni bancarie e le relative tendenze;
• condurre un'analisi fattoriale delle prestazioni della banca (identificazione delle operazioni che hanno il maggiore impatto sulle variazioni del risultato finanziario, dipendenza della redditività della banca dal reddito individuale per tipologia);
• valutare preliminarmente (tenendo conto dei dati sui risultati dell'analisi dello stato patrimoniale e del conto economico) l'efficacia della struttura di attività e passività;
• determinare l’efficienza della banca nel tempo (utilizzato per valutare la qualità della gestione, anche per valutare la capacità del personale dirigente della banca di pianificare le dinamiche di sviluppo e di esistere in un ambiente competitivo, garantendo un adeguato controllo dei costi).

3. Analisi dell'adeguatezza patrimoniale

Viene effettuata un'analisi dell'adeguatezza dei fondi propri (capitale) al fine di identificare il grado di stabilità della base patrimoniale della banca e l'adeguatezza del capitale a coprire le perdite derivanti dai rischi assunti dalle banche.

Per analizzare l'adeguatezza dei fondi propri si consiglia di utilizzare le seguenti tabelle.

• Tabella 3.1. Analisi del coefficiente di adeguatezza patrimoniale
• Tabella 3.2. Determinazione dell'eccedenza (mancanza) di capitale
• Tabella 3.3 Composizione del capitale di un istituto di credito
• Tabella 3.4. Struttura delle fonti di capitale fisso
• Tabella 3.5 Struttura delle fonti di capitale aggiuntivo
• Tabella 3.6. Analisi delle attività ponderate per il rischio
• Tabella 3.6.1. Analisi delle attività ponderate per il rischio coinvolte nel calcolo dello standard N1.0
• Tabella 3.6.2. Analisi delle attività ponderate per il rischio coinvolte nel calcolo dello standard N1.1
• Tabella 3.6.3. Analisi delle attività ponderate per il rischio coinvolte nel calcolo dello standard N1.2
• Tabella 3.7. Analisi comparativa dell'importo del patrimonio netto (capitale) secondo i moduli 0409123 e 0409134
• Tabella 3.8. Composizione del capitale proprio (“Basilea III”)

L’analisi degli indicatori riportati in queste tabelle consentirà:

• determinare l'andamento delle variazioni del coefficiente di adeguatezza patrimoniale;
• identificare i principali fattori che influenzano le variazioni del coefficiente di adeguatezza patrimoniale;
• valutare i cambiamenti nella qualità degli attivi in ​​termini di adeguatezza patrimoniale;
• effettuare una previsione dello stato di adeguatezza patrimoniale per il futuro.

4. Analisi del rischio di credito

Si consiglia di analizzare il rischio che la banca subisca perdite finanziarie a causa del mancato adempimento dei propri obblighi da parte della controparte nei confronti della banca, anche a causa della possibile mancata ricezione di fondi in termini di debito principale e commissioni per l'utilizzo dei fondi bancari ( rischio di credito) utilizzando le seguenti tabelle.

• Tabella 4.1. Classificazione degli asset per tipologia di collocamento
• Tabella 4.2. Struttura settoriale del portafoglio crediti
• Tabella 4.3. Classificazione degli attivi per tipologia di controparti e categorie di qualità
• Tabella 4.3.1. Informazioni sui requisiti per gli enti creditizi
• Tabella 4.3.1.1. Informazioni sui requisiti per gli enti creditizi valutati su base individuale
• Tabella 4.3.1.2. Informazioni sulla qualità dei crediti e dei prestiti concessi agli enti creditizi, raggruppati in portafogli
• Tabella 4.3.2. Informazioni sui requisiti per le persone giuridiche (esclusi gli enti creditizi)
• Tabella 4.3.2.1. Informazioni sui requisiti per le persone giuridiche (esclusi gli enti creditizi), valutati su base individuale
• Tabella 4.3.2.2. Informazioni sulla qualità dei crediti e dei prestiti forniti alle persone giuridiche (ad eccezione delle persone giuridiche), nonché sui crediti omogenei raggruppati in portafogli
• Tabella 4.3.3. Informazioni sui requisiti per le persone fisiche
• Tabella 4.3.3.1. Informazioni sui requisiti per gli individui valutati su base individuale
• Tabella 4.3.3.2. Informazioni sui prestiti omogenei fornite a soggetti raggruppati in portafogli
• Tabella 4.4. Classificazione delle obbligazioni creditizie potenziali per tipologia di strumento e categoria di qualità
• Tabella 4.5. Operazioni future riflesse nei conti fuori bilancio (fino al 01.01.2012)
• Tabella 4.5.1. Operazioni futures (dal 01/01/2012)
• Tabella 4.6. Analisi degli indicatori dei grandi rischi di credito
• Tabella 4.7. Valutare la concentrazione di grandi rischi di credito
• Tabella 4.8. Valutazione del rischio degli investimenti di una banca in azioni (azioni) di altre persone giuridiche
• Tabella 4.9. Dati sui grandi prestiti bancari (fino al 01/01/2009)
• Tabella 4.9.1. Dati sui grandi prestiti bancari (dal 01/01/2009)
• Tabella 4.9.2. Dati sulla concentrazione del rischio di credito per i prenditori - organizzazioni non creditizie (dal 01/01/2009)
• Tabella 4.9.3. Dati sulla concentrazione del rischio di credito da parte dei prenditori - istituti di credito (dal 01/01/2009)
• Tabella 4.10. Informazioni sui principali mutuatari della banca (fino al 01.01.2009)
• Tabella 4.10.1. Informazioni sui grandi prestiti concessi al mutuatario
• Tabella 4.10.2. Informazioni sui singoli prestiti di grandi dimensioni fornite al mutuatario
• Tabella 4.11.1. Informazioni sull'importo totale del debito dei mutuatari bancari, per i prestiti di grandi dimensioni
• Tabella 4.11.2. Informazioni sulla concentrazione del rischio di credito per i debitori - enti non creditizi (dal 01/01/2009)
• Tabella 4.11.3. Informativa sulla concentrazione del rischio di credito da parte dei prenditori - istituti di credito (dal 01/01/2009)
• Tabella 4.12. Informazioni sul debito del mutuatario (mutuatari) nei confronti degli istituti di credito

Queste tabelle contengono indicatori della struttura del debito del prestito per gruppi di mutuatari, termini di rimborso, tipi di valute, indicatori della qualità dei prestiti emessi, concentrazione dei rischi di credito, rapporti di rischio e copertura del debito del prestito.

• determinare le direzioni (gradi) di concentrazione del rischio di credito;
• valutare l’andamento delle variazioni degli indicatori che caratterizzano il rischio di credito, tra cui:
  • a) qualità del debito creditizio;
  • b) rischio di credito su operazioni fuori bilancio e operazioni sul mercato dei derivati;
• valutare il rispetto dei requisiti della Banca di Russia per creare riserve per possibili perdite su crediti;
• valutare la qualità della politica creditizia della banca;
• effettuare una valutazione preliminare dell’affidabilità del riflesso nella rendicontazione della banca sulla qualità del portafoglio crediti sulla base di un confronto tra i risultati dell’analisi delle variazioni della qualità del portafoglio crediti e della redditività delle operazioni creditizie.

5. Analisi del rischio di mercato

Analisi del rischio di perdite finanziarie per un ente creditizio a causa di variazioni sfavorevoli del valore di mercato degli strumenti finanziari o dei tassi di cambio (rischio di mercato) Si consiglia di utilizzare le seguenti tabelle.

• Tabella 5.1. Struttura generale del rischio di mercato
• Tabella 5.2. Struttura degli investimenti in titoli per portafoglio in un gruppo di banche omogenee
• Tabella 5.2.1. Struttura dei titoli trasferiti senza cancellazione
• Tabella 5.3. Struttura degli investimenti in titoli per scopo di acquisizione
• Tabella 5.3.1. Struttura degli investimenti in obbligazioni di debito per tipologia di investimento
• Tabella 5.3.2. Struttura degli investimenti in titoli di capitale per tipologia di investimento
• Tabella 5.4. Struttura della partecipazione al capitale delle persone giuridiche
• Tabella 5.4.1. Struttura degli investimenti per tipologia
• Tabella 5.5. Analisi delle posizioni bancarie nel mercato dei derivati
• Tabella 5.6. Analisi delle posizioni valutarie
• Tabella 5.7. Analisi della dinamica della posizione patrimoniale totale per alcuni tipi di valute e metalli preziosi
• Tabella 5.8. Analisi della dinamica delle posizioni fuori bilancio totali per alcune tipologie di valute e metalli preziosi
• Tabella 5.9. Posizioni valutarie aperte per alcuni tipi di valute e metalli preziosi
• Tabella 5.10.1. Dati sugli emittenti dei titoli acquistati dalla banca
• Tabella 5.10.2. Dati sulla concentrazione del rischio di credito per emittente dei titoli acquistati
• Tabella 5.10.3. Informazioni sui grandi investimenti della banca nei titoli dell’emittente 1)
• Tabella 5.10.4. Informazioni sui singoli prestiti di grandi dimensioni fornite all'emittente dei titoli acquistati dalla banca
• Tabella 5.11.1. Informazioni sull'importo totale dei grandi investimenti della banca in titoli
• Tabella 5.11.2. Informazioni sulla concentrazione del rischio di credito da parte degli emittenti titoli acquistati dalla banca
• Tabella 5.12. Derivati
• Tabella 5.13.1. Informazioni sui titoli i cui diritti sono certificati da organizzazioni (depositari), per depositario
• Tabella 5.13.2. Informazioni generali sui titoli i cui diritti sono certificati da organizzazioni (depositari)

Gli indicatori riportati in queste tabelle consentiranno:

• identificare le tendenze nelle variazioni del rischio di mercato (rischi valutari, di interesse e azionari);
• valutare l'impatto del rischio di mercato sulla valutazione della sua sufficienza;
• determinare l’andamento delle variazioni del portafoglio titoli della banca e confrontare la dinamica delle componenti del portafoglio titoli e la redditività delle operazioni con titoli;
• determinare l’andamento delle operazioni della banca nel mercato dei derivati;
• valutare l’impatto sul capitale e sulla liquidità della banca delle variazioni dell’andamento dei prezzi di borsa;
• determinare la corrispondenza della struttura valutaria dei crediti e degli obblighi della banca per le operazioni in bilancio e fuori bilancio allo stato del mercato e alle sue tendenze. Valutare il loro impatto sul capitale della banca.

6. Analisi del rischio di liquidità

Si consiglia di analizzare il rischio di insufficienza di fondi per far fronte agli obblighi assunti (rischio di liquidità) utilizzando le seguenti tabelle.

• Tabella 6.1. Analisi degli indicatori di liquidità
• Tabella 6.2. Analisi delle attività e delle passività in termini di domanda e di rimborso
• Tabella 6.3. Analisi del saldo dei fondi e dei beni attratti
• Tabella 6.4. Analisi dello stato dei calcoli
• Tabella 6.5. Analisi del rischio per creditore (depositante)
• Tabella 6.6. Informazioni sui saldi e sul fatturato del conto di corrispondenza di un istituto di credito
• Tabella 6.7. Elenco delle controparti-organizzazioni creditizie (loro filiali) con le quali vengono effettuati i regolamenti
• Tabella 6.8. Elenco delle controparti istituti di credito
• Tabella 6.9. Struttura dei fondi accreditati sul conto corrispondente dell'istituto di credito presso la Banca di Russia
• Tabella 6.10. Struttura dei fondi cancellati dal conto corrispondente di un istituto di credito presso la Banca di Russia
• Tabella 6.11. Analisi della struttura dei pagamenti di un organismo creditizio
• Tabella 6.12. Indicatori analitici dello stato dei conti di corrispondenza aperti presso la Banca di Russia

Queste tabelle contengono indicatori della liquidità della banca, la struttura delle sue attività liquide e dei fondi presi in prestito, lo stato dei regolamenti (indicatori di solvibilità), il rapporto tra fondi presi in prestito e fondi azionari, la stabilità dei fondi nei conti correnti e di liquidazione dei clienti, la livello di stabilità delle risorse e liquidità "calcolata" della banca.

I risultati dell’analisi consentiranno:

• valutare la qualità della gestione della liquidità;
• condurre un'analisi fattoriale della dinamica degli indicatori di liquidità (struttura e variazioni di attività liquide e altamente liquide, attività totali, passività bancarie);
• valutare la stabilità delle risorse di base della banca;
• determinare la dipendenza della banca dall’attrazione di fondi da grandi depositanti e creditori esteri;
• individuare le tendenze nello stato degli insediamenti;
• fare una previsione della situazione di liquidità della banca per il futuro.

III. Conclusione basata sui risultati dell'analisi

I risultati dell'analisi delle informazioni di ciascuna delle tabelle elencate dovrebbero essere considerati insieme alle conclusioni delle altre tabelle corrispondenti.

Sulla base dei risultati dell'analisi delle condizioni finanziarie della banca, viene elaborata una conclusione, che dovrebbe contenere conclusioni generalizzate per ciascuna sezione dell'analisi. La preparazione della conclusione finale si basa su una valutazione di esperti dell'intero sistema di indicatori analizzati, nonché su informazioni macroeconomiche, informazioni sullo stato dei settori più importanti dell'economia e dei mercati finanziari. Sugli indicatori di inflazione vanno fatti i necessari chiarimenti.

La struttura della conclusione dovrebbe consistere di sezioni corrispondenti alle aree di analisi di cui sopra e contenere:

• una valutazione generale delle condizioni della banca, compresa una valutazione delle principali tendenze di sviluppo per il periodo analizzato e il grado di esposizione della banca a vari rischi al momento dell'analisi, una previsione per il prossimo futuro (1 anno), come nonché le aree delle sue attività soggette a revisione prioritaria;
• Tabella di sviluppo per il calcolo dei raggruppamenti di attività e strumenti finanziari riflessi nei conti fuori bilancio per l'analisi del rischio di credito di un ente creditizio

Accademia di Management ed Economia di San Pietroburgo

Facoltà di Economia e Finanza

Dipartimento delle Finanze e del Credito

Specialità 080105.65 “Finanza e credito”

LAVORO DI LAUREA

Analisi delle condizioni finanziarie della banca utilizzando l'esempio della Russian Standard Bank CJSC"

Eseguito da Shik Yu.O.

Studente del gruppo n. 351/5

Direttore scientifico

Zaitseva I.G.

San Pietroburgo - 2012

INTRODUZIONE

CAPITOLO 1. ASPETTI TEORICI DELL'ANALISI DELLA CONDIZIONE FINANZIARIA DI UNA BANCA COMMERCIALE

1 Caratteristiche delle principali forme di bilancio

1.2 Metodi di base per analizzare la situazione finanziaria di una banca commerciale

CAPITOLO 2. ANALISI DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA DELLA CJSC "BANK RUSSIAN STANDARD"

1 Caratteristiche organizzative ed economiche della Russian Standard Bank CJSC

2 Analisi della situazione finanziaria della CJSC Russian Standard Bank

CAPITOLO 3. MODI PER MIGLIORARE LE ATTIVITÀ DELLA RUSSIAN STANDARD BANK CJSC

1 Proposte per migliorare la condizione finanziaria della Russian Standard Bank CJSC

2 Organizzazione della gestione del rischio presso CJSC Russian Standard Bank

CONCLUSIONE

ELENCO BIBLIOGRAFICO

APPLICAZIONI

INTRODUZIONE

Gli ultimi anni sono stati un periodo di profondi cambiamenti nel sistema bancario, di numerose innovazioni nell'organizzazione e nelle forme di servizio alla clientela, nonché nelle modalità di gestione della banca. Le tipologie tradizionali di attività bancaria sono diventate più complesse e hanno acquisito nuove funzionalità. Allo stesso tempo, stanno emergendo nuovi tipi di transazioni e servizi finanziari che prima non avevano analoghi nella pratica bancaria. Allo stesso tempo, i rischi associati all'attività bancaria aumentano in modo significativo e per qualsiasi banca è importante anticiparli e ridurli al minimo.

Rilevanza dell'argomento: le banche russe sono costrette a lavorare in condizioni di maggiori rischi e più spesso dei loro partner stranieri si trovano in situazioni di crisi. Ciò è dovuto innanzitutto ad una valutazione insufficiente della propria posizione finanziaria, dei fondi attratti e collocati, dell’affidabilità e della sostenibilità dei clienti serviti. Una banca (istituto di credito), come qualsiasi organizzazione, viene creata e funziona affinché i suoi proprietari (azionisti, azionisti) ricevano il massimo profitto dal capitale investito in essa. In un’economia di mercato, la possibilità di attrarre risorse aggiuntive per le banche è chiaramente determinata dal grado della loro stabilità finanziaria. A questo proposito, il ruolo e l'importanza dell'analisi della situazione finanziaria della banca aumentano in modo significativo.

Il sistema bancario nazionale è entrato in una nuova fase di sviluppo: la fase di crisi. Migliorare la qualità della gestione sulla base di un'analisi completa e approfondita sta diventando non solo importante, ma anche uno dei pochi modi con cui il sistema bancario nazionale può superare la situazione attuale.

L'analisi finanziaria in una banca commerciale come sistema per valutare l'efficienza economica delle sue attività e un metodo per valutare la qualità della sua gestione viene implementata nel lavoro principalmente in due aree correlate: analisi dei risultati finanziari e analisi delle condizioni finanziarie della banca .

L'analisi della condizione finanziaria è un insieme di metodi per studiare il processo di formazione e utilizzo dei fondi bancari, nonché la sufficienza dei fondi necessari per organizzare attività bancarie efficaci.

Il sistema bancario svolge un ruolo estremamente importante nel funzionamento dell'economia statale. Questo ruolo aumenta ancora di più nelle condizioni di sviluppo e instaurazione di relazioni di mercato. In senso figurato, può essere chiamato il “sistema circolatorio” dell'organismo economico, attraverso il quale passano gli accordi reciproci e i pagamenti di imprese, organizzazioni, istituzioni e popolazione.

Le banche sono l’anello principale del sistema creditizio. Mobilitano e trasformano fondi temporaneamente liberi, risparmi e redditi di diversi segmenti della popolazione in capitale operativo e svolgono una serie di operazioni intermediarie di credito, investimento, fiducia e altre operazioni. Le banche sono istituzioni la cui funzione è quella di fornire prestiti a entità imprenditoriali e cittadini attirando fondi disponibili da imprese, istituzioni, organizzazioni, popolazione e altre risorse, contanti e servizi di regolamento per l'economia nazionale e l'esecuzione di cambi e altre transazioni bancarie.

Lo scopo della tesi è dimostrare la necessità di analizzare la condizione finanziaria di una banca commerciale (utilizzando l'esempio di una singola banca), per fornire gli strumenti attualmente disponibili per valutare la condizione finanziaria sulla base dei dati di bilancio.

Per raggiungere questi obiettivi, è necessario risolvere i seguenti compiti:

· Descrivere le principali forme di rendicontazione finanziaria

· Considerare i principali metodi di analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale

· Fornire le caratteristiche organizzative ed economiche della CJSC Russian Standard Bank

· Valutare la condizione finanziaria della CJSC Russian Standard Bank

· Sviluppare modalità per migliorare le attività della Banca.

Oggetto della ricerca di tesi è il sistema finanziario esistente nelle banche russe, nonché i modi per migliorarlo.

Oggetto dello studio è la Russian Standard Bank CJSC, una delle aziende di maggior successo nel settore bancario russo.

Il primo capitolo della tesi descriverà gli aspetti teorici dell'analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale.

Il secondo capitolo fornirà una descrizione della Russian Standard Bank CJSC. Verranno studiati gli aspetti teorici dell'attività finanziaria della Banca. Calcolo degli indicatori che influenzano i risultati finanziari.

La tesi è stata svolta studiando gli sviluppi teorici e pratici di economisti nazionali e stranieri, studiando le innovazioni bancarie che vengono utilizzate attivamente nel mercato occidentale.

L'opera si compone di un'introduzione, tre capitoli e una conclusione.

CAPITOLO 1. ASPETTI TEORICI DELL'ANALISI DELLA CONDIZIONE FINANZIARIA DI UNA BANCA COMMERCIALE

.1 Caratteristiche dei principali moduli di bilancio

La Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa dell'8 ottobre 2008 n. 2089-U "Sulla procedura per la redazione di una relazione annuale da parte degli enti creditizi" stabilisce la composizione e la procedura per la redazione della relazione annuale di un organismo creditizio.

La relazione annuale è redatta per il periodo che inizia dal 1 gennaio dell'anno di riferimento e termina il 31 dicembre dell'anno di riferimento (incluso), a partire dal 1 gennaio dell'anno successivo all'anno di riferimento (di seguito denominato il nuovo anno). Il 31 dicembre dell'anno di riferimento è denominato “data di riferimento”.

Il bilancio annuale è redatto tenendo conto degli eventi avvenuti dopo la data di riferimento del bilancio, indipendentemente dalla loro natura positiva o negativa. La relazione annuale è redatta nella valuta della Federazione Russa: rubli.

Nella relazione annuale, tutte le attività e passività in valuta estera sono riflesse in rubli al tasso di cambio ufficiale della valuta estera corrispondente rispetto al rublo stabilito dalla Banca di Russia alla data di riferimento. Le attività e le passività degli istituti di credito in metalli preziosi sono riflesse in rubli al prezzo di sconto stabilito dalla Banca di Russia alla data di riferimento.

La procedura e il termine per la redazione della relazione annuale sono approvati nella politica contabile dell'ente creditizio sulla base della procedura stabilita in conformità con i documenti costitutivi per la presentazione della relazione annuale per l'approvazione da parte dell'assemblea generale degli azionisti (partecipanti) e tenendo conto tenere conto della tempistica dell’audit.

La relazione annuale di un ente creditizio comprende:

Stato patrimoniale (forma pubblicata).

Conto economico (modulo pubblicato).

Rendiconto di cassa.

Relazione sul livello di adeguatezza patrimoniale, sull'ammontare delle riserve per crediti dubbi e altre attività.

Informazioni sulle norme obbligatorie.

Relazione della società di revisione sulla relazione annuale, redatta in conformità con i requisiti della legge federale del 2 dicembre 1990 n. 395-1 "Sulle banche e delle attività bancarie" e della legge federale del 30 dicembre 2008 n. 307-FZ " Sulle attività di revisione”.

Nota esplicativa.

La base per la redazione della relazione annuale sono i registri (documenti) della contabilità sintetica, compreso il bilancio dell'ente creditizio al 1 gennaio sotto forma di appendice 9 al Regolamento della Banca di Russia del 26 marzo 2007 n. 302-P, il foglio di fatturato dei conti dell'ente creditizio per l'anno di riferimento sotto forma di appendice 8 al regolamento n. 302-P, un conto profitti e perdite sotto forma di appendice 4 al regolamento n. e una dichiarazione riepilogativa del fatturato che riflette gli eventi successivi alla data di riferimento sotto forma di appendice 14 al regolamento n. 302-P. Non sono consentite discrepanze tra gli indicatori corrispondenti della relazione annuale e i dati dei registri (documenti) della contabilità sintetica per l'anno di riferimento, tenendo conto del fatturato per riflettere eventi successivi alla data di riferimento.

Gli istituti di credito presentano una relazione annuale alle istituzioni territoriali della Banca di Russia, che ne supervisionano le attività.

La relazione annuale è soggetta a pubblicazione in conformità con l'atto normativo della Banca di Russia sulla procedura di pubblicazione e presentazione da parte degli enti creditizi e degli enti creditizi capogruppo di gruppi bancari (consolidati) delle informazioni sulle loro attività.

Per preparare una relazione annuale, gli enti creditizi svolgono lavori preparatori alla fine dell'anno di riferimento:

Effettuare un inventario al 1 novembre o al 1 dicembre dell'anno di riferimento di contanti e oggetti di valore, immobilizzazioni, attività immateriali, inventari, liquidazioni di crediti e obblighi per operazioni e transazioni bancarie, crediti e obblighi per operazioni a termine, accordi con debitori e creditori , nonché le verifiche del registratore di cassa a partire dal 1 gennaio del nuovo anno (a partire dalla data di riferimento del bilancio);

Sulla base dei risultati dell'inventario vengono adottate misure per eliminare le discrepanze rilevate tra la disponibilità effettiva e i dati contabili. Le eccedenze e le carenze devono riflettersi nei conti contabili pertinenti nell'anno di riferimento in modo che i dati nella relazione annuale riflettano l'effettiva disponibilità di proprietà, crediti e obblighi dell'ente creditizio;

Sono in corso misure per regolare gli obblighi e i crediti sulle operazioni a termine registrate nei conti della sezione D del piano dei conti negli enti creditizi della Federazione Russa, nonché i crediti e i debiti elencati nei conti 603 "Transazioni con debitori e creditori" e 474 “Liquidazioni per singole operazioni” al fine di riflettere integralmente nello stato patrimoniale i risultati delle attività finanziarie degli enti creditizi per l'anno di riferimento. Se sui conti attivi e passivi sono presenti saldi di riporto per il nuovo anno, è necessario riconciliare i crediti e i debiti con fornitori, appaltatori, acquirenti e controparti, e formalizzarla con atti bilaterali.

Analizzare gli investimenti di capitale al fine di impedire la contabilizzazione nel conto 607 "Investimenti nella costruzione (costruzione), creazione (produzione) e acquisizione di immobilizzazioni e attività immateriali" delle immobilizzazioni effettivamente messe in funzione:

Maturano e riflettono nelle entrate e nelle spese contabili relative al periodo precedente al 1 gennaio del nuovo anno;

Il capo contabile (vice) effettua le riconciliazioni dei saldi su tutti i conti patrimoniali e fuori bilancio della contabilità analitica e sintetica, elimina le discrepanze identificate se vengono rilevate. Non sono ammesse discrepanze tra i dati contabili analitici e quelli sintetici;

Emissione ai clienti - persone giuridiche (comprese le organizzazioni creditizie) e persone fisiche (se previsto dai termini del contratto di conto bancario (deposito)) estratti di regolamento, conti correnti, conti di deposito a partire dal 1 gennaio del nuovo anno, aperti come in in rubli e in valuta estera, nonché estratti conto per la contabilità dei debiti creditizi (compresi quelli scaduti), ecc.;

Tutti i clienti - persone giuridiche (compresi gli istituti di credito), nonché persone fisiche (se previsto dai termini del contratto di conto bancario) devono ricevere conferma scritta dei saldi sui conti da loro aperti a partire dal 1 gennaio del nuovo anno entro 31 gennaio del nuovo anno;

La conferma scritta dei saldi dei conti di corrispondenza aperti presso gli stessi a partire dal 1° gennaio del nuovo anno deve pervenire da tutti gli istituti di credito (comprese le banche non residenti) entro il 31 gennaio del nuovo anno;

Se per qualche motivo gli enti creditizi non sono in grado di ricevere conferma scritta dei saldi dei conti entro il periodo sopra specificato, la procedura per ottenere la conferma scritta dei saldi dovrebbe essere continuata fino al loro ricevimento;

Il primo giorno lavorativo del nuovo anno, sulla base delle dichiarazioni ricevute dalle divisioni strutturali della Banca di Russia, i saldi vengono riconciliati sui conti di corrispondenza (sottoconti di corrispondenza), conti di risparmio, conti per le riserve obbligatorie (bilancio) e liquidazioni per riserve obbligatorie (fuori bilancio), compresi i conti per la contabilizzazione delle multe non pagate, prestiti (per la contabilizzazione dei prestiti ricevuti dalla Banca di Russia, compresa la contabilizzazione dei prestiti scaduti, degli interessi scaduti, sui conti fuori bilancio per la contabilizzazione delle garanzie per i prestiti della Banca di Russia), conti per la contabilità dei depositi e altri fondi collocati presso la Banca di Russia. Non sono ammesse discrepanze tra gli importi dei saldi di questi conti nei bilanci degli istituti di credito e delle divisioni strutturali della Banca di Russia;

Si stanno adottando le misure necessarie per regolare e ridurre al minimo gli importi nei conti fino al chiarimento. Se alla data di riferimento del bilancio vi è saldo nei conti, gli enti creditizi indicano nella nota integrativa la causale e la data di accadimento degli importi;

Vengono adottate misure per completare, a partire dal 1° gennaio del nuovo anno, i regolamenti in sospeso sulle transazioni con fondi dei clienti effettuate attraverso le divisioni strutturali della Banca di Russia e riflessi nel conto 30223 “Fondi dei clienti per transazioni di regolamento in sospeso quando si effettuano regolamenti attraverso le divisioni di la Banca di Russia”. A tal fine, gli importi ricevuti sui conti corrispondenti (sottoconti) sulla base degli estratti conto e dei documenti giustificativi ricevuti dalle divisioni strutturali della Banca di Russia devono essere registrati integralmente sui conti pertinenti o accreditati sui conti fino al chiarimento e alla riflessione nelle scritture contabili l'ultimo giorno lavorativo dell'anno di riferimento. Tutti i documenti di regolamento dei clienti, sulla base dei quali i fondi vengono addebitati sui loro conti per il trasferimento attraverso le divisioni strutturali della Banca di Russia, devono essere presentati dagli istituti di credito alle divisioni strutturali della Banca di Russia l'ultimo giorno lavorativo della segnalazione anno per il pagamento o l'inserimento nei file delle carte dei documenti di liquidazione non pagati in tempo dal - per mancanza di fondi nel conto corrispondente (sottoconto) secondo la procedura stabilita dalla Banca di Russia (senza violare il giorno operativo e il cliente stabilito orari dei servizi). Gli enti creditizi determinano autonomamente la procedura per la fornitura di servizi di regolamento e di cassa ai clienti il ​​primo giorno lavorativo del nuovo anno, di cui informano i clienti;

Calcolare, chiarire e riflettere negli appositi conti di bilancio delle riserve per eventuali perdite e delle riserve per spese future;

Effettuare riconciliazioni dei regolamenti reciproci tra le filiali di un organismo creditizio, tra le filiali e la sede centrale di un organismo creditizio, garantire l'identità degli importi dei saldi sui conti corrispondenti per i regolamenti contabili con le filiali.

Il bilancio (modulo pubblicato) è redatto secondo le modalità stabilite dalla Direttiva della Banca di Russia del 12 novembre 2009 n. 2332-U “Nell'elenco, i moduli e la procedura per la compilazione e la presentazione dei moduli di segnalazione per gli enti creditizi a la Banca Centrale della Federazione Russa” (di seguito denominata Direttiva n. 2332 -U).

Il conto profitti e perdite (forma pubblicata) è redatto secondo le modalità stabilite dalla Direttiva n. 2332-U. Il rendiconto finanziario è redatto secondo le modalità stabilite dalla Direttiva n. 2332-U. Una relazione sul livello di adeguatezza patrimoniale, l'importo delle riserve per crediti dubbi e altre attività viene redatta secondo le modalità stabilite dalla Direttiva n. 2332-U. Le informazioni sulle norme obbligatorie sono compilate secondo le modalità stabilite dalla Direttiva n. 2332-U.

La nota esplicativa deve contenere le informazioni essenziali sull'ente creditizio, sulla sua posizione finanziaria, sulla comparabilità dei dati per l'anno di segnalazione e per quelli precedenti, sui metodi di valutazione e sulle voci significative del bilancio, tra cui:

Un elenco delle principali operazioni dell'ente creditizio che hanno il maggiore impatto sulle variazioni del risultato finanziario, nonché informazioni relative alle varie operazioni effettuate dall'ente creditizio in diverse regioni geografiche;

Una breve panoramica dei cambiamenti significativi che si sono verificati nelle attività dell'ente creditizio, nonché degli eventi che hanno avuto o potrebbero avere un impatto sulla stabilità finanziaria dell'ente creditizio, sulla sua politica (strategia) per l'anno di riferimento;

Una breve panoramica delle aree (gradi) di concentrazione dei rischi associati alle varie operazioni bancarie caratteristiche di un determinato istituto di credito;

Un elenco delle modifiche significative apportate dall'ente creditizio alle sue politiche contabili che incidono sulla comparabilità di alcuni indicatori di prestazione dell'ente creditizio;

Brevi informazioni sui risultati dell'inventario delle voci di bilancio;

Informazioni sui conti attivi e passivi;

Informazioni sui debiti scaduti;

Principi e metodi di valutazione e contabilizzazione delle singole voci di bilancio;

Descrizione della natura di un evento senza rettifica avvenuto dopo la data di riferimento del bilancio che incide in modo significativo sulla condizione finanziaria, sullo stato delle attività e delle passività dell'ente creditizio e valutazione delle sue conseguenze in termini monetari. Se non è possibile valutare in termini monetari le conseguenze di un evento dopo la data di riferimento, l'ente creditizio deve indicarlo. I criteri di rilevanza sono determinati dall'ente creditizio in modo indipendente e riflessi nelle sue politiche contabili.

Tali eventi possono includere, in particolare:

Prendere una decisione sulla riorganizzazione di un istituto di credito o sull'inizio della sua attuazione;

Acquisizione o cessione di un'organizzazione controllata o dipendente;

Prendere decisioni sull'emissione di azioni e altri titoli;

Diminuzione significativa del valore di mercato degli investimenti;

Operazione di maggiore rilevanza relativa all'acquisizione e alla cessione di immobilizzazioni e attività finanziarie;

Una diminuzione significativa del valore delle immobilizzazioni, se avvenuta dopo la data di riferimento del bilancio e non si è riflessa nella rivalutazione delle immobilizzazioni alla data di riferimento del bilancio;

Cessazione di una parte significativa delle attività principali dell'ente creditizio, se ciò non poteva essere previsto alla data di riferimento del bilancio;

Prendere una decisione sul pagamento dei dividendi;

Operazioni significative su azioni proprie ordinarie;

Modifiche alla legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse che entrano in vigore dopo la data di riferimento;

Assumere obblighi contrattuali o contingenti significativi, ad esempio, quando si forniscono grandi garanzie;

L'avvio di procedimenti giudiziari derivanti esclusivamente da fatti avvenuti dopo la data di riferimento del bilancio;

Un incendio, un incidente, una catastrofe naturale o un'altra situazione di emergenza, a seguito della quale una parte significativa del patrimonio dell'ente creditizio è stata distrutta;

Variazioni imprevedibili dei tassi di cambio delle valute estere e delle quotazioni di mercato delle attività finanziarie dopo la data di riferimento del bilancio;

Azioni delle autorità pubbliche.

Nella nota esplicativa, un ente creditizio costituito come società per azioni fornisce informazioni (se applicabili) sugli utili (perdite) per azione, che riflettono una possibile diminuzione del livello degli utili base (aumento delle perdite) per azione nella successiva rendicontazione periodo (di seguito denominato utile (perdita) diluito per azione). Nel determinare l'importo dell'utile (perdita) diluito per azione, un istituto di credito può essere guidato dalle Raccomandazioni metodologiche per la divulgazione di informazioni sugli utili per azione, approvate con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 21 marzo 2000 n. 29n.

La nota esplicativa deve riportare i fatti di mancata applicazione delle norme contabili nei casi in cui non consentono di riflettere in modo affidabile lo stato patrimoniale e i risultati finanziari dell'ente creditizio, con adeguata giustificazione. In caso contrario, la mancata applicazione delle norme contabili è considerata un'evasione dalla loro attuazione ed è riconosciuta come una violazione della legislazione della Federazione Russa in materia contabile.

Nella nota esplicativa, l'istituto di credito annuncia i cambiamenti nelle sue politiche contabili per il prossimo anno di riferimento, inclusa la cessazione dell'applicazione del presupposto fondamentale (principio) della “continuità aziendale”.

Sono firmati lo stato patrimoniale (forma pubblicata), il conto profitti e perdite (forma pubblicata), il rendiconto finanziario, la relazione sul livello di adeguatezza patrimoniale, l'importo delle riserve per crediti dubbi e altre attività, le informazioni sulle norme obbligatorie, una nota esplicativa dal capo e capo contabile dell'istituto di credito e approvato dall'assemblea annuale degli azionisti (partecipanti).

1.2 Metodi di base per analizzare la situazione finanziaria di una banca commerciale

Il concetto di analisi finanziaria ha un'interpretazione abbastanza ampia e nella teoria economica non c'è consenso sulla sua essenza.

Nella teoria dell'analisi economica, l'analisi finanziaria è considerata parte integrante della gestione e della contabilità finanziaria. Allo stesso tempo, la contabilità di gestione è intesa non solo come la contabilità stessa, ma anche come pianificazione, statistica e analisi delle attività aziendali, che a sua volta include l'analisi finanziaria.

Nella gestione finanziaria, l'analisi finanziaria, insieme alla pianificazione, costituisce una sezione indipendente di questa disciplina scientifica, nonché uno strumento di gestione finanziaria utilizzato in tutte le sue fasi e in tutte le tipologie (nella gestione del patrimonio, delle fonti di finanziamento, del capitale, degli investimenti finanziari) . In termini pratici, l'analisi finanziaria è un elemento della gestione, la sua parte integrante. Allo stesso tempo, come notato da V.V. Kovalev, la gestione finanziaria di qualsiasi oggetto implica “una valutazione della produzione e degli orientamenti finanziari delle sue attività nel contesto ambientale, la ricerca e la mobilitazione di fonti di fondi per garantire queste attività e accordi finanziari con tutte le controparti interessate a questo oggetto (lo Stato, i proprietari, gli investitori, i creditori, ecc.)".

L'analisi delle attività di una banca commerciale (di seguito - CB), nell'ambito della gestione delle sue operazioni, comprende:

determinazione dei valori degli indicatori che caratterizzano l'attuazione degli standard stabiliti per una banca commerciale dalle autorità di regolamentazione;

analisi degli indicatori di performance per la gestione del capitale di una banca commerciale, ovvero dei fondi propri;

effettuare calcoli e analisi di indicatori che caratterizzano il costo dei fondi propri e presi in prestito di una banca commerciale;

analisi degli indicatori delle operazioni attive della banca, tenendo conto della garanzia della liquidità dei fondi in essa investiti, determinazione della redditività delle varie operazioni attive;

identificazione e analisi dei fattori che influenzano la situazione finanziaria e la performance di una banca commerciale.

L’analisi finanziaria è un modo di accumulare, trasformare e utilizzare informazioni finanziarie con l’obiettivo di:

Valutare la condizione finanziaria attuale e futura dell'organizzazione;

Valutare il ritmo possibile e appropriato di sviluppo dell'organizzazione dal punto di vista del suo sostegno finanziario;

Individuare le fonti di finanziamento disponibili e valutare la possibilità e la fattibilità della loro mobilitazione;

Prevedere la posizione dell'organizzazione nel mercato.

Secondo L.G. Batrakova, l’analisi di una banca commerciale è un sistema di conoscenze speciali legate allo studio dei risultati finanziari delle attività della banca, identificando fattori, tendenze e proporzioni dei processi in corso e giustificando le direzioni di sviluppo della banca.

L'analisi finanziaria in una banca commerciale come sistema per valutare l'efficienza economica delle sue attività e un metodo per valutare la qualità della sua gestione viene implementata nel lavoro principalmente in due aree correlate: analisi dei risultati finanziari e analisi delle condizioni finanziarie della banca .

L'analisi dei risultati finanziari consente di determinare e analizzare l'importo del reddito derivante dall'utilizzo di risorse finanziarie, lavorative, materiali e di altro tipo, le spese per tutti i tipi di risorse, nonché l'importo del profitto di un istituto di credito e la sua distribuzione. Qui vengono analizzate le informazioni contenute nel conto economico di un istituto di credito.

L'analisi della condizione finanziaria è un insieme di metodi per studiare il processo di formazione e utilizzo dei fondi bancari, nonché la sufficienza dei fondi necessari per organizzare attività bancarie efficaci.

L’analisi della condizione finanziaria è necessaria per:

Identificazione della posizione finanziaria;

Individuazione dei cambiamenti delle condizioni finanziarie nello spazio e nel tempo;

Individuazione dei principali fattori che hanno causato cambiamenti nelle condizioni finanziarie;

Previsione delle principali tendenze della situazione finanziaria.

Le principali funzioni dell’analisi finanziaria di una banca commerciale (Fig. 1.2.1) sono:

Valutazione oggettiva della situazione finanziaria, dei risultati finanziari, dell'efficienza e dell'attività aziendale dell'oggetto di analisi;

Individuazione dei fattori e delle cause dello stato raggiunto e dei risultati ottenuti;

Preparazione delle decisioni gestionali;

Identificazione di riserve per migliorare le condizioni finanziarie e i risultati finanziari, aumentando l’efficienza di tutte le attività.

Riso. 1.2.1 Principali funzioni dell'analisi finanziaria di una banca commerciale

La funzione centrale dell'analisi che svolge è la ricerca di riserve per aumentare l'efficienza delle attività basate sullo studio delle migliori pratiche e dei risultati della scienza e della pratica.

A nostro avviso, l'analisi finanziaria, che studia e caratterizza l'efficienza economica delle attività di una banca, è una delle funzioni di gestione indipendenti, ovvero il sistema per valutare l'efficienza economica delle attività di una banca consente di implementare l'analisi come funzione di gestione, la cui base è l'analisi dei risultati finanziari e della situazione finanziaria della banca.

I compiti dell'analisi finanziaria di una banca commerciale (Fig. 1.2.2), secondo V.V. Shcherbakov includono:

Valutare l’efficacia della gestione dei fondi propri della banca (capitale);

Determinare l'influenza dei fattori sui risultati finanziari e sulle condizioni finanziarie della banca;

Valutare l'efficacia della gestione delle attività e delle passività della banca;

Determinazione dei valori degli indicatori che caratterizzano il rispetto da parte della banca degli standard economici obbligatori per le sue attività, compresi gli indicatori di liquidità;

Determinazione di altri indicatori finanziari generali.

Riso. 1.2.2 Compiti di analisi finanziaria di una banca commerciale

L'essenza dell'analisi finanziaria è in gran parte determinata dai suoi oggetti, che in una banca commerciale riflettono nella loro interezza il contenuto di tutte le attività finanziarie dell'ente creditizio.

L'oggetto principale dell'analisi in una banca commerciale sono tutte le sue attività commerciali: flussi di cassa, stato delle risorse, investimenti, risultati finanziari, liquidità e solvibilità.

Gli oggetti dell'analisi finanziaria in una banca possono anche essere indicatori dei risultati finanziari, delle prestazioni e della situazione finanziaria della banca; indicatori di performance del sistema di gestione finanziaria; efficienza dei servizi bancari, delle operazioni, delle tecnologie, dei sistemi di sicurezza finanziaria, ecc.

Poiché l’analisi finanziaria è importante in quanto parte integrante del processo di gestione dell’operatività bancaria, oggetto di analisi è il sistema operativo della banca, che può essere così classificato:

Operazioni connesse alla formazione e allocazione delle risorse bancarie (asset and passività management);

Altre operazioni non direttamente connesse alla formazione e allocazione delle risorse bancarie (servizi fiduciari, consulenza finanziaria, ecc.).

L.G. Batrakova sottolinea che oggetto dell'analisi sono le banche commerciali, le controparti bancarie, inclusa la Banca di Russia (CBR), gli istituti di credito, i servizi fiscali statali, le società di revisione, le autorità locali e centrali, i clienti attuali e potenziali e i corrispondenti della banca, altri persone fisiche e giuridiche.

La molteplicità degli argomenti di analisi determina la presenza di un gran numero di obiettivi.

Dal punto di vista della banca stessa, lo scopo dell'analisi è migliorare la gestione finanziaria rispettando le restrizioni imposte dalle autorità di regolamentazione e le restrizioni interne stabilite dalla direzione di una banca commerciale.

La valutazione della situazione finanziaria delle banche commerciali, che rappresentano gli interessi della società, viene effettuata principalmente dalla Banca di Russia, che è un’istituzione nazionale e deve garantire che gli interessi sia dei cittadini che degli investitori, nonché del sistema finanziario e creditizio siano rispettati. rispettata.

Dal punto di vista del rispetto degli interessi della società, una banca commerciale deve essere guidata nelle sue attività dai principi delle partnership reciprocamente vantaggiose e coordinare le sue politiche con gli interessi dello sviluppo sociale. Pertanto, quando controllano le condizioni finanziarie di una banca commerciale, le istituzioni della Banca di Russia non solo identificano il grado di rispetto degli standard stabiliti di liquidità economica, i contributi ai fondi centralizzati, ecc. (che costituisce la base per la stabilità dell'intero sistema bancario) , ma anche, nell'ambito della regolamentazione delle attività bancarie, monitorare il rispetto delle istruzioni e delle regole speciali per lo svolgimento delle attività bancarie fin dall'inizio delle operazioni.

Quando si effettua un audit e un’analisi dei rendiconti di una banca commerciale, il Servizio Fiscale esercita il controllo finanziario sull’adempimento da parte delle banche dei propri obblighi nei confronti del bilancio. Effettuando un'ispezione (audit) di una banca commerciale, il servizio fiscale presta attenzione alle specifiche operazioni attive e passive della banca, alla contabilità e alla rendicontazione delle entrate, delle spese e dei profitti della banca.

I servizi di audit (esterni e interni), effettuando un audit completo annuale di una banca commerciale (o controllo attuale), verificano l'affidabilità dei dati contabili e degli indicatori di rendicontazione, confermando o confutando i risultati delle attività delle banche.

Ciascuno dei soggetti del mercato: la Banca di Russia, le banche commerciali, altri istituti creditizi e finanziari, imprese e organizzazioni, società di revisione, autorità locali e centrali, gli individui perseguono i propri obiettivi quando analizzano le banche. Tuttavia, l’obiettivo comune dell’analisi per tutti i soggetti è quello di determinare l’efficienza della performance e il grado di affidabilità di una banca funzionante.

Il metodo di analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale prevede l'uso di una serie di tecniche di ricerca analitica specifiche.

Le caratteristiche caratteristiche del metodo di analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale sono:

Determinazione di un sistema di indicatori che caratterizzano in modo completo le attività economiche delle organizzazioni;

Stabilire la subordinazione degli indicatori con l'identificazione dei fattori effettivi totali e dei fattori (maggiori e secondari) che li influenzano;

Individuazione della forma di relazione tra fattori;

Selezione di tecniche e metodi per lo studio della relazione;

Misura quantitativa dell'influenza dei fattori sull'indicatore aggregato.

L'insieme di tecniche e metodi utilizzati nello studio dei processi economici costituisce una metodologia per analizzare la condizione finanziaria di una banca commerciale. Cioè, la metodologia è un insieme di metodi e regole analitici per lo studio dei fenomeni economici e dei processi dell'attività economica, subordinati al raggiungimento dell'obiettivo di analizzare la condizione finanziaria di una banca commerciale.

Consideriamo i principali metodi di analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale.

Metodo di raggruppamento. Questo metodo consente di sistematizzare i dati del bilancio e di altre forme di reporting, renderli più accettabili per l'analisi, evidenziare i criteri di analisi, nonché il grado di dettaglio dei raggruppamenti basati su conti bancari di secondo ordine, analitici off -conti patrimoniali delle attività e delle passività del bilancio, a seconda degli obiettivi del lavoro analitico svolto. Ad esempio, per tale analisi possiamo evidenziare i seguenti principali indicatori di performance bancaria:

) Fondo autorizzato (CF) - l'importo totale delle azioni emesse e pagate della banca (azioni, depositi), inclusa la rivalutazione della sua parte in valuta estera.

) Capitale proprio (K) - fondi che sono di proprietà della banca, liberi da obblighi nei confronti dei suoi clienti e creditori e che fungono da garanzia per tali obblighi. Pari all'importo del capitale autorizzato, altri fondi, ecc.

) Passività della domanda (OL) - l'importo delle passività bancarie, il cui periodo di domanda è zero o sconosciuto. Includono principalmente saldi su conti di liquidazione, bilancio, conti correnti, conti di corrispondenza (loro) di persone giuridiche e persone fisiche e depositi di cittadini.

) Passività totali (SO) - l'importo totale di tutte le passività bancarie. Sono costituiti da passività a vista e passività temporali (depositi, depositi, prestiti interbancari ricevuti, ecc.).

Passività totali = Passività a domanda + Passività correnti

) Liquidità (LA) - attività bancarie che hanno un periodo minimo di “attivazione” come mezzo di pagamento. Questi sono tutti i fondi della banca in contanti, nei conti corrispondenti di altre banche, nelle riserve della Banca Centrale.

) Beni funzionanti (rischiosi) (AR) - l'importo dei fondi forniti a qualcuno o dovuti da qualcuno a determinate condizioni, il che implica la possibilità di mancato rimborso per un motivo o per l'altro. Comprende prestiti emessi (debito di prestito), titoli acquistati, leasing, factoring, ecc.

) Protezione del capitale (CP) - l'importo degli investimenti in proprietà e altri beni materiali della banca (terreni, immobili, attrezzature, metalli preziosi, ecc.). Il termine “protezione del capitale” sottolinea il ruolo di questo tipo di asset in un contesto inflazionistico.

Metodo dei coefficienti. Il metodo ci consente di identificare relazioni quantitative tra diversi gruppi, ad es. determinare la quota di gruppi di conti (conti individuali, voci) nel volume totale di un'attività (passività) o nella sezione corrispondente.

Nell'ambito di questo metodo è possibile utilizzare i seguenti coefficienti.

1) Coefficienti di adeguatezza patrimoniale.

Questo rapporto mostra quanto gli investimenti della BC in attività operative (AP) sono protetti dal capitale proprio della BC (K), che coprirà possibili perdite in caso di mancato ritorno o ritorno in forma deteriorata di una particolare attività operativa.

K2 = K/CO

Questo rapporto mostra il rapporto tra il capitale (K) e le passività totali (SO), ovvero l’entità delle operazioni effettuate dalla BC.

K3 = (K - UV) / K

Questo coefficiente indica quanta parte del capitale proprio della BC è costituita dagli utili, cioè dalle attività della BC stessa (UF - capitale autorizzato).

K4 = ZK/K

Questo coefficiente mostra quanto la banca tiene conto dei processi inflazionistici e quale quota del suo patrimonio colloca in immobili, oggetti di valore, attrezzature (ZK - capitale protetto).

) Coefficienti di liquidità delle BC.

K5 = LA/OV

Il rapporto di liquidità istantanea mostra quanto la banca commerciale utilizza il denaro dei clienti come proprie risorse di credito (LA - attività liquide, OB - passività a domanda).

K6 = LA/CO

Questo rapporto mostra quale parte degli obblighi totali della banca commerciale può essere restituita alla prima richiesta dei clienti.

K7 = LA/LA

Questo rapporto mostra la quota di attività liquide sull'importo totale delle attività (A) e caratterizza la scala dei rischi accettati dalla banca commerciale.

) Indici di redditività delle BC.

K8 = Pr/CO

Questo coefficiente caratterizza l'efficienza nell'uso da parte della banca delle risorse attratte (Pr - profitto CB).

K9 = Pr/Ar

Questo coefficiente caratterizza l'efficienza delle operazioni di CB.

K10 = Pr/K

Questo rapporto mostra l’efficienza dell’utilizzo del capitale proprio.

K11 = Pr/A

Questo rapporto mostra l'importo del profitto in relazione alla valuta del bilancio o all'efficienza nell'utilizzo di tutte le risorse.

K12 = Pr/UV

Questo coefficiente mostra l’efficienza della banca commerciale, cioè la capacità di aumentare il proprio capitale attraverso gli utili e non attraverso ulteriori emissioni di azioni.

Vengono utilizzati anche i coefficienti di qualità dell'attivo e della qualità della passività.

Metodologia CAMEL (utilizzata nel sistema bancario statunitense). La sigla CAMEL è una combinazione delle lettere iniziali dei componenti analizzati. Si intende nel modo seguente: - adeguatezza patrimoniale, o adeguatezza patrimoniale. Il sistema determina quale capitale bancario può essere utilizzato per proteggere i suoi creditori (depositanti) e se il suo importo è sufficiente: qualità dell'attivo o qualità dell'attivo; Il sistema valuta il grado di recupero dei beni, concentrandosi sull'impatto finanziario dei crediti problematici - gestionali, ovvero sulla qualità della gestione; Il sistema determina la qualità della gestione bancaria in base alla valutazione dei risultati del lavoro, al rispetto di leggi e regolamenti, al sistema di controllo adottato - guadagni o redditività (redditività); Il sistema valuta l’efficienza delle attività della banca e determina se ci sono profitti sufficienti per il futuro sviluppo della banca: liquidità o liquidità; Il sistema determina se la banca è sufficientemente liquida in termini di tempestivo adempimento dei propri obblighi.

La maggior parte degli indicatori su cui si basa il sistema di rating americano sono determinati in contumacia, sulla base di documenti ricevuti dalle agenzie di vigilanza bancaria. Tuttavia, se necessario, sono previste verifiche di vigilanza in loco per chiarire dettagli di interesse. Pertanto la tecnica CAMEL non può essere definita del tutto remota.

Nella prima fase dell'analisi, l'attenzione dei controllori bancari si concentra sul capitale come indicatore fondamentale dell'affidabilità della banca. Una banca con un capitale significativo può sopravvivere a gravi perdite pur rimanendo solvibile ed evitando che i depositanti perdano i loro soldi.

Successivamente viene valutata la qualità degli attivi, operazione effettuata in loco durante il processo di ispezione bancaria. Tutti gli attivi sono suddivisi in straordinari, incagli e perdite. Viene poi determinata una classificazione complessiva ponderata contenente il 20% di incagli, il 50% di incagli e il 100% di attivi classificati a perdita. Il rapporto tra la classificazione ponderata complessiva e il capitale totale è il principale indicatore che determina la qualità degli attivi.

Nella terza fase, il reddito della banca diventa oggetto dell'attenzione delle autorità di vigilanza. Il reddito viene valutato in base al suo livello (quantità) e alla sua struttura (qualità). Da un punto di vista quantitativo, il reddito viene valutato attraverso un'analisi del rendimento delle attività bancarie (determinato dividendo l'utile netto per il valore medio delle attività totali) per tre anni all'interno del corrispondente gruppo di banche. L’utilizzo dei dati per tre anni consente di escludere l’effetto distorsivo delle fluttuazioni di mercato a breve termine sui redditi bancari. Quando si analizza il reddito, viene utilizzata la seguente classificazione delle banche in base al totale attivo: meno di 50 milioni di dollari; 50-100 milioni di dollari; 100-300 milioni di dollari; 1-5 miliardi di dollari; oltre 5 miliardi di dollari Per valutare il reddito viene utilizzato un sistema di valutazione a cinque punti.

Successivamente viene analizzata la liquidità del bilancio della banca. Quest’ultima viene valutata sulla base della capacità della banca di far fronte tempestivamente ai propri obblighi e della sua disponibilità a soddisfare le esigenze creditizie dei propri clienti. L’analisi della liquidità, come l’analisi della redditività, differirà da banca a banca a seconda delle dimensioni, del contenuto e della portata delle operazioni bancarie. Non esiste una formula unica per valutare la liquidità delle varie banche. La liquidità di una singola banca è valutata da 1 a 5, tenendo conto della volatilità dei depositi, del grado di dipendenza dalle risorse creditizie sensibili alle variazioni dei tassi di interesse, della disponibilità di attività liquide, della disponibilità dei mercati monetari, dell'efficacia delle gestione delle attività e delle passività, contenuto, entità e utilizzo previsto delle obbligazioni creditizie a una data futura.

E infine, nell'ultima fase, viene analizzata la qualità della gestione. Viene valutato sotto il profilo dell'efficacia della gestione dell'attività della banca. Viene presa in considerazione un’ampia gamma di fattori oggettivi e soggettivi. Oltre a fattori quali l’adeguatezza patrimoniale, la qualità degli attivi e la redditività, la performance dell’amministrazione viene valutata anche secondo parametri quali la competenza professionale, la capacità di guidare e gestire, il rispetto delle regole bancarie, la capacità di pianificare e rispondere alle mutevoli circostanze, ecc. . Lo scaling viene effettuato sulla base dello stesso sistema di valutazione a cinque punti.

Una volta che l’autorità di vigilanza bancaria ha valutato tutte e cinque le componenti del sistema CAMEL, è possibile determinare il rating complessivo della banca, denominato rating composito. A questo scopo i punteggi dei cinque indicatori vengono sommati e divisi per cinque. Il rating composito fornisce all’autorità di vigilanza bancaria un quadro chiaro se la banca nel suo insieme è “buona”, “soddisfacente”, “adeguata”, “critica” o “insoddisfacente”.

Consideriamo i principali svantaggi e vantaggi dei metodi di cui sopra (Tabella 1.2.1).

Tabella 1.2.1

Svantaggi e vantaggi dei metodi di analisi finanziaria di una banca commerciale

	Vantaggi	Screpolatura
Metodo di raggruppamento	Apertura della metodologia; - affidabilità e semplicità;	Impossibilità di confronto per mancanza di standard
Metodo dei coefficienti	Semplicità dei calcoli; - Armonia logica e fondamentalità.	Impossibilità di applicazione in dinamica; - disaccordi sui coefficienti inclusi
Metodo CAMMELLO	Metodo standardizzato per la valutazione delle banche; - i punteggi per ciascun indicatore indicano le aree di azione per migliorarlo; - la valutazione di sintesi esprime il grado di intervento necessario che deve essere intrapreso nei confronti della banca da parte delle Autorità di Vigilanza.	Basato su valutazioni di esperti (soggettive), quindi la qualità del risultato finale dipenderà in gran parte dalla professionalità degli esperti

L'analisi della tabella suggerisce che in futuro lo sviluppo di metodi per l'analisi finanziaria delle banche si baserà sull'uso di metodi basati sui vantaggi dei metodi tradizionali con una possibile combinazione di essi.

Lo sviluppo di nuovi e/o il miglioramento di vecchi metodi di analisi della situazione finanziaria delle banche richiede, innanzitutto, un'adeguata base tecnica e informativa. Attualmente, nel contesto del rapido sviluppo di tecnologie informatiche elevate da parte delle banche nazionali, la disponibilità di moderni prodotti software analitici è uno dei principali vantaggi competitivi. Di grande importanza per il sistema bancario russo sono i sistemi di analisi delle attività bancarie, che consentono di costruire un quadro adeguato dello stato sia del settore bancario nel suo insieme che dei singoli istituti di credito sulla base di informazioni iniziali complete e corrette.

Pertanto, riassumendo i risultati del primo capitolo dello studio, va notato che l'analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale è un sistema di conoscenze speciali relative allo studio dei risultati finanziari delle attività della banca, identificando i fattori , tendenze e proporzioni dei processi in corso, e giustificare le direzioni di sviluppo della banca.

L'essenza dell'analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale si esprime attraverso le sue funzioni, che comprendono: una valutazione oggettiva della condizione finanziaria, dei risultati finanziari, dell'efficienza e dell'attività commerciale dell'oggetto di analisi; identificazione dei fattori e delle cause dello stato raggiunto e dei risultati ottenuti; preparazione delle decisioni gestionali; identificare riserve per migliorare le condizioni finanziarie e i risultati finanziari, aumentando l’efficienza di tutte le attività.

Gli obiettivi dell’analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale sono: valutare l’efficacia della gestione dei fondi propri della banca (capitale); determinare l'influenza dei fattori sui risultati finanziari e sulle condizioni finanziarie della banca; valutare l'efficacia della gestione delle attività e delle passività della banca; determinare i valori degli indicatori che caratterizzano il rispetto da parte della banca degli standard economici obbligatori per le sue attività, compresi gli indicatori di liquidità; determinazione di altri indicatori finanziari generali.

L'analisi di una banca commerciale dovrebbe basarsi su determinati principi (statalità, scientificità, sistematicità, ecc.) E poiché questi principi sono interconnessi e interdipendenti, è necessario garantirne un utilizzo completo durante l'analisi.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alla questione dell'organizzazione del supporto informativo per l'analisi, ovvero durante l'analisi è necessario utilizzare informazioni che soddisfino una serie di requisiti: la natura analitica delle informazioni, la sua affidabilità, efficienza, comparabilità, razionalità , eccetera.

CAPITOLO 2. ANALISI DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA DELLA CJSC "BANK RUSSIAN STANDARD"

.1 Caratteristiche organizzative ed economiche della CJSC Russian Standard Bank

La CJSC Russian Standard Bank è stata fondata nel 1999. Il principale azionista della Banca è la holding CJSC Russian Standard Company.

Oggi la CJSC Russian Standard Bank è una delle più grandi istituzioni finanziarie nazionali di rilevanza federale.

CJSC Russian Standard Bank è una banca privata leader nel mercato del credito al consumo:

· programmi di credito in più di 1200 località del paese;

· più di 23 milioni di clienti - privati;

· più di 25 milioni di carte bancarie;

· circa 30 miliardi di dollari di prestiti erogati;

· più di 2.500 sportelli ATM e 400 filiali e sedi operative;

· diritti esclusivi di emissione e di servizio delle carte del sistema di pagamento American Express ® sul territorio della Federazione Russa;

· 24 ore al giorno, 7 giorni alla settimana, 365 giorni all'anno.

CJSC Russian Standard Bank aderisce ai più alti standard di governance aziendale ed etica aziendale. La direzione della CJSC Russian Standard Bank segue i principi internazionali di gestione e trasparenza nel fare affari.

La struttura gestionale della Russian Standard Bank CJSC, le politiche e i processi aziendali sono strutturati in modo tale da garantire l'efficienza e la trasparenza del processo decisionale e dell'implementazione dei processi aziendali.

La chiave del successo è un team di manager altamente professionali con una vasta esperienza nel sistema finanziario russo. I dipendenti della CJSC Russian Standard Bank mirano a fornire l'accesso più aperto ai servizi finanziari e il miglior livello di servizio.

La CJSC Russian Standard Bank è una delle più grandi istituzioni finanziarie nazionali di rilevanza federale. La banca attua programmi di credito per la popolazione in più di 1.200 località del paese. Dal 2006, la Russian Standard Bank CJSC effettua operazioni bancarie in Ucraina. Il numero di clienti della Russian Standard Bank CJSC ha superato i 23 milioni di persone, il volume totale dei prestiti concessi alla popolazione ha superato i 30 miliardi di dollari. Russian Standard Bank CJSC ha emesso più di 25 milioni di carte bancarie per i suoi clienti e dal 2005 emette e fornisce assistenza esclusivamente per le carte del sistema di pagamento American Express ® in Russia. Il numero di partner commerciali della Russian Standard Bank CJSC supera le 35mila organizzazioni.

CJSC Russian Standard Bank continua a sviluppare e trasformare qualitativamente la struttura regionale delle sue divisioni. Nel 2009 sono state aperte filiali della Banca a Rostov sul Don, Ekaterinburg, Kazan, Ufa, Omsk, Samara, Voronezh. La trasformazione della struttura degli uffici di rappresentanza in una struttura di filiali ha permesso di ampliare la gamma dei servizi forniti e la geografia degli affari. Nell'ambito dello sviluppo della struttura delle filiali è prevista l'apertura di sedi operative sul territorio, offrendo alla popolazione la possibilità di ricevere consulenza qualificata e acquistare prodotti e servizi bancari. Nel 2009, la CJSC Russian Standard Bank ha aperto 69 nuove filiali. Il numero totale di filiali della CJSC Russian Standard Bank a Mosca ha raggiunto 21. Attualmente, la rete regionale di assistenza clienti della Russian Standard Bank è composta da oltre 400 filiali, uffici e uffici di rappresentanza. La rete ATM della Russian Standard Bank CJSC comprende circa 2.100 sportelli bancomat riceventi e circa 400 sportelli bancomat erogatori di contanti.

Russian Standard Bank CJSC svolge le sue attività sulla base della licenza generale della Banca Centrale della Federazione Russa n. 2289 del 19 luglio 2001.

Nel 2010 la Banca ha sviluppato in modo significativo la propria potenza di calcolo e funzionalità di sistema, espandendo la propria presenza in nuove tipologie di business transazionali.

La piattaforma IT esistente è stata dotata di server di nuovi modelli, che hanno permesso non solo di gestire efficacemente le tipologie di business esistenti, mantenendo una posizione di leadership nel settore in termini di automazione dei processi aziendali, ma anche di accelerare l'elaborazione dei dati e rendere i clienti servizio più veloce. La funzionalità della piattaforma IT è stata notevolmente ampliata nel campo dello sviluppo del business con le carte prepagate e regalo virtuali, che a loro volta hanno ampliato l'esecuzione delle transazioni dei clienti via Internet e tramite il loro telefono cellulare. Nel 2010 l'infrastruttura della Banca è stata ampliata attraverso collaborazioni con grandi società di servizi di pagamento; sono stati collegati nuovi uffici di rappresentanza, casse, sportelli bancomat, sportelli bancomat e terminali POS;

Un passo significativo nello sviluppo delle tecnologie IT è stato l’ottenimento da parte della Banca del certificato PCI DSS, che rappresenta una valutazione dello standard di qualità dei sistemi della Banca a livello globale. Tutto il lavoro svolto ci consente di mantenere un elevato livello di automazione dei processi aziendali della Banca, elaborare un numero sempre crescente di transazioni ed eseguire queste operazioni ininterrottamente con un elevato grado di affidabilità. La crescita dei sistemi informativi corrisponde allo sviluppo del business della Banca, e i risultati della gestione confermano la correttezza delle soluzioni tecnologiche scelte.

.2 Analisi della situazione finanziaria della CJSC Russian Standard Bank

Consideriamo la dinamica del patrimonio della banca commerciale CJSC Russian Standard Bank per il periodo analizzato: 2009-2011 (Tabella 2.2.1).

Tabella 2.2.1

Dinamica del patrimonio della banca CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011, migliaia di rubli.

Indice
				Tasso di crescita, %			Tasso di crescita, %
Contanti
Nella Banca Centrale della Federazione Russa
Fondi negli istituti di credito
Prestiti netti in essere
Immobilizzazioni, attività immateriali e scorte
Altre attività
Totale attivo

L’analisi della Tabella 2.2.1 ci permette di trarre le seguenti conclusioni:

) nel 2010, rispetto al 2009, si registra un aumento del patrimonio della banca per un importo di 7.213.353 mila rubli. (tasso di crescita 216,67%). Allo stesso tempo aumentano tutti i tipi di attività bancarie, ad eccezione dei fondi degli istituti di credito della Banca Centrale della Federazione Russa. In termini assoluti, sono aumentati maggiormente il debito netto e la liquidità; in termini relativi, sono aumentati maggiormente i fondi negli istituti di credito e le altre attività; Rispetto al 2008 la struttura dell'attivo comprende investimenti netti in titoli disponibili per la vendita;

) nel 2011, rispetto al 2010, si registra anche un aumento del patrimonio della banca per un importo di 18.541.284 mila rubli. (tasso di crescita 238,41%). Allo stesso tempo, si registra anche un aumento in tutte le tipologie di attività bancarie: in termini assoluti sono aumentati soprattutto i prestiti netti e le immobilizzazioni, le attività immateriali e le scorte, in termini relativi - immobilizzazioni, attività immateriali, scorte e investimenti netti in titoli disponibile alla vendita. Rispetto al 2010, la struttura dell'attivo comprende investimenti netti in titoli non immobilizzati e investimenti netti in titoli immobilizzati detenuti fino a scadenza;

) la crescita degli attivi della banca durante l'intero periodo analizzato indica un ampliamento della portata delle attività della banca.

Tabella 2.2.2

Struttura delle attività della banca commerciale CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011, %.

Indice				Cambiamento dal 2010 al 2009	Cambiamento dal 2011 al 2010
Contanti
Fondi degli istituti di credito nella Banca Centrale della Federazione Russa
Fondi negli istituti di credito
Investimento netto in titoli di negoziazione
Prestiti netti in essere
Investimenti netti in titoli immobilizzati detenuti fino alla scadenza
Investimenti netti in titoli disponibili per la vendita
Immobilizzazioni, attività immateriali e scorte
Requisiti per ricevere gli interessi
Altre attività
Totale attivo

L’analisi della Tabella 2.2.2 indica che:

) nel 2009, la struttura del patrimonio della banca era significativamente dominata dal debito netto e dai fondi degli istituti di credito della Banca Centrale della Federazione Russa;

) nel 2010, rispetto al 2009, anche il debito netto prevale nella struttura dell'attivo, mentre la sua quota aumenta di un altro 4,98%, tuttavia, la quota dei fondi degli istituti di credito nella Banca Centrale della Federazione Russa, che, insieme a contanti e fondi, diminuzioni negli istituti di credito che hanno quote dello stesso ordine nella struttura del patrimonio della banca;

) nel 2011 rispetto al 2010, il debito creditizio netto prevale anche nella struttura delle attività, la quota di immobilizzazioni, attività immateriali e scorte materiali aumenta in modo significativo, le restanti quote di tipologie di attività non sono cambiate in modo significativo.

Divideremo l'analisi delle passività della banca commerciale CJSC Russian Standard Bank in un'analisi del capitale e delle passività della banca.

Consideriamo la dinamica del capitale per il periodo analizzato (Tabella 2.2.3).

Tabella 2.2.3

Dinamica del capitale della banca CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011, migliaia di rubli.

Indice			Cambiamento dal 2010 al 2009			Cambiamento nel 2011 entro il 2010
				Tasso di crescita, %			Tasso di crescita, %
Fondi degli azionisti
Premio azionario
Rivalutazione delle immobilizzazioni
Spese differite e pagamenti imminenti che influiscono sul patrimonio netto

L’analisi della Tabella 2.2.3 ci permette di trarre le seguenti conclusioni:

) nel 2010, rispetto al 2009, si registra un aumento delle fonti di fondi propri della banca per un importo di 589.872 mila rubli. (tasso di crescita 157,02%). Allo stesso tempo, si registra un aumento di tutti i tipi di fondi propri della banca, ad eccezione dell’utile da distribuire per il periodo di riferimento. In termini assoluti, i fondi degli azionisti sono aumentati di più, in termini relativi: fondi e utili non utilizzati degli anni precedenti a disposizione dell'istituto di credito;

) nel 2011, rispetto al 2010, si registra anche un aumento delle fonti di fondi propri della banca per un importo di 3.399.111 mila rubli. (tasso di crescita 309,26%). Allo stesso tempo, si registra un aumento di tutti i tipi di fondi propri della banca: in termini assoluti, la rivalutazione delle immobilizzazioni e dei fondi azionari è aumentata di più, in termini relativi - utile da distribuire per il periodo di riferimento. Rispetto al 2010, nella struttura del capitale dell’organizzazione compaiono tipi di fonti come il sovrapprezzo azionario e la rivalutazione delle immobilizzazioni.

Tabella 2.2.4

Struttura del capitale della banca commerciale CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011, %.

Indice				Cambiamento dal 2010 al 2009	Cambiamento dal 2011 al 2010
Fondi degli azionisti (partecipanti)
Azioni proprie acquistate dagli azionisti
Premio azionario
Rivalutazione delle immobilizzazioni
Spese differite e pagamenti imminenti che influiscono sul patrimonio netto (capitale)
Fondi e utili non utilizzati degli anni precedenti a disposizione dell'ente creditizio (perdite non pagate degli anni precedenti)
Utile da distribuire (perdita) per il periodo di riferimento
Totale fonti di fondi propri

L’analisi della Tabella 2.2.4 indica che:

) nel 2009 e nel 2010, i fondi provenienti dagli azionisti predominavano in modo significativo nella struttura del capitale della banca;

) nel 2011, rispetto al 2010, nella struttura delle attività la quota di una fonte di fondi propri come la rivalutazione delle immobilizzazioni aumenta in modo significativo, la quota dei fondi degli azionisti è notevolmente diminuita.

Consideriamo la dinamica delle passività per il periodo analizzato (Tabella 2.2.5).

Tabella 2.2.5

Dinamica delle passività bancarie della Russian Standard Bank CJSC per il periodo 2009-2011, migliaia di rubli.

Indice			Cambiamento dal 2010 al 2009			Cambiamento dal 2011 al 2010
				Tasso di crescita, %			Tasso di crescita, %
Prestiti della Banca Centrale della Federazione Russa
Fondi da istituti di credito
Debito emesso
Altri obblighi
Passività totali

L’analisi della Tabella 2.2.5 ci permette di trarre le seguenti conclusioni:

) nel 2010, rispetto al 2009, si registra un aumento delle passività della banca per un importo di 6.623.481 mila rubli. (tasso di crescita 228,66%). Allo stesso tempo, si osserva un aumento di tutti i tipi di passività: in termini assoluti sono aumentati di più i fondi dei clienti (organizzazioni non creditizie), in termini relativi - altre passività;

) nel 2011, rispetto al 2010, si registra anche un aumento delle passività della banca per un importo di 6.623.481 mila rubli. (tasso di crescita 228,66%). Allo stesso tempo, si registra anche un aumento di tutti i tipi di passività bancarie: in termini assoluti sono aumentati maggiormente i fondi dei clienti (organizzazioni non creditizie), in termini relativi - i fondi degli istituti di credito.

Tabella 2.2.6

Struttura delle passività della banca commerciale CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011, %

Indice			Cambiamento dal 2010 al 2009	Cambiamento dal 2011 al 2010
Prestiti della Banca Centrale della Federazione Russa
Fondi da istituti di credito
Fondi dei clienti (organizzazioni non creditizie)
Debito emesso
Obblighi di pagare gli interessi
Altri obblighi
Accantonamenti per eventuali perdite su obbligazioni creditizie potenziali, altre possibili perdite e su transazioni con residenti in zone offshore
Passività totali

L’analisi della Tabella 2.2.6 indica che:

) durante il periodo analizzato, i fondi provenienti dai clienti (organizzazioni non creditizie) hanno prevalso in modo significativo nella struttura delle passività della banca, seguiti dalle obbligazioni di debito emesse; altri tipi di obblighi occupano quote insignificanti;

) durante il periodo analizzato, la struttura delle passività della banca cambia leggermente.

La liquidità di una banca commerciale dovrebbe essere intesa come la capacità della banca di fornire finanziamenti tempestivi alle proprie esigenze a costi minimi. La liquidità della banca è determinata dall'equilibrio tra attività e passività, dal grado di corrispondenza tra i termini delle attività collocate e delle passività attratte dalla banca, e implica anche la capacità di vendere attività liquide e acquisire fondi attraverso vari strumenti finanziari nel più breve tempo possibile e con il minor numero di perdite.

Gli strumenti più comuni per misurare la liquidità sono la struttura a termine delle attività e delle passività, nonché vari rapporti che caratterizzano la sufficienza del volume di attività altamente liquide: rapporti di liquidità istantanea, corrente, a lungo termine e totale, la procedura per determinare quale e il loro significato normativo è regolato dall'Istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa n. 110-I "Sugli standard obbligatori per le banche":

1) L’indice di liquidità istantanea (N 2) è il rapporto tra l’importo delle attività altamente liquide della banca e l’importo delle passività della banca su conti a vista ed è determinato dalla formula:

N2 = LA M × 100% / OB M,

dove LA M sono attività altamente liquide, vale a dire attività finanziarie che devono essere ricevute entro il giorno di calendario successivo e (o) possono essere immediatamente reclamate o vendute dalla banca;

OBM - obblighi (passività) su richiesta, per i quali il depositante e (o) il creditore possono richiedere il rimborso immediato.

) L'indice di liquidità attuale (N 3) è il rapporto tra l'importo delle attività liquide della banca e l'importo delle passività della banca a vista e per un periodo fino a 30 giorni:

N 3 = LA T × 100% / OB T,

dove LA T sono le attività liquide, cioè attività finanziarie che devono essere ricevute dalla banca e (o) possono essere rivendicate entro i successivi 30 giorni di calendario e (o) se necessario, vendute dalla banca entro i successivi 30 giorni di calendario;

OBT - obblighi (passività) su richiesta, per i quali il depositante e (o) creditore può presentare una richiesta di rimborso immediato, e gli obblighi della banca nei confronti dei creditori (depositanti) dovuti entro i successivi 30 giorni di calendario.

) L'indice di liquidità a lungo termine (N 4) è il rapporto tra tutto il debito della banca in un anno e il capitale della banca, nonché le passività della banca su conti di deposito, prestiti ricevuti e altre obbligazioni a lungo termine per un periodo superiore a un anno e viene calcolato utilizzando la formula

N4 = KRD × 100% / (K + OD),

dove K RD - crediti con una durata residua superiore a 365 o 366 giorni di calendario, nonché prestiti con estensione per i quali, tenendo conto dei periodi di rimborso appena stabiliti, la durata residua supera 365 o 366 giorni di calendario;

K è il capitale proprio della banca;

OD - obblighi (passività) della banca per prestiti e depositi ricevuti dalla banca, nonché per obbligazioni di debito negoziate sul mercato con una durata residua superiore a 365 o 366 giorni di calendario.

Calcoliamo questi indicatori per la banca analizzata, CJSC Russian Standard Bank.

A questo scopo, si consideri il raggruppamento di attività e passività bancarie per il periodo 2009-2011 (Tabella 2.2.7).

Tabella 2.2.7

Raggruppamento di attività e passività della banca CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011, migliaia di rubli.

Indice
Attività altamente liquide (attività finanziarie che devono essere ricevute entro il giorno di calendario successivo e (o) possono essere immediatamente rivendicate o vendute dalla banca)
Disponibilità liquide (attività finanziarie che devono essere ricevute dalla banca e (o) possono essere richieste entro i successivi 30 giorni di calendario e (o) se necessario, vendute dalla banca entro i successivi 30 giorni di calendario)
Crediti con durata residua superiore a 365 o 366 giorni di calendario, nonché prestiti con proroga per i quali, tenendo conto delle condizioni di rimborso recentemente stabilite, la durata residua supera 365 o 366 giorni di calendario
Obbligazioni (passività) a vista, per le quali il depositante e (o) creditore possono presentare richiesta di rimborso immediato, e obbligazioni della banca verso i creditori (depositanti) esigibili entro i successivi 30 giorni di calendario
Obblighi (passività) della banca per prestiti e depositi ricevuti dalla banca, nonché per obbligazioni negoziate sul mercato con una durata residua superiore a 365 o 366 giorni di calendario
Il capitale proprio della banca

Sulla base della tabella, calcoleremo i rapporti di liquidità.

) Rapporto di liquidità istantanea (N 2):

N2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

N2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

N2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Attuale rapporto di liquidità (N 3):

N3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

N3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101,08%;

N3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Coefficiente di liquidità a lungo termine (N 4):

H4 2008 = 361281 × 100% / (75580+1034477) = 32,55%;

H4 2009 = 862711× 100% / (235705+1624349) = 46,38%;

H4 2010 = 4487874 × 100% / (448276+5023460) = 82,02%.

Vediamo la dinamica di questi indicatori (Tabella 2.2.8)

Tabella 2.2.8

Dinamica degli standard di liquidità della banca CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011, %

L’analisi della Tabella 2.2.8 ci permette di trarre le seguenti conclusioni:

) Il significato economico della liquidità istantanea è che per ogni 10 rubli detenuti in conti a vista, le banche commerciali devono tenere almeno 1,5 rubli in riserva. Aumentando il valore di questo indicatore, la Banca Centrale riduce la possibilità di creare nuova moneta nei conti passivi e, diminuendolo, espande le capacità di emissione delle banche.

Il confronto degli indicatori calcolati con il valore minimo accettabile dello standard N 2 (15%) ci consente di concludere che all'inizio del periodo analizzato la banca non disponeva di un livello sufficiente di liquidità istantanea. Tuttavia, in dinamica, si è registrato un aumento di questo indicatore (Figura 2.2.1).

Riso. 2.2.1 Dinamica del rapporto di liquidità istantanea della CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011

) Il calcolo dell'attuale coefficiente di liquidità consente di regolare le operazioni attive e passive delle banche nell'interesse del mantenimento del livello di liquidità richiesto nei loro bilanci. I valori effettivi dell'indicatore di valutazione possono essere utilizzati nel lavoro analitico delle istituzioni del sistema bancario. Il confronto degli indicatori calcolati degli attuali standard di liquidità con il valore minimo accettabile dello standard (50%) ci consente di concludere che l’attuale liquidità della banca è sufficiente. Tuttavia, nel tempo, questo indicatore sta diminuendo (Figura 2.2.2).

Riso. 2.2.2 Dinamica dell'attuale rapporto di liquidità della banca CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011

Il confronto degli indicatori calcolati degli standard di liquidità a lungo termine con il valore massimo consentito dello standard N 4 (120%) ci consente di concludere che la banca dispone di un livello sufficiente di liquidità a lungo termine. Allo stesso tempo, questo indicatore aumenta nel tempo (Figura 2.2.3).

Riso. 2.2.3 Dinamica del rapporto di liquidità a lungo termine della banca CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011

Un'analisi generale degli indicatori di liquidità calcolati ci consente di concludere che il rischio di perdita di liquidità da parte della banca è minimo.

Va notato che i requisiti di liquidità entrano in conflitto con la funzione obiettivo di massimizzare il reddito per unità di attività. Maggiore è la liquidità delle attività detenute nel portafoglio della banca, minore è il rischio ad esse associato, ma corrispondentemente inferiore è il tasso di interesse pagato su di esse. L’arte della gestione bancaria è garantire il più alto tasso di rendimento del capitale investito in attività, senza andare oltre gli standard di liquidità accettati.

I modi per garantire il livello richiesto di liquidità sono:

· revoca o conversione di prestiti;

· cessione di parte del portafoglio crediti e investimenti;

· distribuzione delle attività e delle passività compilando una tabella di tutti i conti delle passività al fine di identificare quale parte di ciascuna tipologia di passività dovrebbe essere collocata in voci di attività liquide per mantenere determinati rapporti di liquidità;

· ampliare la portata delle operazioni passive per attirare i fondi dei clienti;

· emissione di certificati di deposito negoziabili, obbligazioni, ecc.;

· ottenere prestiti dalla Banca Centrale, ecc.

Analizzeremo la rischiosità delle attività della banca secondo tre tipologie di rischio: credito, interesse e valuta.

Il rischio di credito è la probabilità di perdite derivanti da un cambiamento sfavorevole nella struttura dei flussi di cassa della banca a seguito del mancato adempimento (o inesatto adempimento) da parte di clienti, controparti o emittenti delle loro obbligazioni nei confronti della banca o delle obbligazioni derivanti da operazioni garantite da la Banca. Questa categoria comprende i rischi associati sia ai prestiti diretti ai mutuatari sia alla fornitura di servizi di credito a loro favore, sia ai rischi associati alle violazioni dei termini di regolamento per le transazioni concluse dalla banca sul mercato aperto.

Valuteremo il rischio di credito della banca commerciale CJSC Russian Standard Bank utilizzando il metodo esperto. Per fare ciò, prenderemo in considerazione e valuteremo i seguenti gruppi di fattori di rischio di credito:

I fattori che aumentano il rischio di credito includono quanto segue:

1) una quantità significativa di importi emessi a favore di una ristretta cerchia di mutuatari o industrie, ad es. concentrazione delle attività creditizie della banca in qualsiasi area (settore) sensibile ai cambiamenti nell’economia;

2) gran parte dei prestiti e degli altri contratti bancari spettano a clienti che si trovano in determinate difficoltà finanziarie;

) concentrazione delle attività della banca in ambiti poco studiati, nuovi, non tradizionali;

) apportare modifiche frequenti o significative alla politica della banca in materia di concessione di prestiti e di costituzione di un portafoglio titoli;

) la quota di clienti nuovi e recentemente attratti di cui la banca non dispone di informazioni sufficienti;

) politica creditizia liberale (fornitura di prestiti senza le necessarie informazioni e analisi della situazione finanziaria del cliente);

) mancato ottenimento di garanzie adeguate per un prestito o accettazione in garanzia di valori difficilmente vendibili sul mercato o soggetti a rapido deprezzamento;

) importi significativi emessi a favore di mutuatari correlati;

) situazione economica e politica instabile;

Bassa probabilità;

Improbabile;

Probabile;

Molto probabilmente;

Quasi possibile.

Gli esperti assegnano inoltre il proprio peso (w i) a ciascun gruppo di fattori, che riflette la quota di influenza del fattore sul rischio totale. In questo caso la somma dei pesi è pari a 1.

Il valore del rischio di credito (R) per ciascun esperto è determinato dalla seguente formula:

R = Σ (B i × w i).

Consideriamo le valutazioni degli esperti sui punti e sui pesi dei fattori, nonché l'entità del rischio di credito per ciascuno degli esperti (Tabelle 2.2.9 - 2.2.13).

Tabella 2.2.9

Valutazione dei fattori di rischio di credito (esperto 1)

			Indice di rischio

Tabella 2.2.10

Valutazione dei fattori di rischio di credito (esperto 2)

			Indice di rischio

Tabella 2.2.11

Valutazione dei fattori di rischio di credito (esperto 3)

			Indice di rischio

Tabella 2.2.12

Valutazione dei fattori di rischio di credito (esperto 4)

			Indice di rischio

Tabella 2.2.13

Valutazione dei fattori di rischio di credito (esperto 5)

			Indice di rischio

R medio = (2,56+2,46+2,47+2,61+2,31)/5 = 2,48.

Più l'ambiente R è vicino a 1, minore è il rischio; più è vicino a 5, maggiore è. Nel valutare l’entità del rischio, è possibile utilizzare la seguente scala di zone a rischio (Figura 2.2.4).

Riso. 2.2.4 Scala delle zone di rischio

Pertanto, il valore medio del rischio, da noi rilevato utilizzando il metodo delle valutazioni degli esperti, ci consente di concludere che il livello di rischio di credito della banca analizzata si trova nella zona di rischio accettabile.

Un altro tipo di rischio a cui prestare attenzione nel processo di gestione dei rischi bancari è il tasso di interesse. Le crescenti fluttuazioni dei tassi di interesse di mercato e dei tassi di cambio, nonché la deregolamentazione dei tassi di interesse sui depositi, hanno portato al fatto che la gestione del rischio di tasso di interesse è diventata uno dei compiti chiave della gestione finanziaria delle attività bancarie ed è considerata oggi come una elemento del concetto di gestione delle attività e delle passività di un intermediario finanziario.

La gestione del rischio di tasso di interesse implica la gestione sia delle attività che delle passività della banca. La particolarità di questa gestione è che è limitata, da un lato, dalle esigenze di liquidità e dal rischio di credito del portafoglio di attività della banca e, dall'altro, dalla concorrenza sui prezzi da parte di altre banche. La gestione delle passività è difficile a causa della scelta e delle dimensioni limitate degli strumenti di debito che una banca può collocare con successo tra i suoi depositanti e altri creditori in un dato momento, nonché a causa della concorrenza sui prezzi da parte di altre banche e istituti di credito non bancari per i fondi disponibili .

Per valutare il rischio percentuale, applichiamo un metodo statistico di valutazione del rischio basato sul calcolo di indicatori di variazione. Per fare ciò, calcoliamo gli indicatori di variazione per diversi indicatori:

) tasso di rifinanziamento della Banca Centrale Russa;

) tasso medio delle banche concorrenti sui prestiti alle organizzazioni non finanziarie;

) il tasso medio delle banche concorrenti sui depositi delle famiglie senza depositi a vista.

Per calcolare gli indicatori di variazione del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale Russa, compileremo la tabella 2.2.14.

Tabella 2.2.14

Calcolo degli indicatori di variazione del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa

	Tasso di rifinanziamento (x i), %	(ambienti x i -x) 2

Il valore medio del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale Russa è determinato utilizzando la semplice formula della media aritmetica:

x medio 1 = Σх i /n = 110,5/7 = 15,8%.

Poiché il valore del coefficiente di variazione è inferiore al 40%, il valore medio del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale Russa è affidabile, il che significa che questo tipo di rischio di tasso di interesse - il rischio di perdite bancarie dovute a cambiamenti nel tasso di rifinanziamento tasso della Banca Centrale Russa - non è elevato.

Per calcolare gli indicatori di variazione del tasso delle banche concorrenti sui prestiti alle organizzazioni non finanziarie, redigeremo la tabella 2.2.15.

Tabella 2.2.15

Calcolo degli indicatori di variazione del tasso delle banche concorrenti sui prestiti alle organizzazioni non finanziarie per il 2011

		(ambienti x i -x) 2
settembre

Il tasso medio delle banche concorrenti sui prestiti alle organizzazioni non finanziarie è:

x medio 2 = 122,1/12 = 10,2%.

Per determinare lo spread rispetto al valore medio, utilizziamo la formula per trovare la deviazione standard:

Per valutare la misura di affidabilità del valore medio aritmetico dell'indicatore del tasso di prestito, il coefficiente di variazione viene calcolato utilizzando la formula:

Poiché il valore del coefficiente di variazione del tasso delle banche concorrenti sui prestiti alle organizzazioni non finanziarie è inferiore al 40%, il valore del valore medio del tasso delle banche concorrenti sui prestiti alle organizzazioni non finanziarie è affidabile, il che significa che questo tipo di rischio di tasso di interesse è il rischio di perdite bancarie dovute a variazioni del tasso delle banche concorrenti sui prestiti a organizzazioni non finanziarie (dirottando alcuni clienti verso i concorrenti) - non eccezionale.

Per calcolare gli indicatori di variazione del tasso delle banche concorrenti sui prestiti alla popolazione, redigeremo la tabella 2.2.16.

Tabella 2.2.16

Calcolo degli indicatori di variazione del tasso delle banche concorrenti sui prestiti alla popolazione per il 2011

	Tasso sui prestiti alle organizzazioni non finanziarie (x i), %	(ambienti x i -x) 2
settembre

Il tasso medio delle banche concorrenti sui prestiti alla popolazione è:

Calcoliamo il coefficiente di variazione:

Poiché il valore del coefficiente di variazione del tasso delle banche concorrenti sui prestiti alla popolazione è inferiore al 40%, ciò significa che questo tipo di rischio di tasso di interesse - il rischio di perdite bancarie dovute a una variazione del tasso delle banche concorrenti sui prestiti alla popolazione (distrazione di alcuni clienti verso i concorrenti) - non è grande.

Allo stesso modo, valuteremo il rischio valutario, ovvero il rischio di perdere i fondi di un’organizzazione a causa delle variazioni dei tassi di cambio. Occorre quindi analizzare gli indicatori di variazione del tasso di cambio del dollaro statunitense (Tabella 2.2.17).

Notiamo che il corso si basa sui dati previsionali inclusi nella formazione del bilancio della Federazione Russa.

Tabella 2.2.17

Calcolo delle variazioni del tasso di cambio del dollaro USA

	Tasso di cambio del dollaro USA (x i), rub.	(ambienti x i -x) 2

Il tasso di cambio medio del dollaro USA è:

x media 4 = 211,8/7 = 30,3 sfregamenti.

Troviamo la deviazione standard:

strofinare.

Determiniamo il coefficiente di variazione:

Poiché il valore del coefficiente di variazione è superiore al 40%, il rischio valutario - il rischio di perdere i fondi dell'organizzazione a causa delle variazioni dei tassi di cambio - è significativo per la banca.

Pertanto, la valutazione del rischio di tasso di interesse e di valuta di una banca commerciale sulla base di metodi statistici ci consente di trarre le seguenti conclusioni:

) il rischio di perdite bancarie dovute a variazioni del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale Russa non è elevato;

) il rischio di perdite bancarie dovute a variazioni dei tassi delle banche concorrenti sui prestiti alle organizzazioni non finanziarie (distrazione di alcuni clienti verso i concorrenti) non è elevato;

) il rischio di perdite bancarie dovute a variazioni dei tassi delle banche concorrenti sui prestiti alle famiglie (distrazione di alcuni clienti verso i concorrenti) non è elevato;

) Il rischio valutario - il rischio di perdere i fondi di un'organizzazione a causa delle variazioni dei tassi di cambio - è significativo per la banca.

Tabella 2.2.18

Dinamica dei ricavi della banca CJSC Russian Standard Bank per il periodo 2009-2011, migliaia di rubli.

Indice			Cambiamento dal 2010 al 2009			Cambiamento dal 2011 al 2010
				Tasso di crescita, %			Tasso di crescita, %
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introduzione

1.4 Analisi della qualità del passivo e dell'attivo di una banca commerciale

1.5 Analisi della redditività e dell'efficienza di una banca commerciale

2. Analisi delle condizioni finanziarie di una banca commerciale utilizzando l'esempio della CB National Business Bank (LLC)

2.1 Caratteristiche generali delle attività finanziarie ed economiche della CB National Business Bank (LLC)

2.2 Analisi strutturale della base di risorse e operazioni attive della CB National Business Bank (LLC)

2.3 Analisi dell'adeguatezza patrimoniale e della liquidità della CB National Business Bank (LLC)

2.4 Analisi della qualità delle attività e delle passività di CB National Business Bank (LLC)

2.5 Analisi della redditività e dell'efficienza di CB National Business Bank (LLC)

3. Modi per migliorare l'analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale come base per la gestione delle sue attività, utilizzando l'esempio della CB National Business Bank (LLC)

3.1 Migliorare la metodologia per l'analisi degli attivi delle banche commerciali

3.2 Valutazione della liquidità di una banca commerciale al fine di determinarne l'attuale situazione finanziaria

Conclusione

Elenco della letteratura usata

Applicazioni

introduzione

L'attuale fase di sviluppo del sistema bancario è caratterizzata da una certa stabilizzazione e da uno sviluppo moderato dopo diverse crisi sistemiche. Il successo dello sviluppo e dell'affidabilità del sistema bancario nelle condizioni di mercato dipende in gran parte dall'organizzazione del lavoro analitico nelle banche, che consente di fornire una valutazione reale e completa dei risultati ottenuti dalle attività della banca, identificarne i punti di forza e di debolezza e identificare modi specifici per risolvere i problemi emergenti. Nelle normali condizioni operative di una banca, un'analisi interna della sua situazione finanziaria dovrebbe costituire la base su cui i suoi dirigenti possono prendere tutte le decisioni gestionali. D’altro canto, i clienti delle banche, sia persone giuridiche che persone fisiche, sono ora diventati più responsabili e attenti nei confronti della propria banca. Tutti questi fattori determinano l’importanza dello sviluppo e del miglioramento dei metodi per analizzare la condizione finanziaria delle banche.

Questo problema è attivamente studiato nella letteratura economica. Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alle opere di autori come: A.P. Kovalev, A.T. Sheremet, G. N. Shcherbakova.

La rilevanza dell'argomento e la necessità di approfondire le problematiche sopra elencate hanno determinato la scelta dell'argomento di questa tesi.

Lo scopo della tesi è analizzare la condizione finanziaria di una banca commerciale e sviluppare raccomandazioni per il suo miglioramento.

Per raggiungere questo obiettivo vengono stabiliti i seguenti compiti:

Considerare gli aspetti teorici e metodologici dell'analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale;

Analizzare la condizione finanziaria di una banca commerciale (usando l'esempio di CB National Business Bank (LLC));

Determinare le direzioni principali per migliorare l'analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale.

L'oggetto della ricerca in questa tesi è la condizione finanziaria di una banca commerciale, l'argomento sono le relazioni economiche che sorgono nel processo di gestione della condizione finanziaria di una banca commerciale.

Le basi teoriche e metodologiche della tesi sono: le disposizioni teoriche di base e le categorie della scienza economica, teoria finanziaria; lavori scientifici di scienziati nazionali e stranieri M.E. Ward, AV. Buzdalin, V. Andreev, D.V. Malkhin. Il lavoro ha utilizzato metodi generali di ricerca scientifica: analisi sistematica, qualitativa e quantitativa. Per risolvere problemi specifici sono stati utilizzati metodi di analisi economica, modellazione logica dei processi economici e analisi statistica, metodo del bilancio e apparati matematici standard.

La base informativa ed empirica dello studio era: atti legislativi della Federazione Russa (Istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa n. 110-I "Sugli standard obbligatori delle banche" e Istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa n. 1379-U “Sulla valutazione della stabilità finanziaria di una banca al fine di riconoscerla sufficiente per la partecipazione al sistema di assicurazione dei depositi "), sviluppi metodologici per valutare la condizione finanziaria di una banca commerciale, pubblicazioni ufficiali regolari su periodici economici russi e stranieri ; letteratura generale e speciale nel campo della valutazione delle condizioni finanziarie di una banca commerciale, opere di economisti stranieri e nazionali, pubblicazioni statistiche, banche dati e informazioni su Internet, dati dai rendiconti finanziari della CB National Business Bank (LLC)

Lo scopo e gli obiettivi della tesi ne hanno determinato la logica e la struttura. La tesi è composta da un'introduzione, tre capitoli e una conclusione.

L'introduzione comprova la rilevanza del problema, definisce lo scopo, gli obiettivi, l'oggetto e l'oggetto della ricerca, le basi teoriche, metodologiche e informativo-empiriche della ricerca, la logica e la struttura della tesi.

Il primo capitolo discute gli aspetti teorici e metodologici dell'analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale.

Il secondo capitolo fornisce una descrizione generale delle attività finanziarie ed economiche della CB National Business Bank (LLC), un'analisi strutturale delle risorse di base e delle operazioni attive, un'analisi dell'adeguatezza patrimoniale e della liquidità, un'analisi della qualità delle passività e delle attività e un'analisi della redditività e dell'efficienza di CB National Business Bank (LLC).

Nel terzo capitolo è stata proposta una metodologia complementare per analizzare la condizione finanziaria come base per la gestione delle proprie attività utilizzando l'esempio della CB National Business Bank (LLC).

La tesi è presentata su 113 pagine, contiene 17 tabelle, 6 figure e 4 appendici.

1. Fondamenti teorici per l'analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale

1.1 L'essenza dell'analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale

L'analisi della situazione finanziaria della banca è parte integrante della contabilità finanziaria della banca, la base per pianificare le attività della banca. Rappresenta un sistema di conoscenze speciali relative allo studio dei risultati finanziari ed economici della banca, identificando fattori, tendenze e proporzioni dei processi economici e giustificando le direzioni di sviluppo della banca. L’analisi dovrebbe:

fornire una valutazione realistica ed esaustiva dei risultati conseguiti dalle proprie attività;

identificare le carenze della gestione bancaria;

ottenere una valutazione quantitativa del potenziale economico della banca, attraverso la quale verrà effettuato il suo ulteriore sviluppo;

sviluppare una strategia per un ulteriore sviluppo basata sulle condizioni reali dei mercati finanziari.

I principi di analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale includono quanto segue:

principio di interazione esterna. Nell'analizzare le attività bancarie, viene presa in considerazione la struttura economica, sociale e politica del paese in cui opera la banca commerciale (legislazione, requisiti normativi degli organismi di regolamentazione, politica economica del governo, ecc.);

principio dell’approccio scientifico. L'analisi dovrebbe basarsi su un approccio scientifico integrato e tenere conto degli ultimi sviluppi nel campo della valutazione di vari settori delle attività bancarie e dell'esperienza della loro applicazione pratica;

principio di complessità. L'analisi deve tenere conto di tutti gli aspetti dell'attività di una banca commerciale, in modo che possa poi essere sviluppato un pacchetto di misure globale per eliminare le carenze e migliorare la performance della banca;

principio di coerenza. L’analisi deve essere sistematica, vale a dire Ogni elemento delle attività finanziarie e commerciali di una banca dovrebbe essere considerato come parte di un unico sistema complesso che ha tutta una serie di connessioni sia con il sistema bancario commerciale stesso che con l'ambiente esterno. Anche tutte queste relazioni devono essere studiate;

principio di accuratezza. L'analisi deve basarsi su informazioni accurate e affidabili, supportate da calcoli appropriati e conclusioni analiticamente valide;

principio di utilità (significato pratico, valore predittivo). I risultati dell'analisi dovrebbero essere utilizzati attivamente nelle ulteriori attività di una banca commerciale. I materiali di analisi dovrebbero essere utilizzati attivamente per giustificare, adattare e chiarire gli indicatori pianificati;

principio della pianificazione. L'analisi deve essere effettuata regolarmente, la banca deve disporre di un piano approvato per lo svolgimento della ricerca analitica;

principio di efficienza. L'analisi deve essere effettuata tempestivamente, poiché i suoi risultati corrispondono esattamente alle condizioni di mercato che si sono sviluppate in questo momento. E quindi solo in questo momento le conclusioni dell'analisi potranno essere effettivamente utilizzate dalla direzione di una banca commerciale. I risultati e le conclusioni dell'analisi dovrebbero essere esaminati dal management della banca nelle sue attività quotidiane, prendendo decisioni operative e sviluppando piani strategici. È opportuno creare un database appropriato nella banca sulla base dei risultati degli studi sulle sue attività per un certo numero di anni;

il principio di oggettività (imparzialità, imparzialità). L'analisi deve essere effettuata in modo assolutamente obiettivo utilizzando la conoscenza, l'esperienza e tenendo conto delle opinioni di tutti i dipendenti della banca che hanno l'autorità per condurla.

principio di comparabilità. I risultati dell'analisi dovrebbero essere confrontabili con dati simili ottenuti per altre banche, con indicatori medi del sistema bancario, con dati per altri paesi, nonché con i risultati della stessa banca per una serie di periodi precedenti.

principio di economia. Il costo dell'analisi dovrebbe essere minimo, molto inferiore all'effetto ottenuto.

Le principali funzioni di analisi della situazione finanziaria di una banca possono essere riassunte come segue:

studiando l'influenza di varie leggi macroeconomiche e sociali sulle attività finanziarie di una banca, stabilendo modelli e tendenze dei fenomeni economici nella loro interazione sull'esistenza di una particolare banca (ad esempio, cambiamenti nella situazione del mercato, tassi di mercato, tassi di cambio che influenzano l'attività commerciale della banca e il suo andamento finanziario);

giustificazione dei piani attuali e a lungo termine (senza un'analisi approfondita delle attività della banca e la giustificazione delle previsioni, senza studiare i modelli di sviluppo di un istituto finanziario e senza identificare le carenze rilevanti, non è possibile sviluppare un piano adeguato per il sviluppo positivo della banca);

controllo sull'attuazione dei piani e delle decisioni manageriali nell'attuazione delle operazioni attive-passive;

ricerca di riserve per migliorare l'efficienza della banca;

valutazione dei risultati delle attività di una banca commerciale e dell'attuazione dei piani sviluppati, valutazione del livello raggiunto dalla banca nelle sue attività commerciali e finanziarie, valutazione della completezza di utilizzo di tutte le risorse della banca (tale valutazione consente tempestivo intervento nell'attività corrente della banca al fine di eliminare le carenze individuate);

sviluppo di una serie di misure per l'utilizzo delle risorse aggiuntive identificate (sviluppo di documenti e regolamenti bancari interni per aumentare la redditività della banca minimizzando i rischi e mantenendo la liquidità al livello adeguato).

Sono molti i criteri utilizzati per determinare le tipologie e gli orientamenti di analisi di una banca. Diamo un'occhiata ad alcuni di loro.

A seconda della natura degli utenti delle informazioni di analisi, l'analisi delle attività bancarie è suddivisa in interna ed esterna.

L'analisi interna viene effettuata dalla posizione e per l'attuazione degli obiettivi del funzionamento delle entità economiche stesse (cioè dal punto di vista dei manager e dei proprietari della banca), ed esterna - dalla posizione di tutti coloro che sono fuori dai suoi confini, ma hanno i propri interessi al suo interno.

In relazione alle banche commerciali, le differenze più significative nel contenuto dell’analisi finanziaria interna ed esterna sono presentate nella tabella 1.

Va notato che tradizionalmente esistono tre tipi principali di analisi interna:

1)Analisi della ricerca. L’analisi esplorativa dei dati ha lo scopo di identificare connessioni e modelli sistematicamente manifestati nelle informazioni disponibili (ovvero dati sul presente e sul passato). Di conseguenza, lo scopo della ricerca sono connessioni e modelli stabili che esistono nei dati, negli indicatori, ma non sono stati precedentemente identificati durante l'analisi.

2) Analisi di routine. Analisi basata sul calcolo di standard e indicatori prescritti Non è praticamente percepito dai banchieri come un elemento di lavoro analitico, ma la sua implementazione è obbligatoria per tutti gli istituti di credito.

Tabella 1 - Caratteristiche comparative dell'analisi interna ed esterna

Caratteristiche comparabili	Peculiarità
	Analisi interna	Analisi esterna
Oggetto di analisi	processi finanziari ed economici, i loro fattori e risultati	Risultati dei processi finanziari ed economici
Oggetto di analisi	risultati finanziari. redditività e situazione finanziaria della banca, efficienza economica ed efficienza gestionale	Indicatori di risultati finanziari, redditività e situazione finanziaria della banca
Oggetto di analisi	la maggior parte degli specialisti bancari, manager di diversi livelli e tipologie di gestione, analisti. revisori interni e controllori, direzione della banca, revisori esterni e consulenti	Outsider delle banche, autorità di vigilanza, proprietari
Grado di regolamentazione	decisioni degli organi direttivi delle banche	Standard internazionali e nazionali
Ambito delle informazioni utilizzate	l’intero sistema di informazioni sulle attività della banca e sul suo ambiente	nell’ambito del presente bilancio
Qualità delle informazioni ottenute come risultato dell'analisi	è in gran parte probabilistico e di natura soggettiva	più oggettivamente, perché l'analisi si basa sulle informazioni approvate dalle autorità di vigilanza sulle operazioni già effettuate
Modalità di visualizzazione delle informazioni		sulla base di principi e standard contabili generalmente accettati
Tipi di analisi a seconda dell'ora a cui si riferiscono le informazioni utilizzate	analisi attuale, retrospettiva, prospettica	Retrospettiva
Unità		monetaria adimensionale
Regolarità		stabiliti dai regolamenti
Grado di responsabilità	disciplinare	amministrativo

3) Analisi degli obiettivi. Eseguito direttamente su istruzioni della direzione. Combina elementi di ricerca e analisi di routine con l'utilizzo di un gran numero di indicatori economici e si basa su tutte le informazioni a disposizione dell'analista.

A seconda della gamma di questioni studiate, l'analisi della condizione finanziaria della banca è suddivisa in completa e tematica. Entrambi i tipi di analisi vengono effettuati sulla base del rispetto del principio di complessità. In un’analisi completa, vengono studiati tutti gli aspetti del lavoro della banca, ad es. sia le connessioni esterne che quelle interne; tematicamente, viene affrontata solo una gamma ristretta di questioni che consentono di identificare opportunità per migliorare alcuni aspetti delle attività della banca (ad esempio, analisi degli utili bancari, struttura dei prestiti, depositi, risultati finanziari, analisi della liquidità, rischiosità delle operazioni, ecc.).

A seconda del periodo per il quale viene effettuata l'analisi, l'analisi può essere classificata come segue: giornaliera, settimanale, mensile decadale, trimestrale, semestrale, annuale.

A seconda della frequenza:

sistematico;

periodico;

episodico;

Una volta

In base agli obiettivi e alla natura della ricerca, viene fatta una distinzione tra analisi preliminare, operativa (di controllo e operativa) e finale (finale, successiva).

L'analisi preliminare viene utilizzata per valutare la situazione dei conti per individuare la possibilità che la banca effettui eventuali operazioni.

L’analisi operativa viene utilizzata nel corso del lavoro in corso della banca per valutare il rispetto degli standard di liquidità e di altri indicatori e adottare misure urgenti per garantirne l’attuazione, oltre a ottenere profitti sufficienti.

L'analisi finale viene utilizzata per determinare l'efficienza delle attività della banca per il periodo in esame e per identificare le riserve per aumentare la redditività.

A seconda dell’oggetto di studio, l’analisi del bilancio di una banca è suddivisa in funzionale, strutturale, dei costi operativi ed economica nazionale (analisi della portata delle operazioni attive-passive).

L'analisi funzionale ci consente di identificare la specializzazione delle attività di una banca commerciale, il suo posto nel sistema di relazioni tra banche, possibili forme e prospettive di interazione con altre controparti di questo sistema, nonché valutare l'efficacia e la fattibilità delle funzioni eseguiti dalla banca.

L'analisi strutturale viene effettuata per tipologia di operazioni bancarie. Attraverso questa analisi vengono determinate la composizione e la quota delle controparti economiche per le operazioni attive e passive, nonché la struttura dei ricavi, delle spese e degli utili.

L'analisi dei costi operativi approfondisce lo studio della redditività di una banca e dà un'idea del costo e della redditività (o non redditività) di operazioni specifiche. Consente di valutare l'importanza di ciascun tipo di operazione nel generare profitto della banca e di sviluppare le principali direzioni della politica di deposito e prestito della banca in relazione a controparti specifiche al fine di massimizzare il reddito.

L'analisi economica nazionale ci consente di determinare l'entità delle operazioni attive-passive e dei profitti bancari, nonché il grado di partecipazione di una banca commerciale alla formazione dell'offerta di moneta e del fondo prestiti del paese. L'analisi della portata delle transazioni attive-passive viene effettuata confrontando la portata di specifici tipi di operazioni con il livello medio di indicatori simili o la loro scala assoluta per il sistema bancario nel suo insieme.

A seconda dell'oggetto dell'analisi, si distinguono le seguenti tipologie di analisi delle attività di una banca commerciale:

autoanalisi interna delle banche effettuata dalle stesse;

analisi a distanza delle banche, comprese le banche controparti (analisi delle attività e dei loro risultati finanziari, struttura e dinamica del capitale proprio, delle risorse e degli attivi, fattori di stabilità della situazione finanziaria della banca sulla base dei suoi rendiconti ufficiali e pubblicati).

I metodi più importanti di analisi economica delle attività bancarie sono:

1. Metodi tradizionali (comparativo; normativo; strutturale; grafico; metodo della riflessione tabellare; altri metodi).

2. Metodi statistici (strutturale - dinamico; indice; regressione; correlazione; metodo di raggruppamento; bilancio; altri metodi).

3. Metodi matematici (programmazione matematica; modellazione simulativa; metodo dei coefficienti; modelli lineari; analisi fattoriale; analisi di eventi probabilistici; altri metodi).

Le analisi più frequentemente utilizzate nella pratica bancaria sono:

Metodo di confronto. Si tratta di confrontare un fenomeno precedentemente sconosciuto con fenomeni noti che sono stati studiati in precedenza al fine di trovare punti in comune tra loro o identificare differenze fondamentali.

Quando si analizzano le attività di una banca commerciale, questo metodo viene utilizzato per risolvere tutti i problemi. Il confronto più tipico è:

indicatori di performance pianificata ed effettiva della banca al fine di individuare il grado di attuazione del piano industriale della banca;

indicatori effettivi dei risultati della performance della banca con indicatori standard stabiliti dalla Banca di Russia;

indicatori effettivi con indicatori di periodi precedenti per determinare il trend di sviluppo della banca;

indicatori di performance della banca studiata con gli indicatori di altre banche concorrenti al fine di determinare la posizione della banca analizzata nel mercato bancario e la sua competitività;

i risultati degli studi su vari elementi delle attività della banca, che ci consentono di trarre una conclusione generale sulla qualità del suo lavoro (ad esempio, un confronto tra l'analisi dei ricavi e l'analisi dei costi della banca);

i risultati delle varie decisioni gestionali del top e del middle management della banca al fine di condurre una gestione bancaria di alta qualità;

i risultati della performance della banca (la sua redditività e redditività) prima e dopo l'introduzione di eventuali nuove tecnologie: tale analisi ci consente di valutare il ritorno dell'investimento di queste tecnologie.

Metodo di corrispondenza. Questo metodo si basa sul portare tutti gli indicatori di performance bancaria utilizzati nella sua analisi in una forma comparabile (ad esempio, portando l'espressione quantitativa di tutti gli indicatori in un'unica valuta, tenendo conto del tasso di cambio prevalente sul mercato in ciascuna data specifica).

Metodo dei coefficienti. Questo metodo prevede l’uso di indicatori relativi anziché assoluti. Utilizzando il metodo dei coefficienti, vengono valutati gli indicatori della qualità delle operazioni, della liquidità, della redditività e della redditività della banca.

Il metodo di raggruppamento prevede il raggruppamento di diverse voci di bilancio (altri prospetti, ad esempio conto profitti e perdite) di una banca al fine di individuare i dati necessari per analizzare un’area specifica di attività della banca. Ad esempio, il raggruppamento può basarsi sul grado di liquidità, sull'essenza economica delle operazioni bancarie, sul livello di rendimento delle attività, sul valore delle passività, ecc.

Il metodo del bilancio consiste nel confrontare le parti attive e passive del bilancio della banca e nel determinare la loro uguaglianza.

Metodo grafico - rappresentazione dei dati rilevati durante l'analisi delle attività di una banca dati sotto forma di grafici, figure varie e disegni. Questo metodo contribuisce ad una maggiore visibilità dei risultati dell'analisi per il management e la proprietà della banca.

Il metodo tabellare è una presentazione delle informazioni identificate durante il processo di analisi sotto forma di tabelle. Questo metodo sembra essere il più efficace dal punto di vista della creazione di un database basato sui risultati dell’analisi delle attività della banca in vari periodi di tempo. Il metodo tabellare consente di tracciare nel modo più completo lo sviluppo dell’attività della banca nel tempo. L’utilizzo delle informazioni presentate in forma tabellare è più conveniente quando si conducono analisi successive delle attività della banca

Nella maggior parte dei casi, l'analista seleziona autonomamente un sistema di metodi per analizzare la condizione finanziaria della banca, in base alle caratteristiche delle attività bancarie, agli obiettivi dell'analisi, alla scala delle operazioni, alla specializzazione della banca, agli obiettivi dell'attività bancaria politica, le dimensioni della banca stessa, la sua base di clienti, la fornitura tempestiva di informazioni tempestive e tecnologie software, ecc.

Tradizionalmente, l’analisi della situazione finanziaria di una banca ha le seguenti direzioni principali:

1. Analisi strutturale della base delle risorse e delle operazioni attive

2. Analisi dell'adeguatezza patrimoniale e della liquidità;

3. Analisi della qualità delle passività e delle attività;

4. Analisi della redditività e dell'efficienza.

In pratica, per valutare questi indicatori viene utilizzato un numero considerevole di coefficienti. Pertanto, si pone il compito di scegliere dall'insieme esistente esattamente quei coefficienti che determinano maggiormente la condizione finanziaria della banca.

Quindi, in questo paragrafo abbiamo esaminato le seguenti domande: perché una banca ha bisogno di un'analisi della sua situazione finanziaria; cosa rappresenta; quali sono i principi e le funzioni dell'analisi; in quale sequenza viene tradizionalmente eseguita l'analisi. Considereremo ora più in dettaglio ciascuna delle principali aree di analisi della situazione finanziaria della banca.

1.2 Analisi strutturale delle risorse di base e delle operazioni attive di una banca commerciale

L'analisi della struttura delle risorse di base e delle operazioni attive della banca è solitamente una delle prime fasi di un sistema completo per l'analisi delle condizioni finanziarie di una banca commerciale. È opportuno iniziare l’analisi strutturale del bilancio della banca con l’analisi delle risorse di base, poiché le stesse operazioni passive svolgono “storicamente” un ruolo primario e determinante rispetto alle operazioni attive e sono una condizione necessaria per la loro attuazione.

Un'analisi generale delle risorse e delle altre fonti di passività bancarie può iniziare chiarendo il quadro generale dell'indicatore delle passività bancarie e del rapporto tra fondi propri e presi in prestito nelle passività bancarie. Per effettuare questa analisi è possibile utilizzare:

dati provenienti dal modulo di bilancio pubblicato (quello più accessibile agli utenti esterni);

reporting gestionale interno della banca nella forma e nel contenuto stabiliti sull'importo dei fondi propri e presi in prestito.

Nel valutare la variazione assoluta delle passività del bilancio della banca nel corso del periodo, il suo aumento può indicare:

sull’aumento da parte della banca del volume delle risorse attratte nel periodo in esame (+)

sull’espansione delle fonti di finanziamento bancario (+)

sull'aumento della rischiosità delle operazioni attive della banca (a causa dell'aumento delle riserve delle passività - riserve per possibili perdite su prestiti, prestiti e debiti equivalenti, riserve per possibili perdite su altre attività, ecc.) (-)

sulla crescita dei debiti bancari (-)

sull’espansione della base clienti della banca aumentando il volume delle risorse attratte (+)

sulla crescita degli utili bancari e, di conseguenza, sull'efficienza delle attività bancarie in generale (+), ecc.

E, viceversa, una diminuzione delle passività del bilancio della banca può portare alle conseguenze opposte. In futuro, l'analista dovrà valutare cosa ha causato la variazione delle passività di bilancio.

Inoltre, l’analisi delle passività del bilancio della banca può essere ridotta a chiarire la struttura delle risorse di base (fondi propri e presi in prestito) e le dinamiche.

La struttura delle risorse in termini di fondi propri e presi in prestito riflette le caratteristiche principali del funzionamento della banca come ente creditizio. Tradizionalmente, la struttura delle risorse in termini di fondi propri e presi in prestito dalla banca è rappresentata dal rapporto: la quota dei fondi propri nel lato delle passività del bilancio della banca - varia in media dal 10% al 25% delle risorse totali della banca , la quota dei fondi raccolti - dal 75% al ​​90%.

In questo contesto, Zharkovskaya E.P. propone di calcolare l’indicatore della quota di capitale proprio nelle passività della banca come segue: SC = CC/Passività (il PE Zharkovskaya ha definito questo indicatore “un indicatore semplificato dell’adeguatezza patrimoniale”). Mostra semplicemente quale quota nella struttura delle passività occupano i fondi propri della banca. Maggiore è la sua quota (maggiore è il valore SC), più affidabile e stabile opera la banca. Valore minimo di SC = 0,1 (10%). Allo stesso tempo, il livello di capitale è considerato sufficiente se le passività della banca (definite come passività di bilancio meno il patrimonio netto) ammontano all’80-90% della valuta di bilancio.

Per valutare la dinamica delle passività, i dati di bilancio vengono confrontati per tutti gli indicatori disponibili per l'anno base e quello in corso. I dati di questo confronto mostrano:

qual è l'andamento del tasso di variazione dei volumi delle risorse (crescita o declino);

il tasso di variazione dei fondi propri o presi in prestito è maggiore;

l'importanza della tendenza ad una crescita più rapida dei fondi propri o presi in prestito nella formazione delle risorse bancarie.

Inizialmente, per analizzare i fondi propri (capitale) della banca (di seguito denominati SS), l'analista deve decidere quale metodologia per il calcolo dell'indicatore del capitale proprio (capitale) utilizzerà in questa fase dell'analisi e successivamente per ulteriori calcoli.

Attualmente, nella pratica delle banche russe, per l'analisi possono teoricamente essere utilizzati quattro diversi valori numerici dei fondi propri della banca. Le differenze nel valore stimato dei fondi propri sono spiegate dalle differenze nella metodologia per il calcolo dell'indicatore CC secondo le attuali normative della Banca di Russia, tra cui:

? completezza di rappresentazione delle spese della banca e completezza di rappresentazione dei rischi che incidono sui fondi propri della banca (secondo il rapporto aggregato n. 806 “Bilancio (forma pubblicata)”);

? utilizzare l'indicatore dell'utile netto (o utile di bilancio) nel calcolo del CC della banca;

? divisione del capitale in principale e aggiuntivo (in conformità con il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa n. 215-P);

? specifiche per la determinazione del capitale in conformità con gli standard internazionali di contabilità e rendicontazione finanziaria.

Pertanto, oggi possiamo parlare dell’esistenza di quattro diversi valori calcolati dei fondi propri (capitale) della banca. (Tabella 1A)

L’analisi dei fondi propri della banca può essere suddivisa in due fasi:

1. Innanzitutto è necessario determinare il valore totale del SSN, individuare la sua quota nelle passività del bilancio della banca e valutare la dinamica per il periodo analizzato (vedere la procedura sopra).

In generale, la crescita dei CC è un trend positivo, che indica un'espansione delle fonti per condurre operazioni attive, ma può anche avere aspetti negativi associati all'aumento dei rischi delle attività bancarie (ad esempio, se la crescita dei CC si verifica a causa di un aumento delle riserve - RVPS, ROTS, ecc.).

2. Condurre un'analisi della struttura delle SS nel contesto dei principali elementi delle SS per determinare i fattori che influenzano il valore delle SS.

L'analisi della struttura CC della banca può essere effettuata sulla base della costruzione di tabelle analitiche in un certo modo (la scelta della tabella dipende anche dalla metodologia scelta dall'analista per il calcolo dell'indicatore patrimoniale).

Una componente importante dell’analisi dei fondi propri di una banca è l’analisi dei suoi singoli elementi (capitale autorizzato, fondi bancari).

Determinazione dell'importo del capitale autorizzato (di seguito denominato capitale autorizzato) della banca e valutazione della dinamica, della struttura e delle condizioni della parte monetaria del capitale autorizzato (riflesso nel bilancio). Il valore del capitale della banca può essere “scoperto”:

dall'importo dei conti patrimoniali passivi 102-104 f.101 “Bilancio contabile del fatturato di un'organizzazione creditizia”;

nel modulo n. 134 “Calcolo dei fondi propri (capitale)”;

secondo il modulo n. 806 “Bilancio (modulo pubblicato)” (nel lato passivo dello stato patrimoniale).

La dinamica del capitale può essere tracciata dagli indicatori del tasso di crescita e del tasso di aumento del capitale. Ci consentono di trarre una conclusione generale sul cambiamento nella portata delle attività della banca.

La struttura del capitale sociale può essere analizzata in termini delle seguenti componenti del capitale sociale della banca:

a) in termini di volume di registrazione delle azioni (azioni) appartenenti ai proprietari;

b) in termini di proprietari - azionisti (partecipanti) della banca;

c) per valuta di pagamento del capitale autorizzato della banca (l'analisi può essere effettuata secondo i dati del modulo n. 101 "Estratto conto del fatturato di un istituto di credito").

L'analisi dei fondi bancari in generale può essere ridotta alla determinazione delle dimensioni, della dinamica e della struttura dei fondi. Quando si valuta la variazione assoluta dei fondi di una banca durante un periodo, il suo aumento può indicare, prima di tutto, un aumento dell'utile netto per il periodo analizzato (e questo è comprensibile, poiché questi fondi, di regola, vengono creati a scapito dell'utile netto della banca), rispettivamente, una diminuzione indicherà la spesa dei fondi da parte della banca in base allo scopo previsto di un particolare fondo.

Determinazione e analisi dell’importo totale dei fondi raccolti (di seguito denominato PV), individuando la sua quota nelle passività della banca, valutando le dinamiche per il periodo analizzato. In particolare, secondo i risultati dell’analisi, la crescita del PS è generalmente un trend positivo (+) e può indicare:

espandere le fonti per le operazioni attive;

attrazione da parte della banca di risorse più economiche (sotto forma di fondi di liquidazione, conti correnti, conti di deposito a vista);

ampliamento della gamma di sorgenti PS, incl. utilizzo di depositi vincolati, attrazione di prestiti interbancari, ecc.;

il lavoro della banca con titoli di debito - cambiali, obbligazioni, certificati, ecc.:

Tuttavia, l’aumento del PS può essere accompagnato anche da aspetti negativi (-), tra cui i seguenti:

aumento del costo delle risorse attratte (in particolare, a causa di un aumento del volume delle risorse “costose” - attrazione di prestiti interbancari, emissione di titoli di debito);

aumento del volume dei debiti (sia urgenti che scaduti);

un aumento degli obblighi inadempiuti della banca nei confronti dei suoi depositanti e creditori, ecc.

L'analisi della struttura del PS può essere effettuata utilizzando i dati del foglio di turnover giornaliero dei conti (modulo n. 101). L'analisi della struttura PS può essere costruita nell'ambito di una tabella analitica appositamente preparata.

Sulla base dell'analisi dei dati ottenuti nella tabella analitica, l'analista dovrebbe prestare attenzione a 2 indicatori:

1. sull'indicatore della quota dei saldi nei conti clienti nel PS.

Un aumento di questo indicatore può indicare una diminuzione delle spese bancarie e, di conseguenza, un aumento della redditività delle operazioni bancarie. Non esiste un valore standard per la quota dei saldi nei conti dei clienti in PS. Il livello ottimale dell'indicatore arriva fino al 30%; se il valore ottenuto è superiore al 30%, in futuro è possibile un indebolimento della liquidità della banca, poiché questi fondi, per loro natura, sono noti per essere i più imprevedibili;

2. sull'indicatore della quota nel sistema creditizio interbancario PS (compresi depositi e prestiti interbancari della Banca Centrale della Federazione Russa). Questo indicatore caratterizza, da un lato, il grado di dipendenza delle risorse di base della banca dal prestito interbancario, e, dall’altro, l’accessibilità della banca a questo tipo di prestito. Oggi i prestiti interbancari sono risorse relativamente costose per una banca; la loro attrazione in grandi volumi può portare a una diminuzione della redditività complessiva delle attività bancarie. Il valore ottimale dell'indicatore è del 25-40%.

La valutazione del valore ottenuto dell'indicatore è ambigua. La capacità di attrarre rapidamente risorse sul mercato dei prestiti interbancari è un segno di garanzia di un'elevata liquidità della banca. Tuttavia, un’ampia quota di prestiti interbancari nella base delle risorse può anche indicare la debolezza della banca in termini di liquidità.

I fondi di deposito attratti (di seguito denominati DCF) della banca rappresentano la base di “clienti” della banca in termini di formazione della sua base di depositi. È necessario fare una riserva sul fatto che nella pratica russa di analisi delle attività bancarie non esistono metodi per analizzare il portafoglio di depositi di una banca in quanto tale. Le banche possono sviluppare autonomamente metodi interni per analizzare il proprio portafoglio di depositi, tenendo conto delle specificità delle loro attività e delle caratteristiche delle loro operazioni, nonché delle raccomandazioni metodologiche esistenti della Banca di Russia.

Un aumento della quota di risorse attratte dalla clientela contribuisce generalmente ad aumentare la redditività delle operazioni bancarie; se vi è una riduzione, ciò potrebbe indicare che la banca ha spese irragionevolmente elevate per servire altre fonti di PS.

L'analisi della PDS viene effettuata secondo gruppi che caratterizzano le principali fonti di attrazione delle risorse bancarie (spesso l'analista determina autonomamente i gruppi di analisi). Questi gruppi possono formarsi in due direzioni principali:

per scadenza dell'investimento (depositi vincolati suddivisi per scadenza e depositi a vista);

da soggetti di attrazione o categorie di investitori (differenti per forma proprietaria e settore di attività).

Più rivelatrice tra l'analisi di tutte le forme di reporting bancario è l'analisi dei gruppi PDS formati sulla base dei conti di bilancio del primo e del secondo ordine secondo il modulo n. 101 (questo è particolarmente vero per l'analisi remota).

L’analisi della PDS per depositante consente inoltre di individuare le specificità della politica di attrazione della banca. Pertanto, se la struttura è dominata dai depositi delle persone fisiche, questa non è sempre una tendenza positiva e anche viceversa: per la maggior parte delle banche, i depositi delle persone fisiche sono più costosi dei depositi delle persone giuridiche; la raccolta di fondi da privati ​​è una delle operazioni bancarie più costose e ad alta intensità di manodopera, soprattutto se questo tipo di attività è insignificante per la banca (rispetto ad altre operazioni passive).

Per definizione, i fondi presi in prestito comprendono i prestiti interbancari attratti e i depositi interbancari (di seguito denominati IBC e IBD), nonché i titoli di debito venduti dalla banca. L'analista deve tenere conto del fatto che l'attrazione e la presa in prestito di fondi oggi è la norma per le attività correnti della banca, tuttavia, i prestiti, di norma, vengono effettuati dalla banca quando manca il PDS ed è più costoso del PDS e, quindi, una fonte meno preferibile per generare risorse per la banca.

L’analisi dell’importo totale del credito interbancario comprende:

determinazione in bilancio dell'importo totale dei prestiti e depositi interbancari attratti e delle sue dinamiche (la crescita della dinamica su un certo numero di periodi sotto la voce del credito interbancario può essere un segno negativo associato all'aumento del costo delle risorse bancarie);

evidenziando le principali voci dei crediti interbancari nell'ambito dei “depositi interbancari attratti” (IBD) e dei “prestiti interbancari ricevuti” (IBC);

identificazione della quota dei crediti interbancari e dei crediti interbancari e delle loro componenti (per entità attrattive) sul valore totale dei crediti interbancari;

determinazione delle dinamiche e della dinamica della struttura del credito interbancario attratto e delle attività interbancarie.

L'analisi strutturale del patrimonio della banca è la fase successiva all'analisi delle risorse di base della banca nell'analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale. Si ritiene che l'analisi delle operazioni attive sia la fase più importante dell'analisi, in quanto consente di valutare l'efficacia con cui la banca utilizza le proprie risorse di base, nonché in una certa misura di determinare il grado di specializzazione della banca.

La base informativa per tale analisi può essere costituita da dati (i moduli per l'analisi sono determinati dall'analista o in base all'effettiva disponibilità dei dati per l'analisi):

stato patrimoniale analitico (modulo n. 806 “Bilancio (modulo pubblicato)”);

Modulo n. 101 “Estratto conto del fatturato di un ente creditizio”.

Quando si valuta la variazione assoluta del valore degli attivi di una banca in un periodo, il suo aumento può indicare:

sull’aumento del volume delle operazioni attive da parte della banca nel periodo analizzato (+);

sui trend di crescita delle risorse attratte e destinate alla realizzazione delle operazioni attive per il periodo in esame (+);

sull’ampliamento del focus degli investimenti dei fondi della banca (sviluppo di nuovi tipi di operazioni attive per la banca) (+);

sull'ampliamento della platea dei clienti serviti (+);

sulla crescita degli utili bancari e, di conseguenza, sull'efficienza delle attività bancarie in generale (+);

su un aumento delle dimensioni dell’attivo della banca (+) e su un possibile “irrigidimento” della struttura dell’attivo della banca a causa della crescita delle attività illiquide (-);

sull'aumento delle dimensioni delle attività a basso reddito e che non generano reddito (contanti, conti di corrispondenza, ecc.) (-);

su un aumento della rischiosità delle operazioni attive della banca (ad esempio, a causa di un aumento del volume degli investimenti creditizi rischiosi, investimenti in titoli ad alto rischio, ecc.) (-);

sulla crescita dei crediti bancari e, soprattutto, dei debiti scaduti problematici (-), ecc.

E, viceversa, una diminuzione degli attivi bancari può portare alle conseguenze opposte.

Nel processo di analisi delle attività della banca dal punto di vista della loro conformità ai requisiti qualitativi di liquidità, le attività vengono inizialmente raggruppate in base al grado di liquidità, in cui gruppi di attività altamente liquide e liquide, nonché a lungo termine vengono identificate le attività di liquidità.

In questo caso è possibile utilizzare 2 tipi di raggruppamenti di risorse:

1) Raggruppamento “normativo”. Questo raggruppamento è effettuato in conformità con la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 1376-U.

Per questo raggruppamento devono essere utilizzati i dati f. N. 125 “Informazioni sulle attività e passività per condizioni di domanda e di rimborso”. In base al grado di liquidità si distinguono i seguenti gruppi di attività:

liquidità (l'importo delle liquidità può essere determinato secondo il modulo n. 125 come somma delle colonne della riga 7);

attività illiquide (l'importo delle attività illiquide è determinato mediante calcolo secondo i moduli n. 101 e i moduli n. 125; valuta del bilancio (modulo n. 101) meno l'importo delle attività liquide (modulo n. 125)).

2) raggruppamenti “analitici” (rappresentati da vari raggruppamenti d’autore; sono elaborati da analisti indipendentemente in base al contenuto economico dei conti dell’attivo del bilancio della banca). Presenteremo uno di questi gruppi un po' più tardi.

Nell’ambito di questa fase di analisi è necessario prestare particolare attenzione ai seguenti indicatori:

sull'indicatore del volume delle attività formate per ciascun gruppo di liquidità;

sulla quota di ciascun gruppo di attività per grado di liquidità nell’importo totale delle attività (“coefficienti di liquidità delle attività”). La predominanza di attività altamente liquide e liquide nella struttura patrimoniale sarà valutata positivamente;

alla quota delle attività altamente liquide della banca nel loro ammontare totale, poiché tali attività garantiscono effettivamente la solidità finanziaria della banca. Si ritiene che il livello ottimale di questo indicatore dovrebbe oscillare tra circa il 5-10% di tutte le attività;

sulla quota degli investimenti della banca in titoli quotati (non dovrebbe essere superiore al 10-15%).

Nel determinare l’importo degli investimenti in prestiti (CI), è necessario ricordare che il portafoglio prestiti della banca può essere considerato sia statico che dinamico. Nel primo caso, l'importo degli investimenti creditizi è rappresentato dall'importo del debito per prestiti (che, a sua volta, è definito come la somma dei saldi dei conti dei prestiti concessi all'inizio e alla fine del periodo analizzato); nel secondo caso - l'indicatore dei prestiti emessi per il periodo analizzato. Tipicamente, il secondo indicatore viene utilizzato per valutare il “movimento interno” del portafoglio prestiti, che mette a confronto il volume dei prestiti concessi e rimborsati.

Durante l'analisi a distanza, l'importo degli investimenti creditizi può essere determinato utilizzando la riga “Prestito e debito equivalente” (modulo n. 806).

Con qualsiasi opzione per determinare l'importo totale degli investimenti in prestiti, la crescita del CF è una tendenza positiva e può indicare un'espansione della base clienti della banca, un aumento delle fonti di reddito e un utilizzo abbastanza efficace delle risorse della banca. Tuttavia, tale crescita, a prima vista, può anche essere considerata una tendenza negativa, forse associata all'emergere di maggiori rischi di credito, nonché ad un aumento della quota di prestiti “problematici”.

Un'analisi della struttura generale e della dinamica delle operazioni creditizie di una banca per le principali tipologie di debito creditizio può essere effettuata utilizzando un'apposita tabella analitica.

Dopo aver effettuato i calcoli appropriati nell'ambito di questa tabella, l'analista dovrebbe concentrare la sua attenzione sui seguenti elementi:

nel determinare il tasso di crescita (o riduzione) nel periodo per ciascuna tipologia di debito creditizio, la crescita è considerata positiva: “lieve” (entro non più del 10-15% al ​​mese) e stabile (la stabilità è determinata per almeno 3 periodi di riferimento);

Si richiama l'attenzione sul livello dell'indicatore anticipatore (Cop). Questo indicatore è calcolato in modo molto semplice: come rapporto tra il tasso di crescita delle attività di prestito (Tr(KV)) e il tasso di crescita delle attività (Tr(A)): Cop = Tr(KV)/Tr(A), e riflette quante volte l'aumento dei saldi debitori dei prestiti supera la crescita delle attività totali della banca. Se Kop? 1, indica l’attività attiva della banca nel campo dei prestiti e può essere valutata positivamente;

la crescita stabile degli indicatori di dinamica in termini di quota dei prestiti interbancari nelle attività della banca (nelle condizioni di un sistema bancario funzionante stabile) è un fatto positivo: più alto è questo indicatore, maggiore è la liquidità della banca (tuttavia, nel struttura del portafoglio prestiti, tali investimenti non devono superare il 20-25%;) ;

è necessario prestare attenzione alla quota in termini di totale dei crediti scaduti e del debito equivalente. Un aumento in almeno due periodi di questo indicatore indica un chiaro calo della qualità del portafoglio prestiti della banca.

1.3 Analisi dell'adeguatezza patrimoniale e della liquidità di una banca commerciale

L'adeguatezza patrimoniale di una banca riflette la sua capacità di adempiere ai propri obblighi nei confronti di creditori e depositanti e di compensare perdite inattese data l'attuale struttura delle operazioni attive.

La sufficienza del CC (capitale) può essere valutata secondo vari criteri:

a) secondo il criterio “formale” (adeguato) utilizzando valori standard e calcolati di indicatori di sufficienza;

b) secondo il criterio “informale” (senza calcoli particolari).

a) Utilizzo di un criterio “formale” nella determinazione dell'adeguatezza patrimoniale.

Coefficiente di adeguatezza patrimoniale (il calcolo è determinato dall'Istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa n. 110-I “Sugli standard bancari obbligatori”). Il principio fondamentale per determinare l'adeguatezza patrimoniale secondo lo standard N1 è il confronto del capitale con la dimensione delle attività ponderate per il rischio e, quindi, il valore ottimale del capitale è determinato dal grado di esposizione della banca al rischio. Maggiore è la percentuale di attività rischiose nel bilancio di una banca, maggiore dovrebbe essere il suo capitale proprio.

Il valore minimo accettabile dello standard N1 è stabilito dalla Banca di Russia in base all'entità dei fondi propri (capitale) della banca nei seguenti importi: 10% (se i fondi propri (capitale) della banca sono pari o superiori a 5 milioni di euro) e, di conseguenza, l'11% (se i fondi propri (capitale) della banca sono inferiori a 5 milioni di euro).

Di norma, le banche soddisfano lo standard N1 con una riserva. Una riserva molto ampia può indicare che la banca ha la capacità di aumentare il volume delle operazioni attive con diversi livelli di rischio con l'importo del capitale esistente. Un livello di adeguatezza patrimoniale prossimo allo standard indica la necessità di aumentare il capitale o ristrutturare il portafoglio di attività.

Indicatore di rendimento del capitale determinato in base all'utilizzo del capitale fisso (l'approccio di calcolo è riportato nella metodologia CAMEL)

Dk=OK/Ar (in%), (1)

dove OK è il capitale fisso della banca, il cui valore è determinato sulla base del Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa n. 215-P e si riflette nel modulo n. 134 “Calcolo del capitale proprio (capitale)”.

Ap - l'importo delle attività bancarie, ponderato per il rischio, determinato sulla base dei dati del modulo n. 135 "Informazioni sulle norme obbligatorie"

Il valore raccomandato dalla metodologia CAMEL per questo indicatore è almeno del 4%.

b) L'utilizzo di un criterio “informale” nella determinazione dell'adeguatezza patrimoniale (si tenga presente che nel tempo gli indicatori di adeguatezza patrimoniale relativi a tale criterio sono soggetti a modifiche e sono più o meno flessibili rispetto agli indicatori del criterio “formale”).

"Desideri" della Banca Centrale della Federazione Russa in merito alla determinazione dell'importo richiesto del capitale autorizzato e dell'importo del capitale proprio per le banche.

Ad esempio, con la legge del 4° trimestre del 2005, la Banca di Russia ha stabilito l'equivalente in rubli del capitale autorizzato per le banche di nuova creazione pari a 171,9 milioni di rubli. L'equivalente in rubli del capitale proprio per le banche operative che richiedono una licenza generale è fissato a 171,9 milioni di rubli.

Qui non dovremmo dimenticare anche la Strategia di sviluppo del settore bancario della Federazione Russa fino al 2008, in cui si afferma che: “... La legislazione stabilirà un requisito per il capitale minimo delle banche operative dal 2007 per un importo di 5 milioni di euro . Allo stesso tempo, in analogia con la decisione adottata nel 1989 dalla Comunità Europea, si stabilirà che le banche esistenti con un capitale inferiore a 5 milioni di euro al 1° gennaio 2007 potranno continuare ad operare, a condizione che il loro capitale non diminuisca scendono al di sotto del livello raggiunto al momento dell'introduzione di questi requisiti ... "

Pertanto, oggi le nuove banche che non hanno praticamente alcuna esperienza nel mercato bancario, così come le banche con licenza generale e semplicemente banche operative, devono disporre di capitale (capitale autorizzato per alcuni, capitale proprio per altri) in quantità sufficiente - almeno come 5 milioni di euro.

Mantenimento di un elevato livello di affidabilità e attrattività degli investimenti da parte della Banca.

Secondo le consuetudini commerciali, una banca i cui fondi propri (capitale) ammontano a più di 300-400 milioni di rubli è, secondo l’opinione dei grandi clienti e investitori, una banca grande e altamente affidabile, e il capitale della banca è sufficiente. Si può discutere con questa affermazione, tuttavia, è molto rilevante, almeno per una cerchia di banche regionali medie e piccole.

Si noti che considerare il coefficiente di adeguatezza patrimoniale separatamente da altri indicatori di performance di una banca può dare un’idea errata della sua condizione finanziaria. In un'analisi completa della condizione finanziaria di una banca commerciale, gli indicatori di liquidità, qualità delle attività e passività, redditività ed efficienza sono di grande importanza.

Il rischio di perdita di liquidità è il più distruttivo e imprevedibile in termini di possibili conseguenze fatali per la banca. Non è quindi un caso che il rispetto degli standard di liquidità sia uno dei compiti più importanti che devono affrontare i gestori finanziari e i gestori del rischio delle banche commerciali e stia attualmente suscitando un crescente interesse per il problema della liquidità bancaria.

Come sappiamo, la liquidità si riferisce alla capacità di una banca di far fronte ai propri obblighi nei confronti dei clienti e degli altri creditori in modo tempestivo e a costi minimi utilizzando attività altamente liquide disponibili, nonché fondi con liquidità ridotta collocati in strumenti finanziari a breve termine e prestiti nel mercato monetario.

Gli asset sono considerati liquidi se la banca può venderli rapidamente senza perdere il loro valore; determinano la cosiddetta liquidità accumulata della banca. Questi tipi di attività sono suddivisi in attività altamente liquide, liquide e difficili da vendere (illiquide). Le passività sono riconosciute come liquide se la banca può ottenere i fondi necessari al tasso di mercato medio o ad un tasso di mercato inferiore. Allo stesso tempo determinano la liquidità d’acquisto della banca. Di conseguenza, per liquidità accumulata si intende la liquidità che può essere fornita dalle attività esistenti della banca al momento della loro vendita; La liquidità acquistata si riferisce alla liquidità acquistata sul mercato finanziario sotto forma di prestiti e/o obbligazioni di debito emesse.

Pertanto, per garantire la liquidità bancaria, è necessario formare una struttura di bilancio in cui, in primo luogo, siano rispettate le proporzioni stabilite tra operazioni attive e passive in termini di tempistica, volume, ecc. (le proporzioni convenzionalmente chiamate “attività-passività”) e, in secondo luogo, le proporzioni stabilite sono soddisfatte tra i gruppi di attività più liquidi (fondi in cassa e fondi equivalenti; fondi depositati su conti di corrispondenza presso la Banca di Russia; altri crediti facilmente realizzabili a favore della banca, ecc.) sul totale attivo della banca (valuta di bilancio).

L'oggetto dell'analisi della liquidità è identificare la dimensione e la struttura delle attività esistenti in termini di grado di liquidità, nonché la loro corrispondenza in termini di dimensione, struttura e tempistica con le passività. A tal fine è importante innanzitutto identificare, aggiunto il 26/04/2013

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Studio dell'analisi dell'ambiente di marketing

1. Analisi della situazione finanziaria della banca

3. Servizi di deposito in una banca commerciale

4. Analisi della competitività delle banche.

Secondo i requisiti della normativa della Banca di Russia, lo scopo dei rendiconti finanziari delle banche è quello di creare un database che consenta una valutazione più realistica degli indicatori di liquidità, solvibilità e redditività delle banche e su questa base determinare il bilancio finanziario condizione delle banche. La condizione finanziaria della banca è considerata un concetto complesso che riflette vari aspetti delle attività bancarie.

Il bilancio comprende: lo stato patrimoniale, il conto profitti e perdite, nonché una serie di allegati che forniscono informazioni aggiuntive sulla struttura dell'attivo, del passivo e del patrimonio netto, sui rischi, sulla qualità del portafoglio crediti, nonché altri indicatori, sufficientemente importanti per caratterizzare la situazione finanziaria della banca. La presenza di queste disposizioni consente di presentare la rendicontazione delle banche russe a livello di standard contabili e di rendicontazione internazionali. Di conseguenza, la rendicontazione finanziaria soddisfa ampiamente le esigenze degli utenti di informazioni esterni alla banca (azionisti, clienti e partner della banca; Banca Centrale della Federazione Russa, autorità finanziarie).

Il principio più importante dei principi contabili e di reporting internazionali è il principio di apertura (trasparenza). In conformità con l'Istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa "Sulla preparazione del bilancio" del 1 ottobre 1997. N. 17 (con successive modifiche e integrazioni), nonché il Regolamento della Banca di Russia "Organizzazioni per la segnalazione consolidata degli enti creditizi" del 12 maggio 1998. N. 29-P (soggetto a modifiche e integrazioni) La Banca di Russia stabilisce la procedura per gli istituti di credito che pubblicano sulla stampa pubblica i resoconti sull'organizzazione delle loro attività e li sottopongono agli uffici territoriali della Banca di Russia.

Si prevede di ampliare costantemente la composizione dei dati comunicati dalle banche e di aumentarne l'affidabilità. Per la prima volta dal 1999 secondo le Direttive della Banca Centrale della Federazione Russa del 22 febbraio 2000. N. 745-U (con successive modifiche) si raccomanda alle banche di divulgare, oltre allo stato patrimoniale obbligatorio e al conto profitti e perdite dell'organizzazione:

Ø bilanci consolidati comprensivi degli enti non creditizi;

Ø caratteristiche dell'adeguatezza patrimoniale della banca;

Ø dati dell'organizzazione sul rapporto tra riserve richieste ed effettive.

Naturalmente, per ottenere una valutazione più ragionevole della situazione finanziaria della banca, si consiglia di analizzare non solo il bilancio e altri materiali informativi della banca stessa, ma anche condurre uno studio delle condizioni di mercato, valutare i concorrenti, analizzare la situazione di mutuatari, ecc. Inoltre, le possibilità dell'analisi finanziaria sono più ampie quanto più si basa sulla costruzione di vari tipi di modelli economico-statistici e matematici di comunicazione, nonché sulle caratteristiche generali della struttura e della dinamica.

Il concetto di analisi finanziaria ha un'interpretazione abbastanza ampia e nella teoria economica non c'è consenso sulla sua essenza.

Nella teoria dell'analisi economica, l'analisi finanziaria è considerata parte integrante della gestione e della contabilità finanziaria. Allo stesso tempo, la contabilità di gestione è intesa non solo come la contabilità stessa, ma anche come pianificazione, statistica e analisi delle attività aziendali, che a sua volta include l'analisi finanziaria.

Nella gestione finanziaria, l'analisi finanziaria, insieme alla pianificazione, costituisce una sezione indipendente di questa disciplina scientifica, nonché uno strumento di gestione finanziaria utilizzato in tutte le sue fasi e in tutte le tipologie (nella gestione del patrimonio, delle fonti di finanziamento, del capitale, degli investimenti finanziari) . In termini pratici, l'analisi finanziaria è un elemento della gestione, la sua parte integrante. Allo stesso tempo, come notato da V.V. Kovalev, la gestione finanziaria di qualsiasi oggetto implica “una valutazione della produzione e degli orientamenti finanziari delle sue attività nel contesto ambientale, la ricerca e la mobilitazione di fonti di fondi per garantire queste attività e accordi finanziari con tutte le controparti interessate a questo oggetto (lo Stato, i proprietari, gli investitori, i creditori, ecc.)".

L'analisi delle attività di una banca commerciale (di seguito - CB), nell'ambito della gestione delle sue operazioni, comprende:

Determinazione dei valori degli indicatori che caratterizzano l'attuazione degli standard stabiliti per una banca commerciale dalle autorità di regolamentazione;

Analisi degli indicatori di performance per la gestione del capitale di una banca commerciale, ovvero i fondi propri;

Esecuzione di calcoli e analisi di indicatori che caratterizzano il costo dei fondi propri e presi in prestito di una banca commerciale;

Analisi degli indicatori delle operazioni attive della banca, tenendo conto della garanzia della liquidità dei fondi in essa investiti, determinando la redditività delle varie operazioni attive;

Identificazione e analisi dei fattori che influenzano la situazione finanziaria e la performance di una banca commerciale.

L’analisi finanziaria è un modo di accumulare, trasformare e utilizzare informazioni finanziarie con l’obiettivo di:

Valutare la condizione finanziaria attuale e futura dell'organizzazione;

Valutare il ritmo possibile e appropriato di sviluppo dell'organizzazione dal punto di vista del suo sostegno finanziario;

Individuare le fonti di finanziamento disponibili e valutare la possibilità e la fattibilità della loro mobilitazione;

Prevedere la posizione dell'organizzazione nel mercato.

Secondo L.G. Batrakova, l’analisi di una banca commerciale è un sistema di conoscenze speciali legate allo studio dei risultati finanziari delle attività della banca, identificando fattori, tendenze e proporzioni dei processi in corso e giustificando le direzioni di sviluppo della banca.

L'analisi finanziaria in una banca commerciale come sistema per valutare l'efficienza economica delle sue attività e un metodo per valutare la qualità della sua gestione viene implementata nel lavoro principalmente in due aree correlate: analisi dei risultati finanziari e analisi delle condizioni finanziarie della banca .

L'analisi dei risultati finanziari consente di determinare e analizzare l'importo del reddito derivante dall'utilizzo di risorse finanziarie, lavorative, materiali e di altro tipo, le spese per tutti i tipi di risorse, nonché l'importo del profitto di un istituto di credito e la sua distribuzione. Qui vengono analizzate le informazioni contenute nel conto economico di un istituto di credito.

L'analisi della condizione finanziaria è un insieme di metodi per studiare il processo di formazione e utilizzo dei fondi bancari, nonché la sufficienza dei fondi necessari per organizzare attività bancarie efficaci.

L’analisi della condizione finanziaria è necessaria per:

Identificazione della posizione finanziaria;

Individuazione dei cambiamenti delle condizioni finanziarie nello spazio e nel tempo;

Individuazione dei principali fattori che hanno causato cambiamenti nelle condizioni finanziarie;

Previsione delle principali tendenze della situazione finanziaria.

Le principali funzioni dell’analisi finanziaria di una banca commerciale (Fig. 1.2.1) sono:

Valutazione oggettiva della situazione finanziaria, dei risultati finanziari, dell'efficienza e dell'attività aziendale dell'oggetto di analisi;

Individuazione dei fattori e delle cause dello stato raggiunto e dei risultati ottenuti;

Preparazione delle decisioni gestionali;

Identificazione di riserve per migliorare le condizioni finanziarie e i risultati finanziari, aumentando l’efficienza di tutte le attività.

Riso. 1.2.1

La funzione centrale dell'analisi che svolge è la ricerca di riserve per aumentare l'efficienza delle attività basate sullo studio delle migliori pratiche e dei risultati della scienza e della pratica.

A nostro avviso, l'analisi finanziaria, che studia e caratterizza l'efficienza economica delle attività di una banca, è una delle funzioni di gestione indipendenti, ovvero il sistema per valutare l'efficienza economica delle attività di una banca consente di implementare l'analisi come funzione di gestione, la cui base è l'analisi dei risultati finanziari e della situazione finanziaria della banca.

I compiti dell'analisi finanziaria di una banca commerciale (Fig. 1.2.2), secondo V.V. Shcherbakov includono:

Valutare l’efficacia della gestione dei fondi propri della banca (capitale);

Determinare l'influenza dei fattori sui risultati finanziari e sulle condizioni finanziarie della banca;

Valutare l'efficacia della gestione delle attività e delle passività della banca;

Determinazione dei valori degli indicatori che caratterizzano il rispetto da parte della banca degli standard economici obbligatori per le sue attività, compresi gli indicatori di liquidità;

Determinazione di altri indicatori finanziari generali.

Riso. 1.2.2 Compiti di analisi finanziaria di una banca commerciale

L'essenza dell'analisi finanziaria è in gran parte determinata dai suoi oggetti, che in una banca commerciale riflettono nella loro interezza il contenuto di tutte le attività finanziarie dell'ente creditizio.

L'oggetto principale dell'analisi in una banca commerciale sono tutte le sue attività commerciali: flussi di cassa, stato delle risorse, investimenti, risultati finanziari, liquidità e solvibilità.

Gli oggetti dell'analisi finanziaria in una banca possono anche essere indicatori dei risultati finanziari, delle prestazioni e della situazione finanziaria della banca; indicatori di performance del sistema di gestione finanziaria; efficienza dei servizi bancari, delle operazioni, delle tecnologie, dei sistemi di sicurezza finanziaria, ecc.

Poiché l’analisi finanziaria è importante in quanto parte integrante del processo di gestione dell’operatività bancaria, oggetto di analisi è il sistema operativo della banca, che può essere così classificato:

Operazioni connesse alla formazione e allocazione delle risorse bancarie (asset and passività management);

Altre operazioni non direttamente connesse alla formazione e allocazione delle risorse bancarie (servizi fiduciari, consulenza finanziaria, ecc.).

L.G. Batrakova sottolinea che oggetto dell'analisi sono le banche commerciali, le controparti bancarie, inclusa la Banca di Russia (CBR), gli istituti di credito, i servizi fiscali statali, le società di revisione, le autorità locali e centrali, i clienti attuali e potenziali e i corrispondenti della banca, altri persone fisiche e giuridiche.

La molteplicità degli argomenti di analisi determina la presenza di un gran numero di obiettivi.

Dal punto di vista della banca stessa, lo scopo dell'analisi è migliorare la gestione finanziaria rispettando le restrizioni imposte dalle autorità di regolamentazione e le restrizioni interne stabilite dalla direzione di una banca commerciale.

La valutazione della situazione finanziaria delle banche commerciali, che rappresentano gli interessi della società, viene effettuata principalmente dalla Banca di Russia, che è un’istituzione nazionale e deve garantire che gli interessi sia dei cittadini che degli investitori, nonché del sistema finanziario e creditizio siano rispettati. rispettata.

Dal punto di vista del rispetto degli interessi della società, una banca commerciale deve essere guidata nelle sue attività dai principi delle partnership reciprocamente vantaggiose e coordinare le sue politiche con gli interessi dello sviluppo sociale. Pertanto, quando controllano le condizioni finanziarie di una banca commerciale, le istituzioni della Banca di Russia non solo identificano il grado di rispetto degli standard stabiliti di liquidità economica, i contributi ai fondi centralizzati, ecc. (che costituisce la base per la stabilità dell'intero sistema bancario) , ma anche, nell'ambito della regolamentazione delle attività bancarie, monitorare il rispetto delle istruzioni e delle regole speciali per lo svolgimento delle attività bancarie fin dall'inizio delle operazioni.

Quando si effettua un audit e un’analisi dei rendiconti di una banca commerciale, il Servizio Fiscale esercita il controllo finanziario sull’adempimento da parte delle banche dei propri obblighi nei confronti del bilancio. Effettuando un'ispezione (audit) di una banca commerciale, il servizio fiscale presta attenzione alle specifiche operazioni attive e passive della banca, alla contabilità e alla rendicontazione delle entrate, delle spese e dei profitti della banca.

I servizi di audit (esterni e interni), effettuando un audit completo annuale di una banca commerciale (o controllo attuale), verificano l'affidabilità dei dati contabili e degli indicatori di rendicontazione, confermando o confutando i risultati delle attività delle banche.

Ciascuno dei soggetti del mercato: la Banca di Russia, le banche commerciali, altri istituti creditizi e finanziari, imprese e organizzazioni, società di revisione, autorità locali e centrali, gli individui perseguono i propri obiettivi quando analizzano le banche. Tuttavia, l’obiettivo comune dell’analisi per tutti i soggetti è quello di determinare l’efficienza della performance e il grado di affidabilità di una banca funzionante.

Il metodo di analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale prevede l'uso di una serie di tecniche di ricerca analitica specifiche.

Le caratteristiche caratteristiche del metodo di analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale sono:

Determinazione di un sistema di indicatori che caratterizzano in modo completo le attività economiche delle organizzazioni;

Stabilire la subordinazione degli indicatori con l'identificazione dei fattori effettivi totali e dei fattori (maggiori e secondari) che li influenzano;

Individuazione della forma di relazione tra fattori;

Selezione di tecniche e metodi per lo studio della relazione;

Misura quantitativa dell'influenza dei fattori sull'indicatore aggregato.

L'insieme di tecniche e metodi utilizzati nello studio dei processi economici costituisce una metodologia per analizzare la condizione finanziaria di una banca commerciale. Cioè, la metodologia è un insieme di metodi e regole analitici per lo studio dei fenomeni economici e dei processi dell'attività economica, subordinati al raggiungimento dell'obiettivo di analizzare la condizione finanziaria di una banca commerciale.

Consideriamo i principali metodi di analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale.

1. Metodo di raggruppamento. Questo metodo consente di sistematizzare i dati del bilancio e di altre forme di reporting, renderli più accettabili per l'analisi, evidenziare i criteri di analisi, nonché il grado di dettaglio dei raggruppamenti basati su conti bancari di secondo ordine, analitici off -conti patrimoniali delle attività e delle passività del bilancio, a seconda degli obiettivi del lavoro analitico svolto. Ad esempio, per tale analisi possiamo evidenziare i seguenti principali indicatori di performance bancaria:

1) Fondo autorizzato (CF) - l'importo totale delle azioni emesse e pagate della banca (azioni, depositi), inclusa la rivalutazione della sua parte in valuta estera.

2) Capitale proprio (K) - fondi che sono di proprietà della banca, liberi da obblighi nei confronti dei suoi clienti e creditori e che servono come garanzia per tali obblighi. Pari all'importo del capitale autorizzato, altri fondi, ecc.

3) Passività su richiesta (OL) - l'importo delle passività bancarie, il cui periodo di domanda è zero o sconosciuto. Includono principalmente saldi su conti di liquidazione, bilancio, conti correnti, conti di corrispondenza (loro) di persone giuridiche e persone fisiche e depositi di cittadini.

4) Passività totali (SO) - l'importo totale di tutte le passività bancarie. Sono costituiti da passività a vista e passività temporali (depositi, depositi, prestiti interbancari ricevuti, ecc.).

Passività totali = Passività a domanda + Passività correnti

5) Liquidità (LA) - attività bancarie che hanno un periodo minimo di “attivazione” come mezzo di pagamento. Questi sono tutti i fondi della banca in contanti, nei conti corrispondenti di altre banche, nelle riserve della Banca Centrale.

6) Beni funzionanti (rischiosi) (AR) - l'importo dei fondi forniti a qualcuno o dovuti da qualcuno a determinate condizioni, il che implica la possibilità di mancato rimborso per un motivo o per l'altro. Comprende prestiti emessi (debito di prestito), titoli acquistati, leasing, factoring, ecc.

7) Protezione del capitale (CP) - l'importo dell'investimento di capitale in proprietà e altri beni materiali della banca (terreni, immobili, attrezzature, metalli preziosi, ecc.). Il termine “protezione del capitale” sottolinea il ruolo di questo tipo di asset in un contesto inflazionistico.

2. Metodo dei coefficienti. Il metodo ci consente di identificare relazioni quantitative tra diversi gruppi, ad es. determinare la quota di gruppi di conti (conti individuali, voci) nel volume totale di un'attività (passività) o nella sezione corrispondente.

Nell'ambito di questo metodo è possibile utilizzare i seguenti coefficienti.

1) Coefficienti di adeguatezza patrimoniale.

Questo rapporto mostra quanto gli investimenti della BC in attività operative (AP) sono protetti dal capitale proprio della BC (K), che coprirà possibili perdite in caso di mancato ritorno o ritorno in forma deteriorata di una particolare attività operativa.

Questo rapporto mostra il rapporto tra il capitale (K) e le passività totali (SO), ovvero l’entità delle operazioni effettuate dalla BC.

K3 = (K - UV) / K

Questo coefficiente indica quanta parte del capitale proprio della BC è costituita dagli utili, cioè dalle attività della BC stessa (UF - capitale autorizzato).

Questo coefficiente mostra quanto la banca tiene conto dei processi inflazionistici e quale quota del suo patrimonio colloca in immobili, oggetti di valore, attrezzature (ZK - capitale protetto).

2) Indici di liquidità delle banche commerciali.

K5 = LA/OV

Il rapporto di liquidità istantanea mostra quanto la banca commerciale utilizza il denaro dei clienti come proprie risorse di credito (LA - attività liquide, OB - passività a domanda).

K6 = LA/CO

Questo rapporto mostra quale parte degli obblighi totali della banca commerciale può essere restituita alla prima richiesta dei clienti.

Questo rapporto mostra la quota di attività liquide sull'importo totale delle attività (A) e caratterizza la scala dei rischi accettati dalla banca commerciale.

3) Indici di redditività delle BC.

K8 = Pr/CO

Questo coefficiente caratterizza l'efficienza nell'uso da parte della banca delle risorse attratte (Pr - profitto CB).

K9 = Pr/Ar

Questo coefficiente caratterizza l'efficienza delle operazioni di CB.

K10 = Pr/K

Questo rapporto mostra l’efficienza dell’utilizzo del capitale proprio.

K11 = Pr/A

Questo rapporto mostra l'importo del profitto in relazione alla valuta del bilancio o all'efficienza nell'utilizzo di tutte le risorse.

K12 = Pr/UV

Questo coefficiente mostra l’efficienza della banca commerciale, cioè la capacità di aumentare il proprio capitale attraverso gli utili e non attraverso ulteriori emissioni di azioni.

Vengono utilizzati anche i coefficienti di qualità dell'attivo e della qualità della passività.

3. Metodologia CAMEL (utilizzata nel sistema bancario statunitense). La sigla CAMEL è una combinazione delle lettere iniziali dei componenti analizzati. È decifrato come segue:

C - adeguatezza patrimoniale, o adeguatezza patrimoniale. Il sistema determina quale capitale bancario può essere utilizzato per proteggere i suoi creditori (depositanti) e se il suo ammontare è sufficiente;

A – asset qualità, ovvero la qualità degli asset. Il sistema valuta il tasso di recupero degli asset, concentrandosi sull'impatto finanziario dei crediti problematici;

M - gestione o qualità della gestione. Il sistema determina la qualità della gestione bancaria in base alla valutazione dei risultati del lavoro, al rispetto delle leggi e delle istruzioni, e al sistema di controllo adottato;

E - guadagni o redditività. Il sistema valuta l’efficienza delle attività della banca e determina se il profitto è sufficiente per lo sviluppo futuro della banca;

L - liquidità o liquidità. Il sistema determina se la banca è sufficientemente liquida in termini di tempestivo adempimento dei propri obblighi.

La maggior parte degli indicatori su cui si basa il sistema di rating americano sono determinati in contumacia, sulla base di documenti ricevuti dalle agenzie di vigilanza bancaria. Tuttavia, se necessario, sono previste verifiche di vigilanza in loco per chiarire dettagli di interesse. Pertanto la tecnica CAMEL non può essere definita del tutto remota.

Nella prima fase dell'analisi, l'attenzione dei controllori bancari si concentra sul capitale come indicatore fondamentale dell'affidabilità della banca. Una banca con un capitale significativo può sopravvivere a gravi perdite pur rimanendo solvibile ed evitando che i depositanti perdano i loro soldi.

Successivamente viene valutata la qualità degli attivi, operazione effettuata in loco durante il processo di ispezione bancaria. Tutti gli attivi sono suddivisi in straordinari, incagli e perdite. Viene poi determinata una classificazione complessiva ponderata contenente il 20% di incagli, il 50% di incagli e il 100% di attivi classificati a perdita. Il rapporto tra la classificazione ponderata complessiva e il capitale totale è il principale indicatore che determina la qualità degli attivi.

Nella terza fase, il reddito della banca diventa oggetto dell'attenzione delle autorità di vigilanza. Il reddito viene valutato in base al suo livello (quantità) e alla sua struttura (qualità). Da un punto di vista quantitativo, il reddito viene valutato attraverso un'analisi del rendimento delle attività bancarie (determinato dividendo l'utile netto per il valore medio delle attività totali) per tre anni all'interno del corrispondente gruppo di banche. L’utilizzo dei dati per tre anni consente di escludere l’effetto distorsivo delle fluttuazioni di mercato a breve termine sui redditi bancari. Quando si analizza il reddito, viene utilizzata la seguente classificazione delle banche in base al totale attivo: meno di 50 milioni di dollari; 50-100 milioni di dollari; 100-300 milioni di dollari; 1-5 miliardi di dollari; oltre 5 miliardi di dollari Per valutare il reddito viene utilizzato un sistema di valutazione a cinque punti.

Successivamente viene analizzata la liquidità del bilancio della banca. Quest’ultima viene valutata sulla base della capacità della banca di far fronte tempestivamente ai propri obblighi e della sua disponibilità a soddisfare le esigenze creditizie dei propri clienti. L’analisi della liquidità, come l’analisi della redditività, differirà da banca a banca a seconda delle dimensioni, del contenuto e della portata delle operazioni bancarie. Non esiste una formula unica per valutare la liquidità delle varie banche. La liquidità di una singola banca è valutata da 1 a 5, tenendo conto della volatilità dei depositi, del grado di dipendenza dalle risorse creditizie sensibili alle variazioni dei tassi di interesse, della disponibilità di attività liquide, della disponibilità dei mercati monetari, dell'efficacia delle gestione delle attività e delle passività, contenuto, entità e utilizzo previsto delle obbligazioni creditizie a una data futura.

E infine, nell'ultima fase, viene analizzata la qualità della gestione. Viene valutato sotto il profilo dell'efficacia della gestione dell'attività della banca. Viene presa in considerazione un’ampia gamma di fattori oggettivi e soggettivi. Oltre a fattori quali l’adeguatezza patrimoniale, la qualità degli attivi e la redditività, la performance dell’amministrazione viene valutata anche secondo parametri quali la competenza professionale, la capacità di guidare e gestire, il rispetto delle regole bancarie, la capacità di pianificare e rispondere alle mutevoli circostanze, ecc. . Lo scaling viene effettuato sulla base dello stesso sistema di valutazione a cinque punti.

Una volta che l’autorità di vigilanza bancaria ha valutato tutte e cinque le componenti del sistema CAMEL, è possibile determinare il rating complessivo della banca, denominato rating composito. A questo scopo i punteggi dei cinque indicatori vengono sommati e divisi per cinque. Il rating composito fornisce all’autorità di vigilanza bancaria un quadro chiaro se la banca nel suo insieme è “buona”, “soddisfacente”, “adeguata”, “critica” o “insoddisfacente”.

Consideriamo i principali svantaggi e vantaggi dei metodi di cui sopra (Tabella 1.2.1).

Tabella 1.2.1

Svantaggi e vantaggi dei metodi di analisi finanziaria di una banca commerciale

	Vantaggi	Screpolatura
Metodo di raggruppamento	Apertura della metodologia; Affidabilità e semplicità;	Impossibilità di confronto per mancanza di standard
Metodo dei coefficienti	Semplicità dei calcoli; Armonia logica e fondamentalità.	Impossibilità di applicazione in dinamica; Disaccordo sui coefficienti inclusi
Metodo CAMMELLO	Metodo standardizzato per la valutazione delle banche; La valutazione di sintesi esprime il grado di intervento necessario che deve essere intrapreso nei confronti della banca da parte delle autorità di vigilanza.	Si basa su valutazioni di esperti (soggettive), quindi la qualità del risultato finale dipenderà in gran parte dalla professionalità degli esperti

L'analisi della tabella suggerisce che in futuro lo sviluppo di metodi per l'analisi finanziaria delle banche si baserà sull'uso di metodi basati sui vantaggi dei metodi tradizionali con una possibile combinazione di essi.

Lo sviluppo di nuovi e/o il miglioramento di vecchi metodi di analisi della situazione finanziaria delle banche richiede, innanzitutto, un'adeguata base tecnica e informativa. Attualmente, nel contesto del rapido sviluppo di tecnologie informatiche elevate da parte delle banche nazionali, la disponibilità di moderni prodotti software analitici è uno dei principali vantaggi competitivi. Di grande importanza per il sistema bancario russo sono i sistemi di analisi delle attività bancarie, che consentono di costruire un quadro adeguato dello stato sia del settore bancario nel suo insieme che dei singoli istituti di credito sulla base di informazioni iniziali complete e corrette.

Pertanto, riassumendo i risultati del primo capitolo dello studio, va notato che l'analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale è un sistema di conoscenze speciali relative allo studio dei risultati finanziari delle attività della banca, identificando i fattori , tendenze e proporzioni dei processi in corso, e giustificare le direzioni di sviluppo della banca.

L'essenza dell'analisi della condizione finanziaria di una banca commerciale si esprime attraverso le sue funzioni, che comprendono: una valutazione oggettiva della condizione finanziaria, dei risultati finanziari, dell'efficienza e dell'attività commerciale dell'oggetto di analisi; identificazione dei fattori e delle cause dello stato raggiunto e dei risultati ottenuti; preparazione delle decisioni gestionali; identificare riserve per migliorare le condizioni finanziarie e i risultati finanziari, aumentando l’efficienza di tutte le attività.

Gli obiettivi dell’analisi della situazione finanziaria di una banca commerciale sono: valutare l’efficacia della gestione dei fondi propri della banca (capitale); determinare l'influenza dei fattori sui risultati finanziari e sulle condizioni finanziarie della banca; valutare l'efficacia della gestione delle attività e delle passività della banca; determinare i valori degli indicatori che caratterizzano il rispetto da parte della banca degli standard economici obbligatori per le sue attività, compresi gli indicatori di liquidità; determinazione di altri indicatori finanziari generali.

L'analisi di una banca commerciale dovrebbe basarsi su determinati principi (statalità, scientificità, sistematicità, ecc.) E poiché questi principi sono interconnessi e interdipendenti, è necessario garantirne un utilizzo completo durante l'analisi.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alla questione dell'organizzazione del supporto informativo per l'analisi, ovvero durante l'analisi è necessario utilizzare informazioni che soddisfino una serie di requisiti: la natura analitica delle informazioni, la sua affidabilità, efficienza, comparabilità, razionalità , eccetera.

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