Abbiamo già notato più di una volta che nelle nuove edizioni di prodotti software come "1C: Enterprise Accounting 8, rev 3.0", "1C: Salaries and Personnel Management 8, rev 3.1", compaiono costantemente report molto convenienti e utili. o assistenti importanti che facilitano il lavoro. Questa volta esamineremo più da vicino il rapporto “Controllo delle scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche”. È inutile parlare della sua rilevanza; è già contenuta nel suo nome.

Come accennato in precedenza, questo rapporto è disponibile solo nelle nuove edizioni. In "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0", lo puoi trovare nella sezione "Stipendi e personale", "Rapporti sugli stipendi".

Come viene generato questo report e come interpretarlo, diamo un'occhiata alla configurazione dello stipendio. Qui si trova nella sezione “Tasse e Contributi”, sezione “Report Tasse e Contributi”.

Generiamo un rapporto. In fase di compilazione possiamo specificare il periodo, l'organizzazione, l'autorità fiscale e, se necessario, possiamo compilarlo per dipendente.

Come puoi vedere, mostra l'importo della ritenuta d'imposta non alla data della ritenuta, ma alla data di scadenza del trasferimento. Pertanto, assomigliare a un bilancio e allo stesso tempo un saldo positivo significherebbe un ritardo nel pagamento.

Nel nostro esempio, lo stipendio di marzo è stato pagato il 14 aprile, pertanto il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà il 17 aprile, il primo giorno lavorativo dopo il fine settimana.

Ma nella busta paga c'era una casella per trasferire l'imposta insieme allo stipendio, quindi abbiamo ottenuto questa immagine con un saldo finale negativo, cioè l'imposta è stata trasferita prima della scadenza.

È possibile rimuovere questa casella di controllo nell'estratto conto, quindi utilizzando il collegamento ipertestuale visualizzato è possibile creare un documento di "Trasferimento dell'imposta sul reddito personale".

Consideriamo come il saldo nel rapporto dipende dalla data del trasferimento delle imposte. Supponiamo che il trasferimento sia stato effettuato lo stesso giorno, ovvero che la data di trasferimento corrisponda alla data di scadenza del trasferimento.

Quindi il saldo finale sarà pari a zero.

Questa è una situazione ideale, ma se hai dimenticato di trasferire l'imposta sul reddito personale o l'hai trasferita dopo la data di scadenza, vedrai un saldo positivo.

Come possiamo vedere, il report è molto utile quando ci sono molti pagamenti interconciliativi, pagamenti con scadenze diverse per il pagamento delle tasse, che non è sempre possibile monitorare, soprattutto quando ci sono molti dipendenti. Per un'analisi dei dati ancora più dettagliata, puoi generare un report sui dipendenti.

Quindi trovare le date richieste, le scadenze di pagamento e gli importi fiscali da trasferire non sarà difficile. Pertanto, assicurati di familiarizzare con questo rapporto e trovarne l'applicazione nel tuo lavoro.

Per molte organizzazioni, il problema della tempistica del pagamento delle imposte sul reddito per i propri dipendenti è una questione urgente.

La legislazione fiscale non consente il trasferimento anticipato dei fondi di pagamento obbligatori. Il ritardo nel trasferimento è punibile anche con sanzioni sotto forma di interessi per ogni giornata persa.

Scadenze di pagamento vengono istituiti prelievi fiscali obbligatori sul reddito personale clausola 6 art. 226 Codice Fiscale della Federazione Russa. In generale, la data di pagamento è il giorno successivo al pagamento al dipendente. Viene fatta un'eccezione solo in caso di trasferimento dell'imposta per la maturazione delle assenze per malattia e delle ferie.

Il pagamento viene effettuato sulla base di un ordine di pagamento - .

Il legislatore non stabilisce la forma degli accordi con i dipendenti. Può trattarsi di un trasferimento non in contanti dal conto corrente dell’azienda a una carta, di un prelievo di contanti tramite registratore di cassa o di altre forme di pagamento.

Per evitare spese aggiuntive e rispettare la legge, consigliamo di utilizzare la seguente tabella con le scadenze di pagamento del reddito da lavoro dipendente:

Tipo di reddito di un individuo	Data di ricevimento del reddito	Data della ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito	Termine ultimo per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Stipendio per la prima metà del mese	16-31 del mese corrente	—	Entro e non oltre il giorno successivo al pagamento della seconda parte dello stipendio
Retribuzione per la seconda metà del periodo solare	1-15 del mese prossimo	Data di emissione dello stipendio
Congedo per malattia (le prestazioni di invalidità maturano entro e non oltre 10 giorni dalla concessione del congedo per malattia)	Giorno dell'emissione	Data di emissione dei vantaggi o di trasferimento sulla carta	Entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui cadono questi pagamenti
Ferie pagate	Entro e non oltre tre giorni prima che il dipendente vada in ferie	Data di pagamento delle ferie
Calcolo al licenziamento	Giorno del licenziamento effettivo	La data di emissione della fattura è l'ultimo giorno lavorativo	Entro e non oltre il giorno successivo al pagamento della liquidazione
Dividendi	Il giorno stabilito dall'assemblea generale dei partecipanti alla società	Giorno del pagamento in contanti	Entro e non oltre la data successiva al trasferimento dei dividendi maturati

Si segnala che nel 2018 non è prevista la modifica dei tempi di pagamento delle imposte sul reddito delle persone fisiche. Valgono ancora le regole che c’erano installato nel 2016 e prescritto dal capitolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Se l'ultimo giorno del mese è festivo

Se il giorno in cui è fissata la scadenza per il trasferimento dell'imposta sul reddito è un fine settimana di calendario o un giorno festivo ufficiale, secondo le regole stabilite, il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere effettuato il giorno lavorativo successivo al fine settimana.

Quando pagare l'imposta sul reddito sui salari?

Per calcolare correttamente l’importo dell’imposta sul reddito personale derivante dallo stipendio di un dipendente dovrà essere versato al bilancio dello Stato, dovresti impostare correttamente lo stato contribuente.

Se rimani nel territorio della Federazione Russa per più di 183 giorni nell'anno solare precedente, la persona sarà considerata residente fiscale.

In questo caso l’aliquota fiscale sarà del 13%. Altrimenti sale al 30% per i non residenti. In questo caso, la cittadinanza di una persona non ha alcuna importanza.

Importante! Scadenza della ricevuta i salari come reddito vengono fissati il ​​giorno dell'emissione dei fondi in mano o al momento del loro trasferimento sulla carta. Allo stesso tempo, dobbiamo mantenere la NLFL. E poi trasferirlo il giorno della trattenuta o quello successivo.

Uno dei punti controversi è detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'anticipo versato salari. Si ritiene che l'imposta sul reddito dovrebbe essere trattenuta e trasferita direttamente quando si emette un anticipo a un dipendente.

Un'altra opinione afferma che l'anticipo deve essere versato per intero senza ritenuta, e l'imposta sul reddito deve essere detratta e pagata dall'anticipo quando l'intero importo dello stipendio viene pagato entro il periodo stabilito per il trasferimento.

La maggior parte delle opinioni propendono ancora per il secondo punto di vista.

Quando trasferire le ferie di un dipendente?

Va subito notato che l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che deve essere pagata per le ferie varia anche a seconda dello status del pagatore.

Per i residenti costituisce la tradizione 13%, per tutti gli altri – 30%.

Fino al 2016, il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per le ferie veniva effettuato secondo i principi generali che si applicavano alla ritenuta d'acconto sulle retribuzioni.

Successivamente, la Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa ha deciso che, nonostante l'inclusione delle ferie nella retribuzione da parte del Codice del lavoro, le attuali norme del codice fiscale si riferiscono esclusivamente alle retribuzioni, ma non alle ferie.

Importante! Inizio dal 2016, dopo l'entrata in vigore della nuova edizione dell'articolo 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il processo e i tempi del trasferimento dell'imposta sul reddito maturata sulle ferie implicano l'effettuazione dei pagamenti entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui il dipendente ha ricevuto i soldi.

La base imponibile è l’intero importo delle ferie effettivamente pagate. Quando un dipendente va in ferie parziali, l'imposta sul reddito personale viene calcolata solo sull'importo delle ferie effettivamente pagate.

Dal congedo per malattia

Calcolo del pagamento per il certificato di inabilità temporanea prodotto entro 10 giorni, dopo che il dipendente ha concesso un congedo per malattia. Il trasferimento effettivo dei fondi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene effettuato il giorno più vicino al pagamento dello stipendio (la parte principale o l'anticipo).

Così, scadenza verrà preso in considerazione il pagamento dell’imposta sul reddito ultimo giorno del mese.

Con indennità per ferie non godute in caso di licenziamento

Alcuni dipendenti non prendono le ferie per motivi personali. In questo caso, al licenziamento, secondo la legge, hanno diritto indennità per ferie non godute.

Sorge la questione se il datore di lavoro sia obbligato a versare l'imposta sul reddito se le ferie vengono compensate con pagamenti in contanti.

La risposta è chiara: dovrebbe.

Importante! Il datore di lavoro nel calcolare l'indennità per i giorni di ferie non utilizzati deve trattenere l'imposta sul reddito l'ultimo giorno di lavoro dipendente – il giorno del licenziamento.

Ciao! In questo articolo parleremo delle verifiche fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Oggi imparerai:

1. Cosa viene controllato durante questo processo di verifica.
2. Quale documentazione potrebbe esserti richiesta?
3. Quando è possibile programmare un sopralluogo?

Il sopralluogo potrà essere effettuato anche in loco.

Condurre una verifica dell'imposta sul reddito personale in loco

Viene effettuata una verifica fiscale in loco in base ai requisiti del Codice Fiscale della Federazione Russa.

In un'unica ispezione, la tua azienda può essere controllata come segue:

• Contribuente;
• Pagatore delle tasse;
• Agente fiscale.

In questo caso, l’audit può coprire gli ultimi tre anni di attività della vostra azienda.

Ma vale la pena notare che anche il periodo attuale potrebbe essere soggetto a verifica, sebbene, a giudicare dalla pratica, questa circostanza sia utilizzata raramente.

La cosa è presto spiegata: è più semplice verificare il periodo in corso senza recarsi in ufficio, cioè attraverso un controllo a tavolino.

Un altro fatto a causa del quale l'ispettore può ignorare il periodo corrente sono le specificità della procedura fiscale stessa.

Per alcuni pagamenti fiscali i risultati vengono determinati per l'anno solare in corso. Si scopre che semplicemente non c'è nulla da controllare prima dell'inizio del prossimo anno solare.

Gli ispettori del Servizio fiscale federale controllano:

• Tempistica e completezza del pagamento delle imposte al bilancio;
• Come viene applicata correttamente l'aliquota fiscale;
• Corretta registrazione delle detrazioni fiscali;
• La base imponibile è determinata correttamente?

Quale documentazione può essere richiesta:

• Documentazione del personale;
• Moduli statistici;
• Carte fiscali per ;
• Documentazione finanziaria primaria.

Questo elenco è aperto poiché, in caso di necessità, gli ispettori possono richiedere documenti aggiuntivi.

Controllo della dichiarazione 3-NDFL

Al termine del periodo fiscale, è necessario presentare una relazione al Servizio fiscale federale. Hai anche il diritto di presentare una dichiarazione se desideri ricevere una detrazione fiscale.

Una delle possibilità per effettuare il controllo fiscale in questo caso è una verifica documentale.

L'ufficio delle imposte controllerà la documentazione senza rivolgersi direttamente alla tua azienda.

Periodo di verifica

La verifica dura tre mesi dal momento in cui presenti la denuncia all'ufficio delle imposte.

Verrà preso in considerazione solo il periodo per il quale hai presentato la documentazione; la verifica non verrà effettuata una seconda volta.

Come funziona la procedura?

Dopo aver inviato tutti i documenti necessari e una dichiarazione completata, inizierà la verifica. Tuttavia, nessuno ti avviserà di ciò.

L'importante è che possa essere sospeso qualora si riscontrassero contraddizioni, errori o mancanze di diversa natura. Gli specialisti del Servizio fiscale federale ti chiederanno chiarimenti o ti chiederanno di correggere gli errori commessi. Ti viene concesso un periodo di cinque giorni per questo.

Ti verrà notificato che la procedura di verifica è stata interrotta da una delle seguenti opzioni:

• Ti verrà inviata una richiesta per fornire determinata documentazione;
• Ti chiederanno di presentarti di persona.

Per evitare che si verifichino problemi, lascia il tuo numero di telefono di contatto all'ispettore.

Si scopre che se hai fornito documentazione aggiuntiva o hai corretto qualcosa, il periodo di verifica aumenta. Questa decisione del capo del servizio fiscale federale non è richiesta.

Una volta completata la verifica della dichiarazione, lo sviluppo degli eventi potrebbe essere il seguente:

• Qualora vengano riscontrati errori sarà necessario portare con sé l'elenco aggiornato della documentazione;
• Qualora vengano riscontrate inesattezze sarà necessario rettificare la dichiarazione e ripetere il controllo;
• Se non vengono rilevati errori o incongruenze, l'imposta pagata ti verrà rimborsata.

Come scoprire lo stato di verifica

Se vuoi controllare personalmente la procedura, puoi farlo in diversi modi:

• Attraverso telefonate all'ispettore;
• Registrandosi sul sito web del Servizio fiscale federale, nella sezione “Servizi elettronici”.

Utilizzando questi metodi, puoi monitorare le azioni degli ispettori e ricevere immediatamente chiarimenti su tutte le domande che sorgono.

Controlla 6-NDFL

6-NDFL è uno dei moduli di segnalazione che devono essere presentati. Tale relazione viene presentata sia da , che da . E la procedura di verifica è obbligatoria.

In che forma vengono presentate le segnalazioni?

In genere questo modulo viene fornito solo in formato elettronico. Puoi fornirlo in formato cartaceo solo se la tua azienda ha meno di 25 dipendenti.

Se questa regola non si applica a te e fornisci il calcolo in formato cartaceo, dovrai pagare una multa di duecento rubli.

Quando viene effettuata l'ispezione?

Viene avviato dopo aver inviato il calcolo 6-NDFL. Per avviare un evento, un dipendente del Servizio fiscale federale non ha bisogno di ricevere una decisione dall'alta dirigenza, come in altri casi.

Questo controllo non dura più di tre mesi; questo periodo è regolato dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Lo scopo del controllo 6-NDFL, così come di altri, è rilevare errori e violazioni o garantirne l'assenza.

Passaggi di verifica

L'intera procedura è divisa in più fasi:

• Dopo che gli specialisti del Servizio fiscale federale avranno ricevuto da te il modulo 6-NDFL, prima di tutto verificheranno le informazioni generali sulla tua azienda: controlleranno l'indirizzo, il numero e una serie di altri dati;
• Viene verificata la correttezza del calcolo: i dati devono essere inseriti come totale cumulativo;
• Vengono controllati i rapporti di controllo: questo aiuta a determinare se i dati inviati corrispondono a quelli già in possesso degli ispettori;
• I dati vengono ricalcolati per identificare eventuali errori aritmetici.

Rapporti di controllo

Questi rapporti vengono adottati per garantire che le ispezioni nelle diverse regioni del paese siano effettuate in modo uniforme.

Ciò aiuta non solo i revisori dei conti, ma anche i contribuenti a verificare se hanno compilato correttamente il calcolo.

I rapporti di controllo includono i seguenti indicatori:

• La data che metti sul frontespizio (se invii il documento in ritardo potresti ricevere una multa);
• I ratei attivi non possono eccedere le detrazioni fiscali, ma possono essere pari ad esse;
• L'importo dell'imposta maturata non può essere superiore all'acconto fisso, ma può essere pari ad esso.

Cosa controllano

6-NDFL fissa le scadenze per il trasferimento delle tasse. Gli ispettori confrontano queste informazioni con quelle indicate sulla scheda frontale della tua azienda o del singolo imprenditore.

Tali registri vengono compilati al fine di individuare le violazioni. Ti consentono inoltre di scoprire se hai calcolato e preventivato i pagamenti delle tasse in tempo.

Alcune delle attività di verifica vengono eseguite in modalità automatizzata per risparmiare tempo ai dipendenti del Servizio fiscale federale.

Se, dopo aver effettuato la verifica, si conclude che tutte le informazioni sono state fornite senza errori o omissioni, le attività di verifica si considerano completate. Se avete domande, dovrete prima risolverle e solo dopo verrà redatto un rapporto di ispezione.

Verifica della documentazione

Nel processo di verifica del calcolo annuale del 6-NDFL è obbligatoria una riconciliazione con il 2-NDFL.

In parole povere, l'importo pagato ai dipendenti come stipendio deve corrispondere ai dati indicati nelle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche.

Inoltre, controllano il numero di persone a cui hai trasferito denaro.

Se sorgono domande durante il processo di verifica

Se durante l'ispezione i dipendenti del Servizio fiscale federale identificano errori e incoerenze nella rendicontazione, verrai informato.

Alla persona responsabile verrà inviata una richiesta per fornire chiarimenti su tutte le questioni emerse. A tal fine sono concessi 5 giorni lavorativi dalla data in cui ricevi la richiesta da parte dell'ufficio delle imposte.

Se si scopre che non hai pagato l'imposta per intero, ti verrà inviata una richiesta per pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche - questo è nel caso di un semplice pagamento insufficiente.

E se per qualsiasi motivo viene rivelata una sottostima della base imponibile, verranno applicate anche sanzioni: il 20% dell'importo degli arretrati e il 40% se viene dimostrato l'intento criminale.

Solitamente nella richiesta viene specificato il termine entro il quale si deve ripagare il debito esistente. Se lo ignori, il fisco ripagherà unilateralmente il debito dei tuoi conti correnti e, prima ancora, bloccherà tutti i tuoi arretrati fino a quando gli arretrati non saranno completamente soddisfatti. Le vostre attività saranno paralizzate, poiché tutti i conti dovranno avere un importo “non bruciabile” pari agli arretrati. E se l'importo sul conto a cui viene inviata la richiesta è inferiore a quello richiesto, sorge l'assurdità: dovrai ricaricare il conto affinché il pagamento abbia esito positivo.

Ci vorrà molto tempo per ripristinare la circolazione sui conti correnti: finché il pagamento non sarà cancellato, si rifletterà poi sui conti fiscali. E solo dopo tutte queste azioni le autorità fiscali invieranno una notifica per sbloccare i tuoi conti.

Sfumature

Vale la pena notare che se non hai effettuato pagamenti a privati ​​durante l'anno, non è necessario fornire un calcolo 6-NDFL.

Se non ci sono stati trasferimenti in un solo periodo, la colonna corrispondente a questo periodo sarà vuota e il resto dovrà essere compilato.

Conclusione

Cari lettori! Tieni presente che durante il processo di ispezione, gli errori riscontrati dagli ispettori avvenuti entro un periodo di tre anni non possono costituire motivo per ritenerti responsabile in alcun modo.

Ma in ogni caso basta cercare di prevenirli o correggerli tempestivamente.

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