Le spese individuali per la formazione possono essere parzialmente compensate attraverso detrazioni fiscali sociali. È possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 13% dell'importo delle spese di formazione entro la detrazione fiscale stabilita. Per ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito, è necessario presentare una domanda al Servizio fiscale federale. Di seguito è possibile scaricare un esempio di domanda di rimborso dell'imposta sul reddito personale in relazione alle spese di formazione.

La domanda non ha un modulo standard ed è redatta in forma libera. Un modulo di esempio è disponibile per il download di seguito.

Esempio di domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'istruzione – .

Puoi rimborsare parzialmente le spese non solo per l’istruzione, ma anche per le cure (tue, dei tuoi figli, dei tuoi genitori). Contestualmente viene presentata anche la domanda di rimborso dell'imposta sui redditi, di cui è possibile scaricare un campione.

Al momento dell'acquisto di un appartamento si può contare anche su una detrazione dell'imposta sulla proprietà e su un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui costi di acquisto di un alloggio. È possibile scaricare un'applicazione di esempio;

Come scrivere una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito personale per l'istruzione?

È necessario indicare a chi è indirizzato questo documento. Le informazioni sul destinatario sono scritte nell'angolo destro del foglio di carta: è scritto il nome del dipartimento a cui vengono presentati i documenti. I documenti devono essere presentati al dipartimento in cui vive la persona che ha sostenuto spese educative e desiderava restituire l'imposta sul reddito personale su tali spese.

Sotto il nome del Servizio fiscale federale, dovresti indicare il tuo nome completo, indirizzo di residenza, dettagli del passaporto e un numero di telefono di contatto per la comunicazione.

Il nome del documento è scritto al centro: "domanda".

Di seguito è necessario scrivere direttamente la richiesta di restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione alle spese di formazione.

Se l’ispettorato fiscale prende una decisione positiva in merito alla restituzione dell’imposta sul reddito, trasferisce l’importo sul conto personale del contribuente. Per fare ciò è necessario disporre di un libretto di risparmio con un conto personale aperto nel modulo di richiesta.

L'istanza così redatta e compilata viene sottoscritta dal soggetto e viene fissata la data di esecuzione. Insieme alla domanda è necessario compilare e fornire altri documenti.

Domanda all'ufficio delle imposte per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per la formazione

Documenti per il rimborso dell'Irpef sulle spese di formazione:

• Domanda di rimborso dell'imposta sul reddito;
• Dichiarazione 3-NDFL;
• Licenza dell'istituto scolastico (la sua copia);
• Un accordo concluso con un istituto di istruzione per la fornitura di servizi pertinenti;
• Copia del passaporto);
• CIF (copia);
• Certificato di reddito 2-NDFL (originale);
• Ricevuta di pagamento dei servizi;
• Certificato di nascita del figlio, se l’imposta sul reddito delle persone fisiche viene restituita per le spese relative all’istruzione del figlio;
• Certificato di istruzione a tempo pieno – riguardante l’educazione dei figli, del fratello o della sorella.

Condizioni per prevedere una detrazione fiscale per l'istruzione

Ci sono determinate condizioni alle quali viene fornita una detrazione sociale per la formazione e, di conseguenza, viene restituita l'imposta sul reddito.

L'istituto scolastico deve avere una licenza per fornire tali servizi. Se non è presente la licenza, non sarai in grado di restituire l'imposta.

È prevista una trattenuta sociale per la vostra istruzione, per quella dei vostri figli (fino a 24 anni) e di vostro fratello e sorella.

Se è prevista una detrazione per le spese educative dei figli, di un fratello o di una sorella, questi devono essere studenti a tempo pieno. In relazione ai tuoi studi, questa condizione non rileva; la detrazione può essere ottenuta rispetto a qualsiasi forma di studio.

L'importo massimo della detrazione che puoi ricevere per la tua formazione è rispettivamente di 120.000 rubli, in questo caso puoi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche - 15.600 rubli.

Quando si addestrano figli, un fratello o una sorella, la detrazione massima è di 50.000 rubli. per tutti.

Un'altra condizione importante è che l'imposta sul reddito personale può essere restituita solo se il contribuente ha pagato tale imposta nell'anno in cui sono state sostenute le spese di istruzione. Se l'imposta sul reddito delle persone fisiche non è stata pagata nell'anno di riferimento, l'imposta non verrà rimborsata.

Inoltre, non è prevista alcuna detrazione se i costi di formazione sono stati pagati con i fondi del capitale di maternità.

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Un individuo che ha pagato per:

• propria formazione di qualsiasi forma di istruzione (diurna, serale, epistolare, altro);
• istruzione a tempo pieno di tuo figlio (bambini) di età inferiore a 24 anni;
• istruzione a tempo pieno dei tuoi rioni di età inferiore ai 18 anni;
• formazione degli ex reparti di età inferiore ai 24 anni (dopo la cessazione della tutela o dell'amministrazione fiduciaria su di essi) all'istruzione a tempo pieno;
• istruzione a tempo pieno del fratello o della sorella di età inferiore ai 24 anni, che siano purosangue (cioè hanno con lui un padre e una madre in comune) o mezzosangue (cioè hanno un solo genitore in comune con lui).

La procedura per fornire una detrazione fiscale sociale per le spese di formazione è stabilita dai paragrafi. 2 pag.1 art. 219 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Una detrazione fiscale sociale per le spese di formazione viene fornita al contribuente sulla base di documenti che confermano le sue effettive spese di formazione, nonché se esiste:

• l'organizzazione che svolge attività educative ha una licenza per svolgere attività educative;
• per un singolo imprenditore - una licenza per svolgere attività educative, o a condizione che il registro statale unificato dei singoli imprenditori contenga informazioni sull'attuazione delle attività educative da parte di un singolo imprenditore che svolge direttamente attività educative;
• per un'organizzazione straniera - un documento che conferma lo status di un'organizzazione che svolge attività educative.

Lo status di un istituto scolastico e le tipologie di istituti scolastici nella Federazione Russa sono determinati dalla legge federale del 29 dicembre 2012 n. 273-FZ "Sull'istruzione nella Federazione Russa".

Se si dispone di una licenza o di un altro documento che conferma il diritto di condurre il processo educativo, è possibile ottenere una detrazione per le spese educative non solo presso l'università, ma anche in altre istituzioni educative, sia pubbliche che private, tra cui:

• negli asili nido;
• nelle scuole;
• negli istituti di formazione continua per adulti (ad esempio corsi di alta formazione, centri di formazione dei servizi per l'impiego, autoscuole, centri per l'apprendimento delle lingue straniere, ecc.);
• negli istituti di istruzione aggiuntiva per bambini (ad esempio scuole d'arte per bambini, scuole di musica, scuole di sport per bambini e giovani, ecc.).

50 000 rubli all'anno - l'importo massimo delle spese per l'istruzione dei propri figli o di quelli dei reparti, preso in considerazione nel calcolo delle detrazioni sociali.

120 000 rubli all'anno - l'importo massimo delle spese per la propria istruzione o per l'istruzione di un fratello o una sorella, in combinazione con altre spese del contribuente associate, ad esempio, al trattamento (ad eccezione dei trattamenti costosi), al pagamento dei contributi al finanziato parte della pensione di lavoro, dell’assicurazione pensionistica volontaria e della previdenza non statale, superando una valutazione indipendente delle proprie qualifiche.

Documenti che confermano il diritto del contribuente a ricevere una detrazione sociale per le spese educative:

• un accordo con un istituto di istruzione per la fornitura di servizi educativi con appendici e accordi aggiuntivi (se conclusi);
• licenza (se il contratto non ne contiene i dettagli) o altro documento pertinente;
• documenti di pagamento attestanti le spese effettive sostenute dal contribuente per la formazione (ricevute di cassa, mandati di cassa, mandati di pagamento, ecc.).

Quando paghi per l'istruzione del tuo figlio, fratello o sorella del rione, hai bisogno anche di:

• un certificato che conferma lo studio a tempo pieno nell'anno corrispondente (se questa clausola non è inclusa nell'accordo con l'istituto scolastico per la fornitura di servizi educativi);
• certificato di nascita del bambino;
• documenti che confermano il fatto di tutela o amministrazione fiduciaria - un accordo sull'attuazione della tutela o dell'amministrazione fiduciaria, o un accordo sull'attuazione della tutela su un cittadino minorenne, o un accordo su una famiglia affidataria (se il contribuente ha speso soldi per formare il suo rione) ;
• documenti che confermano la relazione con un fratello o una sorella.

All'inizio del 2017, l'amministratore di sistema V.A Konakov. ha deciso di promuoverlo alla carica di direttore tecnico dell'azienda con uno stipendio mensile di 50.000 rubli.

Konakov V.A. In connessione con l'ottenimento di una nuova posizione, ho deciso di ottenere una seconda istruzione superiore presso un'università, il cui costo annuale di formazione è di 100.000 rubli e la durata della formazione è di 3 anni.

Nello stesso anno entrò all'università e decise di pagare immediatamente l'intera quota di iscrizione per 3 anni per un importo di 300.000 rubli.

All'inizio del 2018, Konakov V.A. ha presentato domanda al fisco per ottenere una detrazione dell'imposta sociale per le spese di formazione (non ha richiesto altre detrazioni).

Perché le spese per le quali è possibile ricevere una detrazione sociale sono limitate a 120.000 rubli, il rimborso ammonta a 15.600 rubli:

120.000 rubli. x 13% = 15.600 rubli.

Dal momento che il datore di lavoro nel 2017 ha pagato dal reddito di Konakov V.A. Imposta sul reddito personale per un importo di 78.000 rubli (50.000 rubli x 12 mesi x 13%), ha potuto ricevere la detrazione completa.

Se Konakov V.A. pagato il costo della formazione per fasi, vale a dire per un importo di 100.000 rubli all'anno, l'importo totale della detrazione per la formazione per 3 anni sarebbe di 39.000 rubli:

(100.000 rubli x 13%) x 3 anni = 39.000 rubli.

Pertanto, pagando l'istruzione pluriennale in un'unica soluzione, lo studente V.A Ho perso parte della detrazione, poiché il costo totale della formazione era di 300.000 rubli. ha superato il limite di spesa di 120.000 rubli, da cui è stato calcolato l'importo della detrazione sociale.

La detrazione fiscale spetta al contribuente sulla base del reddito del periodo d'imposta in cui ha effettivamente sostenuto le spese di formazione. Se in un periodo fiscale la detrazione dell’imposta sociale non può essere utilizzata integralmente, la parte restante della detrazione non viene riportata al periodo fiscale successivo.

Ottenere una detrazione dal fisco

Alla fine dell'anno civile in cui sono state sostenute le spese di formazione, l'ufficio delle imposte del vostro luogo di residenza può concedervi una detrazione sociale.

Per fare ciò il contribuente deve:

Compilare una dichiarazione dei redditi (modulo 3-NDFL)

Per compilarlo potrebbe essere necessario un certificato degli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL, che può essere ottenuto dal datore di lavoro.

Il modo più conveniente per compilare la dichiarazione dei redditi e presentarla all'autorità fiscale è online tramite il servizio Internet “Conto personale contribuente persone fisiche”

Preparare una serie di documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione sociale per le spese sostenute.

Presenta una dichiarazione dei redditi compilata e copie dei documenti giustificativi all'autorità fiscale del tuo luogo di residenza.

Quando invii copie dei documenti che confermano il diritto alla detrazione all'autorità fiscale, devi avere con te gli originali per la verifica da parte di un ispettore fiscale.

* Se la dichiarazione dei redditi presentata calcola l'importo dell'imposta da rimborsare dal bilancio, insieme alla dichiarazione dei redditi è possibile presentare una richiesta all'autorità fiscale per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione alla fornitura di una detrazione fiscale.

L'importo dell'imposta pagata in eccesso è soggetto a rimborso su richiesta del contribuente entro un mese dalla data in cui l'autorità fiscale riceve tale richiesta, ma non prima della fine della verifica fiscale documentale (

Per pagare la propria istruzione o quella dei propri figli, i contribuenti hanno diritto a un rimborso parziale dell’imposta sul reddito. Tale compenso è un tipo. Le caratteristiche della compilazione di una domanda in relazione alle spese di formazione e altre caratteristiche dell'elaborazione di questa detrazione sono descritte in dettaglio in questo articolo.

Esempio di calcolo

Questo tipo di compensazione fiscale sociale ha i suoi limiti. Pertanto, non è possibile restituire più del 13% dell'importo speso per l'istruzione e il calcolo del rimborso non include i costi superiori a 120.000 rubli. per l'educazione personale e oltre 50.000 rubli. per i servizi educativi per l'infanzia, a condizione che l'importo dell'imposta sul reddito versata non sia inferiore all'importo del rimborso richiesto.

Diamo un'occhiata a diversi esempi di calcolo delle detrazioni.

Il prezzo annuale della formazione era di 200.000 rubli con uno stipendio mensile di un dipendente di 30.000 rubli. Tenuto conto dei costi massimi rimborsabili per la formazione, il contribuente ha diritto al rimborso:

• 120.000 x 13% = 15.600 rubli.

Questa cifra non supera l'imposta sul reddito personale pagata per l'anno:

• 30.000 x 12 x 13% = 46.800 rubli.

Avendo speso 40.000 rubli per l’istruzione di un figlio, il contribuente ha il diritto di richiedere il seguente rimborso dell’imposta sul reddito personale:

• 40.000 rubli. x 13% = 5.200 rubli.

Una detrazione per servizi educativi può essere concessa sia per la propria istruzione che per l'educazione dei propri figli, fratello, sorella o rione.

Per fare ciò è necessario completare i seguenti punti:

• L'istituto scolastico dispone di una licenza adeguata per i servizi educativi.
• La propria istruzione rientra nel rendimento sociale, indipendentemente dall’età dell’individuo e dalla forma di istruzione. L'unica limitazione è l'importo massimo della compensazione sociale di 120.000 rubli.
• Il limite di spesa per un fratello, una sorella o un rione è di 50.000 rubli, inoltre il rimborso può essere ottenuto solo se i parenti elencati studiano a tempo pieno e la loro età non ha raggiunto i 24 anni.
• Il risarcimento è subordinato alle spese effettivamente sostenute, confermate da ricevute e assegni.
• L'utilizzo dei fondi del capitale di maternità per i servizi educativi per i figli non è soggetto a rimborso.
• Un prerequisito per ricevere l'indennità è la ricevuta del reddito, dal quale viene trattenuta l'imposta del 13%. Se l'importo delle imposte trattenute è inferiore all'importo soggetto a compensazione, verrà rimborsato solo l'importo delle imposte effettivamente pagate per l'anno.

Una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito personale pagata in eccesso per i servizi educativi non ha una forma rigorosa e può essere scritta arbitrariamente. Il Servizio fiscale federale non può rifiutarsi di accettare tale richiesta.

Qualunque sia la compilazione di questi documenti, la regola generale è l'assenza di cancellature e correzioni. Tutti i fogli di dichiarazione devono essere firmati dal richiedente.

Ogni foglio deve riportare una data e un TIN.

Frontespizio

Il primo foglio della domanda contiene le seguenti informazioni:

1. Numero di applicazione
2. Codice agenzia delle entrate
3. Articolo e motivo del pagamento in eccesso
4. Codice periodo fiscale
5. Codice OKMO
6. Numero di pagine

Secondo foglio

Vengono nuovamente indicati il ​​TIN, le coordinate bancarie del conto su cui dovrà essere versato l'importo del rimborso, il cognome e le iniziali del richiedente.

Terzo foglio

Contiene il cognome e le iniziali, i dettagli del passaporto e l'indirizzo registrato del richiedente.

Come presentare la domanda per l'ispezione

La domanda può essere presentata personalmente o tramite un legale rappresentante. È anche possibile presentare documenti inviando via posta il conto personale del contribuente del Servizio fiscale federale o. Per inviare dati tramite questi servizi è necessario essere registrati e seguire la procedura di verifica dell'identità.

Esempio di compilazione di una domanda di rimborso fiscale sulla formazione

Frontespizio

Secondo foglio

La domanda per la detrazione fiscale deve essere presentata entro e non oltre 3 anni dalla data di pagamento degli studi. Dal 2016 sono state apportate modifiche alla normativa e ora puoi presentare domanda già nel primo anno di studio, senza attendere la fine dell'anno.

Dove posso trovare la carta?

I moduli di domanda possono essere scaricati da noi, ricevuti dal Servizio fiscale federale o scritti a mano. La cosa più importante è compilare correttamente questa domanda.

Se però vuoi evitare controversie e battibecchi utilizza il modulo consigliato.

Chi dovrebbe compilarlo?

I dipendenti del Servizio fiscale federale non compilano domande di rimborso delle imposte sul reddito. La domanda viene compilata dal contribuente stesso.

Regole generali

Nella domanda di rimborso dell'imposta sui redditi è necessario compilare tutti i fogli. Ce ne sono due in questa affermazione. Il frontespizio della domanda contiene informazioni sull'individuo; sono indicati tutti i dati personali sui documenti. Successivamente, nella seconda pagina è necessario indicare quale detrazione fiscale si desidera restituire.

Nella versione elettronica è necessario compilare i campi vuoti. Per compilare la domanda al Servizio fiscale federale, utilizzare il carattere 18 Courier New, tutte le lettere sono maiuscole. Non sperimentare con il colore del carattere, scegli il nero.

Quando si compila la domanda a mano, scrivere in maiuscolo, in modo leggibile, senza correzioni. Si consiglia di utilizzare inchiostro nero. Segui le istruzioni passo passo per completare correttamente la tua richiesta..

Istruzioni passo passo per la compilazione

Cominciamo in ordine.

Frontespizio

Inserisci il tuo numero TIN, è indicato nei tuoi documenti. Poi arriva il numero di pagina, poiché questa è la prima pagina inseriamo 001.

Nelle quattro celle successive devi scrivere dei numeri: questo è il codice dell'ufficio delle imposte a cui verrà presentata la domanda.

Puoi trovare questo codice sul sito web dell'ufficio delle imposte o chiamando un dipendente.

Di seguito, in ogni riga separata, inserisci il tuo cognome, nome e patronimico in maiuscolo.

Esempio:

1a riga - IVANOV.
2a riga: KIRILL.
3a riga: YURIEVICH.

La data di nascita deve essere inserita in valore numerico. Il giorno, il mese e l'anno vengono inseriti completamente. Ogni tipo di documento ha anche il proprio codice, dato che sei cittadino adulto della Federazione Russa, il tuo documento d'identità è un passaporto, il suo codice è 21. Poi seguono la serie e il numero del documento con uno spazio tra loro. Esempio: 8003 003007 .

Copia "rilasciato da" del passaporto in perfetta conformità. Indichiamo le informazioni sul luogo di residenza dalla registrazione. Se non ricordi il codice postale o non conosci il codice regionale, puoi trovare queste informazioni su Internet.

Assicurati di indicare un numero di telefono di contatto valido tramite +7 in modo che il funzionario delle imposte, se necessario, possa contattarti. Il numero di pagine indicato nella colonna sottostante deve corrispondere al numero di pagine della domanda, che è 2. Quindi scriviamo: 002 .

La domanda può essere presentata sia di persona che mediante procura autenticata da un notaio. Se invii una domanda di persona, nella sezione "Confermo l'accuratezza e la completezza delle informazioni specificate nella presente domanda", indica il numero 1.

Salta le tre righe successive, inserisci la data di presentazione della domanda e la tua firma. Nel caso in cui un rappresentante presenti una domanda per te, avrai bisogno di una procura e il numero sarà 2.

In ogni riga successiva inserire il nome completo del rappresentante sotto la procura.. Sotto la firma e la data, indicare i dettagli della procura con la quale agisce il rappresentante. Lascia vuoti i campi compilati dal dipendente dell'amministrazione fiscale, lascia che le persone facciano il loro lavoro.

Seconda pagina

Per prima cosa incontriamo le colonne precedentemente note: TIN, quindi inseriamo il cognome e le iniziali. Indichiamo la pagina 002. A seconda dell'anno per cui vuoi ricevere la detrazione fiscale, indichi l'anno.

Tra le detrazioni fiscali sociali elencate di seguito, è necessario selezionare quella che si intende effettuare per il bambino e inserire l'importo della detrazione.

Leggi cos'è una detrazione dell'imposta sul reddito personale per l'istruzione di un bambino e come richiedere questo beneficio, e imparerai come restituire l'imposta per l'istruzione di un bambino presso l'istituto.

Esempio:

Ivanov K.Yu. nel 2017 ho pagato la formazione per un importo di 50mila rubli.

Per il 2017 ha pagato 38mila rubli. imposta sul reddito dell’anno.

Affidabile per studiare:

L'importo pagato è di 50 mila rubli. * 13% = 6500 rubli. Poiché sono stati detratti 38mila rubli per il 2017, Ivanov K.Yu. potrà fornire l'intero importo di 6.500 rubli.

La detrazione fiscale può ora essere ricevuta tramite il tuo datore di lavoro, che agirà come agente fiscale.

Se viene fornita una detrazione fiscale tramite un datore di lavoro, devi indicare nella domanda il nome esatto dell'organizzazione in cui sei ufficialmente registrato o indicare il cognome, nome e patronimico di un singolo imprenditore se sei ufficialmente impiegato da lui. E inserisci anche il codice fiscale e il checkpoint dell'organizzazione in cui lavori. Il checkpoint per un singolo imprenditore non è indicato.

In calce alla domanda sono riportate la firma e la data di presentazione della domanda, senza di esse la domanda non è valida; L'applicazione è pronta. Ora la domanda per la detrazione deve essere presentata al Servizio fiscale federale.

Puoi portare il 13% per i tuoi studi di persona o tramite un rappresentante, oppure inviarlo per posta, il che aumenterà i tempi di consegna.

Come puoi vedere, il processo di compilazione e presentazione di una domanda non è così laborioso e gli importi da rimborsare possono essere significativi per il tuo budget. Seguire esattamente le istruzioni ti farà risparmiare tempo./ Ciò ti aiuterà anche a sfruttare tempestivamente l'opportunità di rimborso delle tasse sull'istruzione.

Quando un cittadino della Federazione Russa intende restituire il 13% dell'imposta sul reddito trattenuta dal suo stipendio, allora dovrebbe sapere esattamente quali documenti devono essere presentati e come compilarli correttamente.

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Questi pagamenti possono essere restituiti solo per i motivi specificati dalla legge. Questa procedura è dovuta a varie sfumature nella progettazione, nei tempi di pagamento e nella presentazione dei documenti, nonché ad un eccellente orientamento in quelle situazioni in cui è consentito chiedere la restituzione delle tasse obbligatorie già versate al bilancio.

Per quali ragioni

Tutto ciò che i contribuenti vogliono legalmente indietro dall'ufficio delle imposte si chiama detrazione fiscale. Le soluzioni a tali problemi sono regolate con l'aiuto del Codice Fiscale della Federazione Russa (di seguito -).

I funzionari della funzione pubblica possono svolgerlo solo in determinate circostanze, che sono coperte da norme legislative.

In generale, i rimborsi fiscali, in particolare l’imposta sul reddito delle persone fisiche, possono essere suddivisi in tre componenti di tale meccanismo di interazione tra il bilancio dello Stato e i contribuenti:

In caso di situazione formativa, il contribuente ha diritto alla restituzione di una parte del pagamento che ha effettuato per i propri studi o per quelli del proprio caro.

Il metodo è implementato come segue. Innanzitutto, viene calcolato l'importo dovuto al contribuente, che è definito come il 13% del costo della formazione per un determinato anno solare (o diversi anni, ma non più di 3).

Successivamente, la base imponibile dell’imposta sul reddito delle persone fisiche viene ridotta dell’importo risultante. Questa riduzione viene effettuata sulla base del paragrafo 2, paragrafo 1 e del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ciò significa che l’imposta sul reddito può essere restituita nelle seguenti circostanze derivanti dal processo educativo:

1. Propria istruzione o pagamento per l’istruzione dei tuoi parenti stretti:
   • figli – naturali e adottati;
   • sorelle, fratelli;
   • persone a carico sotto tutela.
2. Un istituto scolastico deve essere autorizzato.
3. Per completare il processo formativo, il contribuente stesso può soddisfare le seguenti condizioni:
   • la forma di formazione può essere qualsiasi;
   • l'età non ha limiti;
   • per ogni anno esiste un limite all'importo della detrazione sociale massima - 120.000 rubli, di cui viene calcolato il 13% - l'importo massimo per il pagamento viene assegnato per un anno per un importo di 15.600 rubli.
4. Quando viene pagata l'istruzione dei parenti, è possibile il rimborso dell'imposta sul reddito personale alle seguenti condizioni:
   • i parenti che studiano non devono avere più di 24 anni;
   • il dipartimento di studio deve essere a tempo pieno;
   • Il limite finanziario per i rimborsi annuali per ciascun parente studente è di 50.000 rubli. : 100 x 13% = 6.500 rub.
5. Gli importi per la detrazione dell'imposta sul reddito vengono sommati sulla base dei documenti di pagamento che confermano il pagamento della formazione. Possono essere ricevute, assegni o fatture.
6. Il contribuente deve essere cittadino della Federazione Russa, risiedere in Russia negli ultimi 183 giorni e il suo reddito deve essere soggetto a un'imposta sul reddito del 13%.
7. L'importo da rimborsare non può essere l'importo effettivamente versato al bilancio dello Stato sotto forma di imposta sul reddito.

Se i genitori hanno pagato l’istruzione dei propri figli con il capitale di maternità, tali importi non sono soggetti a detrazione fiscale rimborsabile.

In caso di pagamento parziale con capitale di maternità, sarà possibile restituire l'imposta sul reddito solo per l'importo rimborsato con fondi propri e non con il sostegno finanziario statale.

Chi serve

La domanda viene presentata dal cittadino (o dalla donna) che desidera ricevere indietro la percentuale dell'imposta sul reddito precedentemente versata al bilancio dello Stato. Se il contribuente ha studiato da solo, non è necessario intraprendere ulteriori azioni nella preparazione della documentazione.

Ma nel caso in cui un contribuente paga l'istruzione di suo figlio o di un altro membro della famiglia, l'accordo con l'istituto scolastico deve indicare che sarà il contribuente a pagare l'istruzione. Allo stesso modo, il suo cognome e le iniziali dovranno essere indicati su tutte le ricevute di pagamento.

Alla domanda dovranno essere allegati i seguenti documenti:

• certificato di lavoro in forma (richiesto originale!);
• modulo di dichiarazione precompilato;
• accordo con l'istituto scolastico e lo studente;
• una copia della licenza dell'istituto scolastico;
• accordo con il datore di lavoro;
• documenti personali del contribuente: passaporto, TIN e altri documenti necessari;
• tutti i pagamenti che confermano il pagamento degli studi;
• se il contribuente ha pagato per figli o fratelli e sorelle, dovranno essere presentati i documenti attestanti i legami familiari;
• certificato di nascita di un figlio, fratello o sorella;
• certificato del luogo di studio del bambino, fratello o sorella (originale).

Nel complesso, il servizio fiscale considera la dichiarazione nel modulo n. 3-NDFL come una domanda.

Tuttavia, in considerazione del fatto che la dichiarazione non prevede la compilazione dei dettagli dei conti su cui trasferire i fondi, è necessario presentare regolare domanda (Codice Fiscale della Federazione Russa).

Pertanto, tale istanza non viene più presentata con la richiesta di ricevere una detrazione fiscale, ma con la richiesta di restituzione dell'imposta sul reddito sul conto delle coordinate indicate dal contribuente nella domanda.

Dove richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito personale per l'istruzione

Tutti i documenti, inclusa la dichiarazione insieme alla domanda, devono essere presentati all'Ispettorato del Servizio fiscale federale (Ispettorato del Servizio fiscale federale) nel luogo di residenza.

Anche se il parente per il quale è stata pagata l'istruzione ha seguito il processo educativo presso un istituto scolastico in un'altra regione, città o addirittura paese, il contribuente presenta comunque la documentazione nel luogo di registrazione.

Devi solo scoprire dove si trova l'ufficio del servizio fiscale più vicino al tuo luogo di residenza e recarti lì.

Ma se vuoi risparmiare più tempo, la legge ti consente di scrivere una domanda al reparto contabilità del tuo datore di lavoro.

In questo caso il rimborso verrà effettuato direttamente dal datore di lavoro e il contribuente non dovrà attendere i trasferimenti di denaro dal bilancio dello Stato.

Come comporlo, campione

Non esiste un modulo standard, in quanto tale, per la domanda. Tuttavia, esiste un modulo standard incentrato sul contenuto del documento familiare a tutti gli ufficiali del personale.

In generale, il documento dovrebbe contenere i seguenti punti principali:

1. Intestazione della dichiarazione:
   
2. Il titolo del documento è indicato in maiuscolo al centro della riga.
3. L'essenza del documento è indicata nel testo della domanda immediatamente sotto il titolo del documento. Dovrebbe contenere i seguenti punti principali:
   • qual è la natura della detrazione fiscale;
   • per quale anno solare deve essere effettuato il rimborso;
   • qual è l'importo della somma da rimborsare;
   • indicare gli estremi con cui effettuare i bonifici.
4. L'atto si conclude con il cognome e le iniziali del contribuente, la sua firma e la data di redazione della domanda.

Quindi, ad esempio, alcuni servizi fiscali preferiscono che, oltre al nome del loro dipartimento territoriale, il titolo del documento indichi la posizione e il cognome del loro capo.

Pertanto, il modulo per tale domanda può essere trovato sul sito web del servizio fiscale federale, oppure puoi venire tu stesso all'ufficio delle imposte e ottenere tale modulo da loro.

Potranno verificarsi differenze formali tra i diversi uffici territoriali, ma non saranno significative.

Scadenze

Il documento viene presentato al servizio fiscale non nell'anno corrente (calendario) in cui è stato effettuato il pagamento per gli studi, ma dopo il suo completamento. Questo viene fatto in base ai risultati dell'anno trascorso.

Non dovresti ritardare la presentazione della domanda per un periodo superiore a 3 anni perché il termine di prescrizione per ricevere il rimborso è fissato a 3 anni esatti dalla fine dell'anno in cui è stato effettuato il pagamento della retta.

In termini di velocità dei pagamenti, è considerato più conveniente presentare una domanda tramite il datore di lavoro. Quindi non sarà necessario attendere 4 mesi per l'ispezione da parte dell'ispettorato fiscale e lo stesso datore di lavoro potrà attuare un meccanismo di restituzione dell'imposta sul reddito personale per la formazione.

Il dipendente riceverà semplicemente uno stipendio per un certo periodo di tempo senza detrazioni sull'imposta sul reddito.

Non sempre le tasse universitarie possono essere rimborsate come rimborso dell'imposta sul reddito. Per fare ciò è necessario soddisfare alcune condizioni.

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