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Come scrivere correttamente un'applicazione

Per restituire l'imposta sul reddito personale per la formazione, è necessario scrivere una domanda, obbligatoria per ricevere una detrazione. Tale documento viene presentato all'ufficio delle imposte 12 mesi prima.

Sul luogo di lavoro viene scritta una domanda per confermare il diritto del cittadino alla detrazione fiscale da parte dell'agente. Non esiste un modulo speciale per richiedere il rimborso delle detrazioni fiscali. Puoi redigerlo tu stesso, ma non dimenticare di fornire tutte le informazioni necessarie o utilizzare un modulo preparato con cura dai funzionari fiscali.

Notare che! Inoltre, non esiste una procedura per compilare le domande di rimborso della detrazione fiscale, ma le informazioni richieste sono:

• codice e nome del dipartimento di controllo fiscale in cui viene presentata la domanda;
• base per ricevere una detrazione fiscale;
• informazioni sul contribuente che desidera restituire la detrazione (cognome, nome, patronimico, numero di identificazione fiscale, dettagli del passaporto, luogo di registrazione);
• estremi del conto corrente e della banca presso cui è aperto;
• firma e data.

Nota! Se hai scelto un modulo elaborato dall'ufficio delle imposte, dovresti prestare attenzione ai suggerimenti indicati alla fine del terzo foglio.

KBK e OKTMO

OKTMO sta per Classificatore panrusso dei territori comunali OK -033-2013.

Il codice di questo classificatore indica a quale comune appartiene l'autore della domanda di rimborso fiscale.

ATTENZIONE! Visualizza una domanda di esempio completata per un rimborso delle tasse universitarie:

Per gli individui, il codice può essere determinato dal luogo di registrazione. Ma KBK sta per codice di classificazione del budget. Ogni imposta e azione su di essa ha il proprio codice.

Nella domanda di restituzione presentata nel 2019 occorre indicare il seguente codice KBK 18210102010011000110

Se la domanda viene redatta in modo indipendente, non è necessario indicare OKTMO e KBK. Sono richiesti solo per il modulo sviluppato dal servizio fiscale federale.

Attenzione! I nostri avvocati qualificati ti assisteranno gratuitamente e 24 ore su 24 su qualsiasi problema.

Insieme di documenti

La domanda di rimborso della detrazione fiscale deve essere accompagnata da una dichiarazione 3-NDFL, nonché da un certificato del luogo di lavoro, modulo 2-NDFL.

Ci assicuriamo inoltre di includere il contratto di formazione e le ricevute delle tasse universitarie.

Importante! Dopo aver presentato il pacchetto richiesto, gli ispettori fiscali controllano questi documenti e decidono su di essi di restituire la detrazione fiscale o di dare un rifiuto giustificato. Sarebbe una buona idea fornire una copia della licenza dell’istituto scolastico.

Se il rimborso riguarda l’istruzione del figlio, allegare alla domanda una copia del certificato di nascita del bambino.

Gli stessi requisiti valgono per ottenere una detrazione fiscale per l'educazione di una sorella (fratello), ma in questo caso, oltre al suo certificato di nascita, è necessario fornire anche il proprio.

Chi ha diritto a ricevere la detrazione?

Se un contribuente è residente o cittadino russo, riceve un reddito tassato e spende i suoi soldi per l'istruzione di suo figlio, sorella, fratello o rione, ha il diritto di contattare il dipartimento dell'ispettorato fiscale per restituire parte del soldi spesi.

Notare che! La legge stabilisce alcune regole riguardanti la forma di istruzione e l’età delle persone che ricevono un’istruzione:

• per un cittadino che rivendica il diritto al rimborso della detrazione fiscale, l'età e il tipo di istruzione possono essere qualsiasi;
• figli del richiedente, di età inferiore a 24 anni, in istruzione a tempo pieno;
• i reparti del richiedente, di età inferiore a 18 anni, in formazione a tempo pieno;
• ex reparti del richiedente, di età inferiore a 24 anni, in formazione a tempo pieno;
• sorella o fratello, fino a 24 anni, istruzione a tempo pieno.

Guarda il video. Come ottenere la detrazione fiscale del 13% per la formazione:

Caratteristiche della detrazione fiscale

Il codice fiscale russo prevede il diritto al rimborso dal bilancio di parte del denaro speso dal contribuente per il pagamento dell'istruzione.

La restituzione delle detrazioni fiscali avviene a causa del fatto che la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene ridotta dell'importo delle spese. E la riduzione stessa, ai sensi dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è una sorta di detrazione fiscale sociale.

Ricordare! Questo tipo di detrazioni sociali è determinato dal comma 2 del paragrafo 1 e dal paragrafo 2 dell'articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa:

• Puoi effettuare un rimborso per la tua istruzione e per l'educazione di figli, fratelli, sorelle e pupilli;
• l'istituto scolastico deve avere una licenza;
• se ricevi un rimborso per la tua istruzione, non ci sono restrizioni sull'età e sul tipo di istruzione, è limitato solo dalla quantità di denaro speso. Le spese sono disponibili all'anno solo fino a 120 mila rubli;
• quando si restituiscono le detrazioni fiscali per l'istruzione di figli, sorelle, fratelli o reparti, esiste un limite di restituzione di 24 anni e la forma di istruzione deve essere a tempo pieno e le spese annuali per ciascuna persona devono essere di 50 mila rubli;
• Sono rimborsabili solo le spese basate sulle ricevute di pagamento;
• se la formazione è stata pagata con capitale di maternità, non viene effettuato alcun rimborso;
• Una detrazione fiscale può essere restituita solo se il richiedente aveva un reddito tassato e lo ha pagato con l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se l'importo della tassa annuale è inferiore all'importo pagato per la formazione, verrà rimborsata solo la tassa effettivamente pagata.

Dove presentare domanda

La domanda, insieme ai documenti allegati, viene presentata all'ufficio delle imposte del luogo di registrazione del contribuente.

Anche se gli studi sono stati pagati per un cittadino registrato e che studia in un'altra regione, i documenti vengono presentati nel luogo di registrazione del contribuente, destinatario della detrazione.

Per fare ciò, è necessario scoprire l'ubicazione dell'ufficio fiscale territoriale più vicino al luogo di registrazione del contribuente e presentare i documenti.

Notare che! La legge prevede la presentazione di documenti e la stesura di una domanda per la restituzione delle detrazioni al reparto contabilità del luogo di lavoro del contribuente.

Se un contribuente effettua un rimborso delle detrazioni fiscali tramite un datore di lavoro, non deve attendere i trasferimenti dal bilancio, il reparto contabilità effettua il rimborso in modo indipendente;

Ricevere una detrazione per l'istruzione da un datore di lavoro

Ricevere il rimborso delle detrazioni fiscali è diventato legalmente possibile solo nel 2016, ma solo nello stesso anno in cui ha pagato i suoi studi.

Per fare ciò, è necessario contattare il dipartimento dell'ispettorato fiscale con una domanda per l'emissione di un modulo di notifica per il diritto a ricevere una detrazione sociale e presentare un pacchetto di documenti oltre alla dichiarazione e al certificato del modulo 2-NDFL.

Nota! Dopo aver effettuato una verifica entro un mese, l'ispettorato fiscale comunica che il datore di lavoro può concedere al contribuente un rimborso fiscale.

Un individuo che ha pagato per:

• propria formazione di qualsiasi forma di istruzione (diurna, serale, epistolare, altro);
• istruzione a tempo pieno di tuo figlio (bambini) di età inferiore a 24 anni;
• istruzione a tempo pieno dei tuoi rioni di età inferiore ai 18 anni;
• formazione degli ex reparti di età inferiore ai 24 anni (dopo la cessazione della tutela o dell'amministrazione fiduciaria su di essi) all'istruzione a tempo pieno;
• istruzione a tempo pieno del fratello o della sorella di età inferiore ai 24 anni, che siano purosangue (cioè hanno con lui un padre e una madre in comune) o mezzosangue (cioè hanno un solo genitore in comune con lui).

La procedura per fornire una detrazione fiscale sociale per le spese di formazione è stabilita dai paragrafi. 2 pag.1 art. 219 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Una detrazione fiscale sociale per le spese di formazione viene fornita al contribuente sulla base di documenti che confermano le sue effettive spese di formazione, nonché se esiste:

• l'organizzazione che svolge attività educative ha una licenza per svolgere attività educative;
• per un singolo imprenditore - una licenza per svolgere attività educative, o a condizione che il registro statale unificato dei singoli imprenditori contenga informazioni sull'attuazione delle attività educative da parte di un singolo imprenditore che svolge direttamente attività educative;
• per un'organizzazione straniera - un documento che conferma lo status di un'organizzazione che svolge attività educative.

Lo status di un istituto scolastico e le tipologie di istituti scolastici nella Federazione Russa sono determinati dalla legge federale del 29 dicembre 2012 n. 273-FZ "Sull'istruzione nella Federazione Russa".

Se si dispone di una licenza o di un altro documento che conferma il diritto di condurre il processo educativo, è possibile ottenere una detrazione per le spese educative non solo presso l'università, ma anche in altre istituzioni educative, sia pubbliche che private, tra cui:

• negli asili nido;
• nelle scuole;
• negli istituti di formazione continua per adulti (ad esempio corsi di alta formazione, centri di formazione dei servizi per l'impiego, autoscuole, centri per l'apprendimento delle lingue straniere, ecc.);
• negli istituti di istruzione aggiuntiva per bambini (ad esempio scuole d'arte per bambini, scuole di musica, scuole di sport per bambini e giovani, ecc.).

50 000 rubli all'anno - l'importo massimo delle spese per l'istruzione dei propri figli o di quelli dei reparti, preso in considerazione nel calcolo delle detrazioni sociali.

120 000 rubli all'anno - l'importo massimo delle spese per la propria istruzione o per l'istruzione di un fratello o una sorella, in combinazione con altre spese del contribuente associate, ad esempio, al trattamento (ad eccezione dei trattamenti costosi), al pagamento dei contributi al finanziato parte della pensione di lavoro, dell’assicurazione pensionistica volontaria e della previdenza non statale, superando una valutazione indipendente delle proprie qualifiche.

Documenti che confermano il diritto del contribuente a ricevere una detrazione sociale per le spese educative:

• un accordo con un istituto di istruzione per la fornitura di servizi educativi con appendici e accordi aggiuntivi (se conclusi);
• licenza (se il contratto non ne contiene i dettagli) o altro documento pertinente;
• documenti di pagamento attestanti le effettive spese sostenute dal contribuente per la formazione (ricevute di cassa, mandati di cassa, mandati di pagamento, ecc.).

Quando paghi per l'istruzione del tuo figlio, fratello o sorella del rione, hai bisogno anche di:

• un certificato che conferma lo studio a tempo pieno nell'anno corrispondente (se questa clausola non è inclusa nell'accordo con l'istituto scolastico per la fornitura di servizi educativi);
• certificato di nascita del bambino;
• documenti che confermano il fatto di tutela o amministrazione fiduciaria - un accordo sull'attuazione della tutela o dell'amministrazione fiduciaria, o un accordo sull'attuazione della tutela su un cittadino minorenne, o un accordo su una famiglia affidataria (se il contribuente ha speso soldi per formare il suo rione) ;
• documenti che confermano la relazione con un fratello o una sorella.

All'inizio del 2017, l'amministratore di sistema V.A Konakov. ha deciso di promuoverlo alla carica di direttore tecnico dell'azienda con uno stipendio mensile di 50.000 rubli.

Konakov V.A. In connessione con l'ottenimento di una nuova posizione, ho deciso di ottenere una seconda istruzione superiore presso un'università, il cui costo annuale di formazione è di 100.000 rubli e la durata della formazione è di 3 anni.

Nello stesso anno entrò all'università e decise di pagare immediatamente l'intera quota di iscrizione per 3 anni per un importo di 300.000 rubli.

All'inizio del 2018, Konakov V.A. ha presentato domanda al fisco per ottenere una detrazione dell'imposta sociale per le spese di formazione (non ha richiesto altre detrazioni).

Perché le spese per le quali è possibile ricevere una detrazione sociale sono limitate a 120.000 rubli, il rimborso ammonta a 15.600 rubli:

120.000 rubli. x 13% = 15.600 rubli.

Dal momento che il datore di lavoro nel 2017 ha pagato dal reddito di Konakov V.A. Imposta sul reddito personale per un importo di 78.000 rubli (50.000 rubli x 12 mesi x 13%), ha potuto ricevere la detrazione completa.

Se Konakov V.A. pagato il costo della formazione per fasi, vale a dire per un importo di 100.000 rubli all'anno, l'importo totale della detrazione per la formazione per 3 anni sarebbe di 39.000 rubli:

(100.000 rubli x 13%) x 3 anni = 39.000 rubli.

Pertanto, pagando l'istruzione pluriennale in un'unica soluzione, lo studente V.A Ho perso parte della detrazione, poiché il costo totale della formazione era di 300.000 rubli. ha superato il limite di spesa di 120.000 rubli, da cui è stato calcolato l'importo della detrazione sociale.

La detrazione fiscale spetta al contribuente sulla base del reddito del periodo d'imposta in cui ha effettivamente sostenuto le spese di formazione. Se in un periodo fiscale la detrazione dell’imposta sociale non può essere utilizzata integralmente, la parte restante della detrazione non viene riportata al periodo fiscale successivo.

Ottenere una detrazione dal fisco

Alla fine dell'anno civile in cui sono state sostenute le spese di formazione, l'ufficio delle imposte del vostro luogo di residenza può concedervi una detrazione sociale.

Per fare ciò il contribuente deve:

Compilare una dichiarazione dei redditi (modulo 3-NDFL)

Per compilarlo potrebbe essere necessario un certificato degli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL, che può essere ottenuto dal datore di lavoro.

Il modo più conveniente per compilare la dichiarazione dei redditi e presentarla all'autorità fiscale è online tramite il servizio Internet “Conto personale contribuente persone fisiche”

Preparare una serie di documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione sociale per le spese sostenute.

Presenta una dichiarazione dei redditi compilata e copie dei documenti giustificativi all'autorità fiscale del tuo luogo di residenza.

Quando invii copie dei documenti che confermano il diritto alla detrazione all'autorità fiscale, devi avere con te gli originali per la verifica da parte di un ispettore fiscale.

* Se la dichiarazione dei redditi presentata calcola l'importo dell'imposta da rimborsare dal bilancio, insieme alla dichiarazione dei redditi è possibile presentare una richiesta all'autorità fiscale per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione alla fornitura di una detrazione fiscale.

L'importo dell'imposta pagata in eccesso è soggetto a rimborso su richiesta del contribuente entro un mese dalla data in cui l'autorità fiscale riceve tale richiesta, ma non prima della fine della verifica fiscale documentale (

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Per tutti coloro che hanno pagato l'università, l'asilo o l'autoscuola

Puoi ricevere una detrazione per te o per i parenti stretti - figli, sorelle e fratelli di età inferiore ai 24 anni - se hai pagato per la loro istruzione. È importante che studino a tempo pieno e non a tempo parziale. Se paghi per te stesso, la forma della formazione non ha importanza.

La detrazione viene effettuata sui costi di studio presso università, asili nido, scuole, autoscuole o centri di apprendimento delle lingue straniere. La cosa principale è che l'istituto ha una licenza per svolgere attività educative. Non importa se si tratta di un ente governativo o privato.

Quanti soldi puoi ottenere

L'importo massimo delle spese per le quali verrà concessa la detrazione sociale è di 120.000 R all'anno e 50.000 R per pagare l’istruzione dei bambini. Di questa cifra lo Stato restituirà il 13%: fino a 22.100 R nell'anno. Puoi ottenere due detrazioni all'anno se hai pagato sia per te che per tuo figlio. Se spendi di più in formazione, riceverai comunque solo 22.100 R. Pertanto, è meglio pagare la costosa formazione per fasi, piuttosto che per diversi anni contemporaneamente.

La detrazione fiscale viene calcolata sul reddito

Supponiamo che la studentessa lavoratrice Anastasia guadagni 80.000 R al mese. Guadagnava 960.000 rubli all'anno. Di questo importo, ha ricevuto nelle sue mani 835.200 R. Il datore di lavoro ha pagato per questo il 13% dell'imposta sul reddito: 124.800 R.

Nastya ha speso 40.000 per la formazione R, 20.000 ciascuno R per semestre. Ha chiesto la detrazione fiscale.

Dopo aver presentato la domanda, l'ufficio delle imposte dedurrà le spese di istruzione dal reddito di Nastya per l'anno e ricalcolerà la sua imposta sul reddito personale:

(960.000 − 40.000) × 0,13 = 119.600 R

Si scopre che Anastasia ha dovuto pagare 119.600 R, ma in realtà ha pagato 124.800 R. L'ufficio delle imposte le restituirà il pagamento in eccesso:

124 800 − 119 600 = 5200 R

Si possono ottenere detrazioni fiscali per gli ultimi tre anni. Nel 2017 puoi ricevere una detrazione per gli anni 2016, 2015 e 2014.

Quando si riceve una detrazione, è importante la data di pagamento del semestre e non la data di inizio. Ad esempio, hai pagato il semestre a dicembre 2015, ma è iniziato a gennaio 2016. Questo assegno è allegato alla domanda per il 2015, non per il 2016.

Come ottenere la detrazione fiscale

Il modo più semplice per presentare i documenti è al lavoro: dovrai solo portare una notifica dell'ufficio delle imposte sul diritto alla detrazione, il reparto contabilità farà il resto per te (clausola 2 dell'articolo 219 del Codice fiscale russo Federazione). Ma questa opzione non mi andava bene, perché avevo già smesso.

Se disponi di un account personale sul sito web del servizio fiscale, invia la tua domanda lì. Per accedere al conto dovrai contattare l'ufficio delle imposte più vicino. Funzioneranno anche il login e la password per il sito web dei Servizi statali.

Non ho avuto accesso e ho consegnato i documenti di persona.

Non si parla solo di detrazioni

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Come raccogliere i documenti

1. Documenti dell'istituto scolastico: confermano che l'istituto scolastico è reale.
2. Certificato 2-NDFL: conferma che hai ricevuto uno stipendio e pagato l'imposta sul reddito personale.
3. Le dichiarazioni 3-NDFL per ogni anno di studio confermano le tue richieste di detrazione.
4. Una domanda per la restituzione di parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è un documento in base al quale l'ufficio delle imposte pagherà.
5. Una copia del tuo passaporto - solo per ordine.

Documenti dell'istituto scolastico. Avrai bisogno di una copia dell'accordo e di una copia autenticata della licenza universitaria, nonché dei documenti di pagamento: assegni, ricevute, ordini di pagamento.

L'accordo con l'istituto scolastico può essere presentato all'ufficio delle imposte in originale. Per la licenza universitaria sarà richiesta una copia autenticata. La copia può essere autenticata da un notaio o presso l'istituto scolastico stesso.

Avrai bisogno anche delle ricevute di pagamento originali. Se hai smarrito l'assegno puoi ripristinarlo presso la contabilità dell'istituto o in banca (se il pagamento è stato effettuato tramite bonifico bancario). Ho perso un assegno. Ripristinare l'assegno mi è costato 160 R e due ore di tempo perso: dovevo recarmi in istituto e scrivere una domanda per ricevere la copia del documento di pagamento.

Se le tasse universitarie sono state aumentate, devi fornire i documenti che confermano l'aumento.

Viene rilasciato dall'ufficio contabilità dell'azienda in cui lavori o hai lavorato. Se in tre anni hai cambiato più lavori, dovrai viaggiare e raccogliere documenti ovunque. Il certificato deve indicare quanto hai ricevuto e quanta imposta sul reddito è stata pagata per te.

Prima di andare all'ufficio contabilità per un certificato, chiama e chiedi se è pronto. Sono arrivato all'orario stabilito un paio di volte e poi ho aspettato perché il reparto contabilità non aveva il tempo di elaborarlo.

Per compilare la dichiarazione avrete bisogno delle informazioni sul passaporto, degli assegni presso la cassa dell'istituto scolastico per calcolare l'importo della detrazione fiscale e delle informazioni del certificato 2-NDFL: informazioni sul datore di lavoro, codici e importi del reddito.

Domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Compilarlo manualmente o elettronicamente. Nella domanda, indica le coordinate bancarie e il numero del tuo conto su cui lo Stato ti trasferirà il denaro.

Nella domanda è possibile indicare immediatamente l'importo totale delle detrazioni per diversi anni.

Documenti d'identità. Hai bisogno di un passaporto e della sua copia. Se hai pagato per l'educazione dei tuoi figli, fratello o sorella, devi portare con te i documenti che confermano la tua relazione (ad esempio un certificato di nascita).

Come presentare la domanda all'ufficio delle imposte

Ho raccolto tutti i documenti e sono andato all'ufficio delle imposte. Avevo preventivato un'intera giornata per questa avventura, ma in realtà tutto si è svolto in tempi brevi.

Ho preso il numero di coda elettronico e sono stato invitato a due sportelli. Nella prima ho presentato tutti i documenti tranne la domanda. Ho inviato la mia domanda nella seconda finestra. Ho finito tutto in mezz'ora.

L'ufficio delle imposte controlla i documenti per un massimo di tre mesi. L'ispettore potrebbe rilevare errori e rifiutare una detrazione fiscale, quindi dovrai inviare nuovamente i documenti. In questo caso, in fase di compilazione, è necessario indicare che si sta presentando una dichiarazione correttiva.

Tutto si è rivelato in ordine con i miei documenti. Nel giro di un mese ho ricevuto la detrazione fiscale sul mio conto bancario.

Ricordare

1. Per ricevere la detrazione, conserva tutte le ricevute, ricevute e documenti della tua scuola.
2. È possibile richiedere la detrazione entro tre anni dalla data di pagamento della formazione.
3. I documenti per le detrazioni fiscali sono preparati nel reparto contabilità del datore di lavoro o sul sito web fiscale. Personalmente, i documenti vengono presentati all'ufficio delle imposte solo nel luogo di registrazione.
4. Se lasci il tuo lavoro, prendi immediatamente i certificati 2-NDFL in modo da non doverti rivolgere nuovamente al tuo datore di lavoro in seguito.

Quando un cittadino della Federazione Russa intende restituire il 13% dell'imposta sul reddito trattenuta dal suo stipendio, allora dovrebbe sapere esattamente quali documenti devono essere presentati e come compilarli correttamente.

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Questi pagamenti possono essere restituiti solo per i motivi specificati dalla legge. Questa procedura è dovuta a varie sfumature nella progettazione, nei tempi di pagamento e nella presentazione dei documenti, nonché ad un eccellente orientamento in quelle situazioni in cui è consentito chiedere la restituzione delle tasse obbligatorie già versate al bilancio.

Per quali ragioni

Tutto ciò che i contribuenti vogliono legalmente indietro dall'ufficio delle imposte si chiama detrazione fiscale. Le soluzioni a tali problemi sono regolate con l'aiuto del Codice Fiscale della Federazione Russa (di seguito -).

I funzionari della funzione pubblica possono svolgerlo solo in determinate circostanze, che sono coperte da norme legislative.

In generale, i rimborsi fiscali, in particolare l’imposta sul reddito delle persone fisiche, possono essere suddivisi in tre componenti di tale meccanismo di interazione tra il bilancio dello Stato e i contribuenti:

In caso di situazione formativa, il contribuente ha diritto alla restituzione di una parte del pagamento che ha effettuato per i propri studi o per quelli del proprio caro.

Il metodo è implementato come segue. Innanzitutto, viene calcolato l'importo dovuto al contribuente, che è definito come il 13% del costo della formazione per un determinato anno solare (o diversi anni, ma non più di 3).

Successivamente, la base imponibile dell’imposta sul reddito delle persone fisiche viene ridotta dell’importo risultante. Questa riduzione viene effettuata sulla base del paragrafo 2, paragrafo 1 e del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ciò significa che l’imposta sul reddito può essere restituita nelle seguenti circostanze derivanti dal processo educativo:

1. Propria istruzione o pagamento per l’istruzione dei tuoi parenti stretti:
   • figli – naturali e adottati;
   • sorelle, fratelli;
   • persone a carico sotto tutela.
2. Un istituto scolastico deve essere autorizzato.
3. Per completare il processo formativo, il contribuente stesso può soddisfare le seguenti condizioni:
   • la forma di formazione può essere qualsiasi;
   • l'età non ha limiti;
   • per ogni anno esiste un limite all'importo della detrazione sociale massima - 120.000 rubli, di cui viene calcolato il 13% - l'importo massimo per il pagamento viene assegnato per un anno per un importo di 15.600 rubli.
4. Quando viene pagata l'istruzione dei parenti, è possibile il rimborso dell'imposta sul reddito personale alle seguenti condizioni:
   • i parenti che studiano non devono avere più di 24 anni;
   • il dipartimento di studio deve essere a tempo pieno;
   • Il limite finanziario per i rimborsi annuali per ciascun parente studente è di 50.000 rubli. : 100 x 13% = 6.500 rub.
5. Gli importi per la detrazione dell'imposta sul reddito vengono sommati sulla base dei documenti di pagamento che confermano il pagamento della formazione. Possono essere ricevute, assegni o fatture.
6. Il contribuente deve essere cittadino della Federazione Russa, risiedere in Russia negli ultimi 183 giorni e il suo reddito deve essere soggetto a un'imposta sul reddito del 13%.
7. L'importo da rimborsare non può essere l'importo effettivamente versato al bilancio dello Stato sotto forma di imposta sul reddito.

Se i genitori hanno pagato l’istruzione dei propri figli con il capitale di maternità, tali importi non sono soggetti a detrazione fiscale rimborsabile.

In caso di pagamento parziale con capitale di maternità, sarà possibile restituire l'imposta sul reddito solo per l'importo rimborsato con fondi propri e non con il sostegno finanziario statale.

Chi serve

La domanda viene presentata dal cittadino (o dalla donna) che desidera ricevere indietro la percentuale dell'imposta sul reddito precedentemente versata al bilancio dello Stato. Se il contribuente ha studiato da solo, non è necessario intraprendere ulteriori azioni nella preparazione della documentazione.

Ma nel caso in cui un contribuente paga l'istruzione di suo figlio o di un altro membro della famiglia, l'accordo con l'istituto scolastico deve indicare che sarà il contribuente a pagare l'istruzione. Allo stesso modo, il suo cognome e le iniziali dovranno essere indicati su tutte le ricevute di pagamento.

Alla domanda dovranno essere allegati i seguenti documenti:

• certificato di lavoro in forma (richiesto originale!);
• modulo di dichiarazione precompilato;
• accordo con l'istituto scolastico e lo studente;
• una copia della licenza dell'istituto scolastico;
• accordo con il datore di lavoro;
• documenti personali del contribuente: passaporto, TIN e altri documenti necessari;
• tutti i pagamenti che confermano il pagamento degli studi;
• se il contribuente ha pagato per figli o fratelli e sorelle, dovranno essere presentati i documenti attestanti i legami familiari;
• certificato di nascita di un figlio, fratello o sorella;
• certificato del luogo di studio del bambino, fratello o sorella (originale).

Nel complesso, il servizio fiscale considera la dichiarazione nel modulo n. 3-NDFL come una domanda.

Tuttavia, in considerazione del fatto che la dichiarazione non prevede la compilazione dei dettagli dei conti su cui trasferire i fondi, è necessario presentare regolare domanda (Codice Fiscale della Federazione Russa).

Pertanto, tale istanza non viene più presentata con la richiesta di ricevere una detrazione fiscale, ma con la richiesta di restituzione dell'imposta sul reddito sul conto delle coordinate indicate dal contribuente nella domanda.

Dove richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito personale per l'istruzione

Tutti i documenti, inclusa la dichiarazione insieme alla domanda, devono essere presentati all'Ispettorato del Servizio fiscale federale (Ispettorato del Servizio fiscale federale) nel luogo di residenza.

Anche se il parente per il quale è stata pagata l'istruzione ha seguito il processo educativo presso un istituto scolastico in un'altra regione, città o addirittura paese, il contribuente presenta comunque la documentazione nel luogo di registrazione.

Devi solo scoprire dove si trova l'ufficio del servizio fiscale più vicino al tuo luogo di residenza e recarti lì.

Ma se vuoi risparmiare più tempo, la legge ti consente di scrivere una domanda al reparto contabilità del tuo datore di lavoro.

In questo caso il rimborso verrà effettuato direttamente dal datore di lavoro e il contribuente non dovrà attendere i trasferimenti di denaro dal bilancio dello Stato.

Come comporlo, campione

Non esiste un modulo standard, in quanto tale, per la domanda. Tuttavia, esiste un modulo standard incentrato sul contenuto del documento familiare a tutti gli ufficiali del personale.

In generale, il documento dovrebbe contenere i seguenti punti principali:

1. Intestazione della dichiarazione:
   
2. Il titolo del documento è indicato in maiuscolo al centro della riga.
3. L'essenza del documento è indicata nel testo della domanda immediatamente sotto il titolo del documento. Dovrebbe contenere i seguenti punti principali:
   • qual è la natura della detrazione fiscale;
   • per quale anno solare deve essere effettuato il rimborso;
   • qual è l'importo della somma da rimborsare;
   • indicare gli estremi con cui effettuare i bonifici.
4. L'atto si conclude con il cognome e le iniziali del contribuente, la sua firma e la data di redazione della domanda.

Quindi, ad esempio, alcuni servizi fiscali preferiscono che, oltre al nome del loro dipartimento territoriale, il titolo del documento indichi la posizione e il cognome del loro capo.

Pertanto, il modulo per tale domanda può essere trovato sul sito web del servizio fiscale federale, oppure puoi venire tu stesso all'ufficio delle imposte e ottenere tale modulo da loro.

Potranno verificarsi differenze formali tra i diversi uffici territoriali, ma non saranno significative.

Scadenze

Il documento viene presentato al servizio fiscale non nell'anno corrente (calendario) in cui è stato effettuato il pagamento per gli studi, ma dopo il suo completamento. Questo viene fatto in base ai risultati dell'anno trascorso.

Non dovresti ritardare la presentazione della domanda per un periodo superiore a 3 anni perché il termine di prescrizione per ricevere il rimborso è fissato a 3 anni esatti dalla fine dell'anno in cui è stato effettuato il pagamento della retta.

In termini di velocità dei pagamenti, è considerato più conveniente presentare una domanda tramite il datore di lavoro. Quindi non sarà necessario attendere 4 mesi per l'ispezione da parte dell'ispettorato fiscale e lo stesso datore di lavoro potrà attuare un meccanismo di restituzione dell'imposta sul reddito personale per la formazione.

Il dipendente riceverà semplicemente uno stipendio per un certo periodo di tempo senza detrazioni sull'imposta sul reddito.

Non sempre le tasse universitarie possono essere rimborsate come rimborso dell'imposta sul reddito. Per fare ciò è necessario soddisfare alcune condizioni.

Ogni individuo può contare su una detrazione fiscale sociale per la formazione. Questo beneficio si manifesta sotto forma di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulle spese sostenute entro il limite stabilito. Un individuo deve dichiarare il proprio diritto al servizio fiscale presentando un sostanziale pacchetto di documenti, inclusa una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito.

Nota: nel 2017 è necessario compilare un modulo di domanda per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, approvato dal Servizio fiscale federale con l'ordinanza n. ММВ-7-8/182@ del 14/02/2017.

La detrazione è prevista in relazione ai costi della propria istruzione, nonché all'istruzione dei figli sotto i 24 anni. Non solo i genitori del bambino, ma anche i suoi tutori, fiduciari, genitori adottivi possono contare su un rimborso dell'imposta sul reddito personale e, più recentemente, anche la sorella o il fratello di uno studente a tempo pieno hanno diritto a ricevere una detrazione. La condizione principale è che lo studente abbia meno di 24 anni.

Puoi ricevere questo beneficio entro tre anni dal periodo d'imposta in cui sono state sostenute le spese educative (per te o per tuo figlio). Per fare ciò, è necessario contattare l'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale presso il luogo di residenza del contribuente con documenti attestanti le spese sostenute per la formazione, inoltre è necessario disporre di una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per la formazione.

In fondo all'articolo è possibile scaricare un esempio di domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione alle spese di formazione, attuale per il 2017.

Se devi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche a causa delle spese di cura, ti suggeriamo di scaricare un campione della corrispondente.

Le spese per l'acquisto o la costruzione di alloggi possono anche essere parzialmente compensate da un rimborso dell'imposta sul reddito personale: è possibile scaricare un modello di domanda.

Esempio di richiesta di rimborso Irpef per spese scolastiche 2017

La domanda di detrazione e rimborso dell'imposta sul reddito sulle spese di formazione deve contenere i seguenti dettagli:

• nome dell'ufficio delle imposte in cui viene presentata la domanda;
• Nome completo del richiedente;
• Il suo numero TIN;
• Dati dal passaporto;
• Dettagli del contatto;
• La base per l'obbligo della detrazione sociale e della restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sotto forma del numero dell'articolo del Codice fiscale della Federazione Russa;
• L'importo dell'imposta sul reddito da rimborsare;
• L'anno per il quale viene effettuato il rimborso;
• Il numero del conto personale su cui trasferire i fondi e il nome della banca, il suo BIC.

Il modulo di domanda compilato viene firmato, viene indicata la data di esecuzione e una trascrizione della firma.

Alla domanda di rimborso dell'imposta sul reddito di istruzione dovranno essere allegati i seguenti documenti:

• accordo per la fornitura di servizi educativi (e l'istituto scolastico deve disporre della licenza appropriata o altro documento simile, deve essere allegata anche una copia di questo documento).
• documenti di pagamento che confermano il pagamento (assegni, ricevute).
• Se viene effettuato un rimborso dell’imposta sul reddito personale in relazione ai costi di istruzione di un figlio, è necessario allegare una copia del certificato di nascita.
• se la domanda è presentata da un tutore o curatore, è necessario allegare i documenti che confermano la tutela o l'amministrazione fiduciaria.

Sono inoltre necessari:

1. copia del passaporto,
2. certificato di reddito originale 2-NDFL;
3. Dichiarazione 3-NDFL.

Non è previsto alcun rimborso dell'imposta sul reddito personale se i costi di formazione sono pagati con fondi di capitale di maternità.

Sulla base della domanda, è possibile restituire l'imposta sul reddito per l'istruzione per un importo di:

• 15600 rubli. – per te stesso (l’importo massimo della detrazione è di 120.000 rubli);
• 6500 rubli. – per ogni figlio (importo massimo della detrazione 50.000 rubli).

Campione attuale

Domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione alle spese di formazione, campione 2017 - .

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