Le organizzazioni e le imprese che operano nell'ambito del sistema fiscale semplificato (STS) pagano l'imposta sui trasporti, che deve riflettersi nei rendiconti finanziari.

Nel nostro materiale di oggi, daremo uno sguardo dettagliato a come viene pagata la tassa sui trasporti nell'ambito del sistema fiscale semplificato e dell'OSNO nel 2018. Scopriremo qual è l'oggetto della tassazione, chi è il pagatore di questa tassa, come vengono effettuate le registrazioni contabili e come riflettere l'imposta sui trasporti nel programma 1C.

Oggetti di tassazione

In conformità con le norme dell'attuale legislazione russa (articolo 258 del codice fiscale), sono riconosciuti come oggetti dell'imposta sui trasporti:

• automobili;
• autobus;
• camion;
• motocicli;
• motoslitte;
• barche a motore;
• aereo.

Per tutti i veicoli di cui sopra immatricolati secondo le modalità prescritte, il proprietario è tenuto al pagamento della tassa di trasporto.

Si precisa che alcuni veicoli non sono soggetti a tassazione e precisamente:

• auto per disabili;
• barche a remi;
• veicoli governativi;
• navi passeggeri (carico) (di proprietà di un singolo imprenditore).

Contribuenti

Sono contribuenti della tassa di trasporto tutte le persone che hanno immatricolato un veicolo (articolo 357 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Nel 2018, gli imprenditori individuali non calcolano da soli e non presentano dichiarazioni fiscali sui trasporti, proprio come le persone comuni che non sono imprenditori individuali.

Attualmente, per i singoli imprenditori e privati ​​è prevista la seguente procedura per il pagamento dell'imposta sui trasporti:

1. L'autorità fiscale calcola in modo indipendente l'imposta sui trasporti in base ai dati ricevuti dall'Ispettorato statale per la sicurezza stradale (STSI).
2. L'autorità fiscale invia una ricevuta all'indirizzo postale del singolo imprenditore e individuo indicando l'importo, i dettagli per il pagamento e il termine per il pagamento dell'imposta sui trasporti.
3. Se non hai ricevuto una ricevuta, devi intraprendere le seguenti azioni:

• andare all'account personale del contribuente situato sul sito web del Servizio fiscale federale nella sezione "oggetti di tassazione", chiarire le informazioni sugli oggetti di tassazione. In questa sezione dovrà essere contenuta la ricevuta del pagamento della tariffa di trasporto. Può essere stampato e pagato tramite banca;
• Contatta di persona il Servizio fiscale federale e ricevi una ricevuta di pagamento.

Le organizzazioni che possiedono veicoli calcolano le proprie tasse e il pagamento anticipato.

Alla fine del periodo fiscale la tassa obbligatoria viene calcolata separatamente per tutti i veicoli.

Dopo ogni periodo di rendicontazione è necessario pagare un importo pari alla differenza tra l'importo dell'imposta e gli acconti per l'imposta sui trasporti.

In conformità con le norme del Codice Fiscale (articolo 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa), le persone giuridiche calcolano gli acconti alla fine del periodo di riferimento, che ammontano a ¼ del prodotto tra l'aliquota fiscale e la base imponibile .

Perché è necessaria la tassa sui trasporti?

La tassa di trasporto si riferisce alle tasse regionali. È necessario ricostituire il bilancio statale. L’importo dell’imposta è determinato dalle seguenti caratteristiche:

• numero di cavalli (per motori a combustione interna e altri simili);
• chilogrammo-forza di spinta (per unità a getto e simili);
• tonnellate registrate.

Un elenco completo dei parametri del motore che influiscono sull'importo dell'imposta dovuta è contenuto nella Parte 2, Capitolo 28, Articolo 361 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ciò è di particolare importanza per dirigenti e contabili di organizzazioni e imprese coinvolte nel calcolo dell'imposta sui trasporti per conto proprio. Va tenuto presente che le sanzioni vengono inflitte per imposte calcolate in modo errato o pagate in modo incompleto.

Tassa sui trasporti sul sistema fiscale semplificato nel 2018

Un sistema fiscale semplificato è stato introdotto dalla legge federale n. 104-FZ del 24 luglio 2002. Il sistema fiscale semplificato è un regime fiscale speciale che mira a ridurre il carico fiscale sulle piccole e medie imprese e a facilitare la contabilità e la contabilità fiscale.

Il sistema fiscale semplificato differisce dagli altri regimi fiscali, in particolare dal sistema fiscale generale, utilizzato da imprese e organizzazioni con un reddito superiore a 150 milioni di rubli.

Le organizzazioni che lavorano con il sistema fiscale semplificato hanno aliquote preferenziali, e quindi il reddito e le tasse vengono calcolati in due fasi: viene determinata la percentuale dell'importo del reddito ricevuto (per il periodo di riferimento) e se il singolo imprenditore non opera a un livello perdita, tutti i premi assicurativi vengono detratti dal reddito e dal congedo per malattia.

La tassa sui trasporti nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2018 viene pagata sulla base degli articoli del capitolo 28 del Codice fiscale della Federazione Russa. Pertanto, tutti gli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato e possiedono veicoli, indipendentemente dal tipo di attività e dal metodo di generazione del reddito, pagano l'imposta sui trasporti.

L'articolo 360 del Codice Fiscale della Federazione Russa regola i tempi di pagamento delle spese di trasporto. L'articolo 361 del codice fiscale contiene la base per stabilire le aliquote dell'imposta sui trasporti. Le aliquote fiscali variano a seconda della categoria del veicolo.

Inoltre, il Codice Fiscale della Federazione Russa dispone di una tabella speciale che rende molto semplice il calcolo dell'importo dell'imposta sui trasporti dovuta. Per fare ciò, è necessario moltiplicare il numero di cavalli per l'aliquota fiscale.

Per le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato, i termini per il pagamento anticipato dell'imposta sui trasporti sono stabiliti nell'articolo 363 del Codice fiscale. Secondo questo articolo, tutti gli acconti per il pagamento delle imposte devono essere effettuati durante l'intero periodo fiscale. Alla fine del periodo fiscale, è necessario pagare l'imposta rimanente (calcolata sulla base del paragrafo 2, articolo 262 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

STS “Entrate meno spese” 15% e tassa di trasporto

Le spese tengono conto della tassa sui trasporti, che viene pagata secondo un sistema fiscale semplificato. Cioè, grazie al TN, è possibile ridurre l'importo dei contributi fiscali al bilancio regionale.

Il processo è simile al seguente:

Viene calcolata la base imponibile.

Viene calcolata l'imposta minima: il prodotto tra il reddito e l'1%. Se la base imponibile è inferiore a 0, viene pagata l’imposta minima. Se la base imponibile è maggiore di 0, la base imponibile viene moltiplicata per il 15%.

Viene calcolata l'imposta precedentemente pagata.

Si calcola l'importo da trasferire al bilancio regionale, che viene calcolato come segue: dall'importo dell'imposta originaria viene sottratto l'importo dell'imposta effettivamente pagata (per i periodi precedenti).

Tieni presente che se alla fine l'imposta da pagare è superiore a 0, allora dovrà essere pagata. Se l'imposta è inferiore a 0, non è necessario pagarla.

Questo schema è applicabile ai singoli imprenditori e alle organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato.

Tassa di trasporto su OSNO nel 2018

Il sistema fiscale generale (OSN o OSNO) è un regime fiscale in cui le organizzazioni tengono i registri contabili integralmente e pagano tutte le tasse generali (IVA, imposta sul reddito delle società, imposta sulla proprietà delle società).

Le spese di un singolo imprenditore o persona giuridica includono la tassa di trasporto. Prima di pagare questa imposta, è necessario calcolare l'importo della tassa fiscale:

Calcolare l'importo del fattore di correzione.

Moltiplicare la base imponibile per l'aliquota.

Moltiplicare il risultato ottenuto per il fattore di correzione.

Una volta completato il calcolo, puoi iniziare a pagare l'imposta. Sulla base dei risultati del trimestre di riferimento, l'organizzazione versa anticipi al budget. Di conseguenza, dovrà essere pagata la differenza tra l'importo degli acconti e l'intero importo della tassa di trasporto.

Registrazioni contabili (contabilità imposte sui trasporti) nel 2018

La relazione contabile viene presentata alla fine del periodo fiscale. La tassa di trasporto deve essere riportata nelle pubblicazioni.

Pertanto, quando viene calcolata e pagata la tassa di trasporto, è necessario inserire le seguenti voci:

Se l'attrezzatura di un'organizzazione o impresa viene affittata, l'imposta sui trasporti è una spesa (secondo la clausola 11 della PBU 10/99) e la registrazione viene redatta come segue:

Come riflettere la tassa sui trasporti nel programma 1C?

Il programma di contabilità 1C 3.0 fornisce una funzione per il calcolo automatico delle tasse di trasporto per il sistema fiscale semplificato (STS) e il sistema fiscale generale (OSNO). Per riflettere il calcolo e il pagamento dell'imposta, è necessario:

Inserisci tutti i dati richiesti nel registro denominato “modalità di registrazione delle spese”.

In un apposito modulo è necessario indicare la data di inizio del registro appena configurato.

Nel campo "Tipo di imposta", seleziona il tipo di imposta.

Nella parte inferiore della finestra attiva ci sono campi che contengono analisi e conti che mostrano tutte le spese dell'organizzazione per il pagamento della tariffa di trasporto.

Compilazione della dichiarazione dei redditi sui trasporti

In conformità con le disposizioni dell'articolo 363.1 del Codice fiscale della Federazione Russa, l'imposta sui trasporti deve essere inclusa nella dichiarazione e presentata al servizio fiscale entro e non oltre l'01.02 dell'anno successivo all'anno di riferimento.

Il modulo per la compilazione della dichiarazione è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 5 dicembre 2016 n. ММВ-7-21/668@.​ Il modulo di dichiarazione può essere scaricato in fondo all'articolo.

Va tenuto presente che le dichiarazioni delle imposte sui trasporti vengono presentate solo dalle organizzazioni.

La dichiarazione delle imposte sui trasporti è composta da tre parti:

• frontespizio;
• quadro 1 (indicare l'intero importo dell'imposta sui trasporti a carico del bilancio regionale);
• Parte 2 (calcola l'importo della tassa di trasporto per tutti i veicoli di proprietà dell'organizzazione).

Si prega di notare che durante la preparazione dei rapporti è necessario tenere conto delle modifiche introdotte dalla legge n. 214-F3 del 23 luglio 2013 e dalla legge federale del 27 novembre 2017 N 335-FZ, che hanno stabilito nuovi coefficienti di calcolo. Fino al 2018, i veicoli con un valore superiore a 3 milioni di rubli sono soggetti a tasse elevate.

Ma dal 01/01/2018, il coefficiente crescente per il calcolo dell'imposta sulle auto che costano da 3 a 5.000.000 di rubli è stato ridotto al valore minimo di 1,1.

Una volta completata la dichiarazione, è necessario inviarla al servizio fiscale tramite e-mail o tramite lettera certificata con l'elenco degli allegati. In questa pagina potete scaricare l'inventario degli allegati alla preziosa lettera F-107 delle Poste Russe.

Modulo per la dichiarazione delle imposte sui trasporti

Fare clic sul pulsante in basso per scaricare l'attuale modulo di dichiarazione dei redditi dei trasporti 2018:

L'articolo è stato redatto secondo la normativa vigente il 06/04/2018

Potrebbe anche essere utile: le informazioni sono utili? Dillo ai tuoi amici e colleghi

Cari lettori! I materiali del sito sono dedicati ai modi tipici per risolvere problemi fiscali e legali, ma ogni caso è unico.

Se vuoi scoprire come risolvere esattamente il tuo problema, contatta il modulo consulente online. È veloce e gratuito! Puoi anche consultare per telefono: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, int. 257. Regioni - 8 800 350 84 13 int. 257

La tassa di trasporto viene trattenuta annualmente da tutti i proprietari di veicoli immatricolati. La legge non prevede eccezioni per i singoli imprenditori. I rappresentanti delle imprese sono tenuti a versare contributi al bilancio allo stesso titolo dei normali proprietari di automobili. Allo stesso tempo, le tariffe e il volume dei benefici nelle regioni non sono gli stessi.

Quali veicoli sono tassati?

La procedura per i pagamenti con il bilancio è determinata dalle disposizioni del capitolo 28 del Codice fiscale della Federazione Russa. L'articolo 356 del Codice precisa il principio della regolamentazione giuridica congiunta. La tassa sui trasporti viene trattenuta in base alle normative federali e regionali. I soggetti della Federazione Russa hanno il potere di approvare le tariffe e di esprimere le preferenze.

Non sono soggetti a tassazione i veicoli immatricolati a nome dei seguenti enti:

• tutte le strutture della FIFA;
• associazioni nazionali di calcio;
• divisioni del Comitato Organizzatore "Russia 2018";
• controparti dirette della FIFA.

Inoltre, il legislatore ha eliminato un'ampia gamma di oggetti dall'applicazione. L'elenco completo è riportato nella seconda parte dell'articolo 358 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Le eccezioni includevano le barche a motore con una potenza fino a 5 CV. p., barche a remi, pescherecci, auto per disabili, nonché mezzi di trasporto sociale inferiori a 100 litri. Con. Le attrezzature specializzate intestate ai produttori agricoli non sono soggette a tassazione. La condizione per il beneficio è l'uso di macchine nei lavori agricoli. I proprietari il cui veicolo è stato rubato ed è ricercato non pagano le tasse.

Una categoria speciale è costituita da piattaforme, aerei ed elicotteri appartenenti a strutture statali o internazionali. La tassa non viene trattenuta sui veicoli specializzati dei servizi di emergenza, dell'aviazione sanitaria o medica o dei reparti militari.

Le unità di trasporto non incluse nell'elenco delle eccezioni sono soggette a tassazione. I proprietari di yacht, camion e automobili, scooter, motociclette, mezzi cingolati o pneumatici, elicotteri e aerei sono tenuti a versare contributi regolari. L'elenco rimane aperto, poiché sul mercato compaiono regolarmente nuovi design.

Procedura per il calcolo della tassa di trasporto

I principi della competenza sono sanciti dall'articolo 359 del codice fiscale della Federazione Russa. Il legislatore riconosce come base:

• potenza del motore;
• spinta del motore a reazione;
• stazza lorda (veicoli non propulsori);
• unità di trasporto.

Raccomandazioni pratiche sui singoli istituti si trovano nelle lettere degli uffici federali. Pertanto, nel messaggio informativo n. BS-4-21/18026 dell'11 settembre 2017, il Servizio fiscale federale russo ha risposto alla domanda su come calcolare l'imposta sulle apparecchiature con due motori. Nel chiarimento n. BS-4-11/2318, il servizio ha annunciato la procedura di tassazione per gli elicotteri.

Altri indicatori importanti saranno l'anno di produzione, la classe di proprietà e la tariffa regionale. Il regime applicato non influirà sull'obbligo. Nessuno di essi esenta gli imprenditori dal pagamento della tassa sui trasporti.

Sistema semplificato

Gli uomini d'affari che seguono un sistema fiscale semplificato sono soggetti alle regole del capitolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Pagano le tasse sulle auto secondo le modalità previste per i normali proprietari di auto. Se il trasporto viene utilizzato nel commercio, è possibile includere le detrazioni nei costi aziendali (articolo 346.16 e Codice fiscale della Federazione Russa). Sarà possibile tenere conto dei costi solo se il sistema fiscale semplificato verrà trattenuto dall'utile netto. La posizione corrispondente è sancita nella lettera del Ministero delle Finanze russo n. 03-11-11/25784.

Un’imposta unica sul reddito figurativo

Gli imprenditori dovranno inoltre pagare per intero la tassa sui trasporti sull'UTII. A differenza dei suoi colleghi, non sarà possibile tenere conto delle spese utilizzando il sistema semplificato. Una tassa unica non sostituirà i contributi dei proprietari di auto.

Esempio. Un uomo d'affari di Perm è impegnato nel trasporto merci e nella fornitura di servizi di trasporto ai passeggeri. A nome dell'imprenditore sono registrati 5 camion con una forza di sollevamento inferiore a 1 tonnellata (240 CV ciascuno), nonché 2 autobus da venti posti con 210 CV ciascuno. Con. Inoltre, l'imprenditore ha un'auto personale con una potenza del motore di 250 CV. Con.

Fase di calcolo dell'UTII Tassa di trasporto

Determinazione della base imponibile	La redditività aziendale ai sensi dell'articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa è: trasporto merci – 6 mila rubli per unità di trasporto; trasporto passeggeri – 1500 per posto. Il calcolo della base terrà conto degli indicatori fisici. 6000×5 camion = 30.000, 1500×2 autobus×20 posti = 60.000. L'auto personale dell'imprenditore non viene utilizzata in attività commerciali. Non è necessario accumulare UTII su di esso	La base del calcolo sarà la potenza dei motori e il numero di mesi di proprietà. Nel nostro caso, la tassa di trasporto verrà addebitata durante tutto l'anno. Nell'esempio non sono presenti dati sullo smaltimento delle macchine. Quindi, il commerciante ha: 6 camion con una capacità di 240 CV. Con.; 2 autobus con motori da 210 cavalli. Con.; 1 carrozza passeggeri 250 l. Con. La tassa di trasporto verrà addebitata dall'ispettorato territoriale per tutti e tre i gruppi di oggetti
Determinazione del tasso	Nella regione di Perm viene applicata un'aliquota UTII del 15%. Il coefficiente regionale K2 è stato approvato con decisione della Duma cittadina n. 200 del 29 novembre 2015. Per il trasporto di merci su veicoli con portata inferiore a 1 tonnellata è 0,9. Per il trasporto passeggeri l'atto normativo prescrive l'utilizzo di un coefficiente pari a uno. Il valore K1 è approvato a livello federale – 1.915	Sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale della Federazione Russa è stato lanciato un servizio speciale. Il programma determina automaticamente l'importo della tassa di trasporto. È offerto per l'uso gratuitamente e 24 ore su 24. La formula è semplice: Potenza del motore in l. Con. × (numero mesi di possesso ÷ 12) × tariffa regionale. Nel territorio di Perm si applicano le seguenti tariffe, relative al numero di anni di proprietà (legge n. 589-PK del 25 dicembre 2015). Supponiamo che il nostro imprenditore abbia acquistato le auto più di 9 anni fa: * autovetture fino a 250 l. Con. compreso – 70 rubli; * camion fino a 250 l. Con. – 65 rubli; * autobus oltre 200 l. Con. – 85 rubli. Nel 2019, le aliquote delle imposte sui trasporti nella regione di Perm sono quasi raddoppiate
Calcolo delle imposte	Dovrai pagare mensilmente per camion e autobus: 30.000 × 15% × 0,9 × 1,915 = 7.755,75, 60.000 × 15% × 1 × 1,915 = 17235, 7755,75 + 17235 = 24990,75 rubli L'importo è soggetto ad arrotondamento secondo regole matematiche standard. La tassa annuale per tutte le auto sarà: 24991 × 12 = 299.892 rubli	La tassa annuale per tutti i trasporti è: 240 × 65 × 6 camion = 93600, 200 × 85 × 2 autobus = 34000, 250×70×1 automobile = 17.500. 93600 + 34000 + 17500 = 145.100 rubli Si tenga presente che dal calcolo è esclusa la posizione “numero di mesi di possesso ÷ 12”, poiché nel calcolo per l'intero anno il valore è pari a uno. Per purezza di calcolo, nella formula non sono inseriti coefficienti crescenti. Ricordiamo che dal 2019 cesserà il loro utilizzo nel calcolo delle tasse per le autovetture costose. Pertanto, quando si tassano le auto del valore di 3-5 milioni di rubli, è necessario utilizzare l'indicatore 1.1. Possedere un veicolo per più di 3 anni diventa una condizione per ridurre il carico fiscale

Importante! La procedura per il calcolo dell'imposta sui trasporti sarà la stessa per tutti i titolari e i privati ​​del regime speciale. Il fatto che un commerciante abbia assunto dipendenti non influisce sulla procedura di competenza. La registrazione del trasporto a nome dell'imprenditore ha valore legale. I proprietari di automobili con un valore superiore a 3 milioni di rubli dovranno applicare fattori crescenti. L'elenco di tali veicoli è pubblicato sul sito web del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa.

Sistema di brevetti

Inoltre, questo regime non esenta gli imprenditori dall'obbligo di pagare la tassa sui trasporti. Non è possibile ridurre il costo di un brevetto utilizzando le royalties. Nel valutare il carico fiscale totale, gli importi si sommeranno. Entrambe le tasse sono valutate dagli ispettorati territoriali. Per essi non è necessario presentare dichiarazioni.

Casi speciali

Sono sorte controversie acute tra imprenditori e rappresentanti del servizio di regolamentazione in merito alla tassazione dei contratti di locazione finanziaria. La legislazione impone l'obbligo di pagamento ai proprietari nominali dell'immobile, le persone a nome delle quali è registrato il trasporto. Tuttavia, i locatari immatricolano temporaneamente le auto. Non ne diventano i proprietari. Non tutte le transazioni terminano con l'acquisto di un'auto.

Le spiegazioni sul pagamento dell'imposta sui veicoli noleggiati sono state pubblicate dagli specialisti del Servizio fiscale federale della Federazione Russa nella lettera n. BS-4-11/22368. Il dipartimento ha spostato le detrazioni sul proprietario temporaneo. Secondo l'autorità di regolamentazione, il fattore chiave per risolvere la questione non è il diritto di proprietà, ma il fatto dell'immatricolazione del veicolo. Una posizione simile è stata espressa dal Ministero delle Finanze russo nella lettera n. 03-05-06-04/47422.

Regole e termini di pagamento

Come pagare le tasse sui veicoli è descritto in dettaglio sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Le condizioni per la ritenuta di denaro ai proprietari sono pubblicate tenendo conto della regione. Ciò che è comune a tutti i soggetti della Federazione Russa è:

Accertamento fiscale da parte degli ispettorati territoriali. Gli imprenditori non dovrebbero calcolare in modo indipendente i propri obblighi di bilancio.

Termine di pagamento. Il denaro dal proprietario del veicolo deve essere ricevuto entro e non oltre il 1 dicembre dell'anno di competenza.

Notifica ai pagatori. Gli imprenditori ricevono una richiesta scritta dall'ispezione normativa con i dettagli di pagamento. La procedura per la consegna delle notifiche è determinata dall'articolo 54 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

La questione su quando pagare viene decisa a livello federale. Le regioni hanno il diritto di concedere un differimento a un commerciante o di approvare un programma individuale (articolo 64 del codice fiscale della Federazione Russa). Per fare ciò, il richiedente dovrà presentare apposita domanda e documentare le ragioni per cui ha ricevuto la preferenza. Puoi trasferire denaro da un conto corrente, da una carta o da contanti. Non ci sono restrizioni sui metodi.

Caratteristiche regionali

L'analisi delle normative delle entità costituenti della Russia consente di risparmiare legalmente sulle tasse. Una scelta competente del luogo di immatricolazione dei veicoli può ridurre l’onere fiscale per un’impresa. Pertanto, i residenti di Primorye, regione di Irkutsk, Sakhalin e regione di Perm pagano il trasporto tenendo conto dell'anno di fabbricazione. Quanto più nuova è l'auto, tanto più costosa costerà al proprietario.

Le norme di alcune regioni esentano dalla tassazione le auto che hanno scontato il loro periodo standard. Nella regione di Voronezh, ad esempio, i proprietari di auto piccole (fino a 100 CV) di età superiore ai 25 anni non pagano le tasse. Nella Regione Autonoma Ebraica, la capacità di carico è di grande importanza, e in Altai, il luogo di origine. Le aliquote ridotte o aumentate consentono alle autorità di regolamentare il mercato automobilistico e fornire sostegno sociale.

Cosa devi sapere sui vantaggi

La procedura per la concessione delle preferenze è sancita dall'articolo 361.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La norma è dettagliata dalle leggi delle entità costituenti della Russia e dagli ordini dei comuni.

Benefici federali Benefici regionali e locali

Fino al 2019 i proprietari di veicoli con una capacità di carico superiore a 12 tonnellate non pagavano la tassa di trasporto. Le auto devono essere immatricolate nel sistema statale di tariffe speciali (“Platon”). L'esenzione veniva concessa se le tariffe per la circolazione sulle strade pubbliche superavano o erano pari all'importo della tassa. Ora il beneficio è stato annullato.

Si propone di ottenere informazioni aggiornate per una regione specifica utilizzando la directory virtuale del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Pertanto, a Yaroslavl le preferenze sono previste dalla legge regionale n. 71-z del 5 novembre 2002. Tra le categorie preferenziali figurano i pensionati, le persone colpite dall'incidente di Chernobyl, i genitori con molti figli, le famiglie a basso reddito, gli eroi dell'URSS e della Russia. L'atto normativo prevede un lungo elenco di contribuenti e lo sconto varia dal 50 al 100%

Riassumiamo

Per gli imprenditori e i cittadini russi, la procedura per il calcolo dell'imposta sui trasporti è il più semplificata possibile. Tutti i calcoli vengono effettuati dagli ispettorati territoriali e i commercianti sono esentati dall'obbligo di presentare dichiarazioni. Nessun regime speciale prevede l'esenzione dai pagamenti ai sensi del capitolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Ogni regione fissa le proprie tariffe. La legislazione federale definisce solo principi e confini generali. Nel 2019 è possibile ottenere informazioni aggiornate sulle norme in ciascun soggetto della Federazione Russa utilizzando i servizi online del Servizio fiscale federale.

Un imprenditore individuale dovrebbe pagare la tassa sui trasporti se utilizza il sistema fiscale semplificato? – Consideriamo le regole per effettuare i pagamenti, stabilite dalla legislazione russa.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi scoprire come risolvere il tuo particolare problema, contatta un consulente:

SI ACCETTANO DOMANDE E CHIAMATE 24 ore su 24 E SENZA FINE SETTIMANA.

È veloce e GRATUITO!

Ogni proprietario di un'auto o di un altro tipo di trasporto è obbligato a trasferire gli importi fiscali stabiliti dagli atti legislativi al bilancio della Federazione Russa.

Se il pagamento viene effettuato da un individuo o da un'azienda che applica OSNO (quando tutte le tasse sono state pagate), non dovrebbero sorgere dubbi.

Ma che dire di un imprenditore individuale che decide di passare al sistema fiscale semplificato e possiede un'auto?

informazioni generali

Quando pagano l'imposta sui trasporti, i contribuenti devono fare affidamento sulle disposizioni del capitolo. 28 NK.

La tassa sui trasporti è versata al bilancio regionale (). Il diritto di fissare le tariffe spetta agli enti costituenti della Russia, ma non devono essere violate le regole per l'effettuazione dei calcoli e dei pagamenti e le condizioni di trasferimento previste dalla legislazione federale.

I contribuenti dell'imposta sui trasporti sono le persone (compresi gli imprenditori individuali) che hanno registrato il trasporto, soggetto a tassazione, presso le strutture autorizzate. Questo è discusso in.

Se un'auto o un altro veicolo viene utilizzato da una persona con permesso, il pagatore non sarà considerato il proprietario, ma una persona autorizzata. Ma in questo caso, il proprietario deve avvisare l'Ispettorato fiscale del trasferimento dell'auto.

Oggetti di tassazione:

• automobile;
• motocicletta;
• scooter;
• autobus;
• aerei;
• trasporto d'acqua;
• nave non semovente, ecc. (clausola 1 dell'articolo 358 del Codice Fiscale).

Non soggetti a tassazione:

• barca a remi, se la potenza del suo motore non raggiunge i 5 CV. Con.;
• auto appositamente attrezzate utilizzate da persone con disabilità;
• vettura, se la potenza non supera i 100 CV. Con.;
• modalità di trasporto della pesca (aerea e marittima);
• navi utilizzate dalle organizzazioni per il trasporto di passeggeri e merci;
• trattore, mietitrice semovente, cisterna per il latte, veicolo per il trasporto di pollame e altre attrezzature utilizzate dai produttori agricoli;
• trasporti, gestiti dal dipartimento operativo dell'autorità esecutiva federale, dove il servizio è equiparato al servizio militare;
• Veicoli ricercati dagli enti autorizzati, se il fatto del furto è stato documentato;
• trasporto aereo di aviazione medica e servizi medici;
• trasporto che si trova nell'elenco del registro internazionale delle navi russo (clausola 2 dell'articolo 358 del codice fiscale).

La base imponibile è fissata come segue:

• potenza del motore quando la misura utilizzata è ;
• spinta dei motori a reazione in chilogrammi di forza - relativa al trasporto aereo con motori a reazione;
• stazza lorda (tonnellate registrate) – relativa alle strutture di trasporto via acqua;
• unità di trasporto - riguardante quei tipi di veicoli che non sono stati menzionati in precedenza.

La base viene determinata separatamente per ciascun veicolo.
Il periodo fiscale è un anno secondo il calendario. I pagatori dovranno riferire trimestralmente.

Le LLC calcolano da sole l'importo dell'imposta, mentre i singoli imprenditori e le persone senza tale status devono pagare l'importo che si riflette nella notifica inviata dalle autorità fiscali.

I rappresentanti del Servizio fiscale federale effettuano calcoli sulla base dei dati forniti dalle strutture statali di immatricolazione dei veicoli all'interno della Federazione Russa. Le informazioni vengono inviate entro 10 giorni dal momento in cui il veicolo viene immatricolato o radiato.

Schema di funzionamento del regime fiscale semplificato

L'abbreviazione USN sta per sistema fiscale semplificato. Le regole di pagamento sono specificate nel Capitolo. 26.2 NC.

In base a questo regime, i singoli imprenditori sono esenti dal pagamento delle tasse:

• dall'imposta sulla proprietà;
• Imposta sul reddito personale alle aliquote descritte;
• ad un profitto.

L'imprenditore dovrà versare soltanto l'imposta unica, i premi assicurativi e le altre imposte previste dalla legge.

Vantaggi della semplificazione:

Non è necessario fare la contabilità.

Si riducono il carico fiscale e il numero di segnalazioni fornite.

È possibile usufruire di agevolazioni per diverse tipologie di versamenti fiscali.

Puoi scegliere il metodo di calcolo della base imponibile: reddito (al tasso del 6%) o reddito meno spese (15%).

Un singolo imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato deve tenere traccia delle transazioni in contanti, presentare rapporti e agire come agente fiscale se sono presenti dipendenti.

Condizioni per utilizzare la semplificazione:

Il passaggio al sistema fiscale semplificato viene effettuato volontariamente, a condizione che tutti i requisiti siano soddisfatti. Per fare ciò, vale la pena presentare una notifica entro 30 giorni dalla data di apertura della società o entro la fine dell'anno se si prevede di utilizzare un regime speciale nel nuovo periodo fiscale.

Se una società ha perso il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato, vale la pena comunicarlo all'autorità fiscale entro 15 giorni. Sarà possibile passare nuovamente al sistema semplificato solo dopo un anno.

Una notifica della transizione al sistema fiscale semplificato è redatta nel modulo n. 26.2-1.

Non è sempre possibile determinare quale oggetto di tassazione sarà vantaggioso per un imprenditore. Per fare ciò, vengono effettuati calcoli dei costi.

Se sono alti, allora dovresti preferire “Costi dei minuti di fatturato”. Altrimenti meglio optare per “Reddito”.

Un oggetto con un'aliquota del 6% viene utilizzato più spesso dai singoli imprenditori che non hanno dipendenti.

L'importo dell'imposta viene ridotto dell'importo dei pagamenti su fondi fuori bilancio e se la cifra non supera i 355 mila rubli, non dovrai pagare i contributi.

Nel calcolare l'importo dell'imposta sul sistema fiscale semplificato “Reddito ridotto dei costi”, è necessario prendere in considerazione solo le spese che contengono.

I rapporti vengono inoltre presentati trimestralmente alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo delle assicurazioni sociali.

Un imprenditore individuale deve pagare l’imposta sui trasporti nell’ambito del sistema fiscale semplificato?

Rimane l'obbligo di pagare l'imposta sui trasporti per gli imprenditori individuali nel sistema fiscale semplificato senza dipendenti (). Nella legislazione, tali detrazioni sono considerate un'imposta sulla proprietà.

Il pagamento della tassa di trasporto viene effettuato nel caso in cui il veicolo non è menzionato nell'elenco degli oggetti di tassazione e anche quando non è possibile utilizzare i benefici.

Secondo lo schema generale

La tassa sui trasporti è un costo se un imprenditore lavora secondo uno schema generale.

Per effettuare il pagamento è necessario determinare l'importo del contributo fiscale. Questa procedura è composta da due passaggi:

• Innanzitutto, gli importi vengono calcolati tenendo conto dei fattori di correzione.

Numero di mesi in cui il veicolo è stato di proprietà/12 mesi. = coefficiente

• determinare l'importo della tassa di trasporto:

Base imponibile * aliquota = tassa di trasporto

L’importo dovrà essere versato come segue:

• gli anticipi vengono pagati trimestralmente;
• quindi viene trasferito l'importo totale (la differenza tra i fondi anticipati e l'importo totale).

Secondo lo schema “Reddito meno spese”.

Gli importi delle tasse di trasporto possono essere inclusi nei costi. Ciò significa che è possibile ridurre l'importo dei pagamenti alle strutture regionali.

Procedura di calcolo:

• calcolare la base imponibile;
• determinare l'importo dell'imposta minima (il prodotto del profitto e dell'1%): se la base è negativa, pagare l'imposta minima, se positiva, utilizzare la formula:

Base imponibile * 15% = imposta;

• calcolare l'importo indicato in precedenza;
• determinare l’importo dell’imposta che deve essere versata alla tesoreria dello Stato.

Se dopo i calcoli l'importo risulta positivo, allora l'imposta dovrà essere versata; se è inferiore a 0, non verrà effettuato alcun pagamento;

Come presentare una dichiarazione come imprenditore individuale

Gli imprenditori non sono tenuti a presentare tale dichiarazione per il trasporto.

Il documento è composto da 3 pagine:

• frontespizio;
• Sezione 1 – riflette l'importo dell'imposta sui trasporti che deve essere versata alle strutture regionali;
• Parte 2 – calcolo dell’importo del pagamento per tutti i tipi di veicoli presenti nel bilancio della società.

Durante la compilazione è necessario fare affidamento sulle regole prescritte dalla approvata il 23 luglio 2013. Questo documento elenca i nuovi coefficienti utilizzati nei calcoli.

Moduli compilati:

• inviato tramite posta (raccomandata), allegando una notifica e l'elenco dei documenti allegati;
  file
• inviato via e-mail;
• attribuito da un rappresentante aziendale (commercialista);
• trasferisce al dipendente fiscale un procuratore che è un dipendente dell'impresa.

Come pagare se l'auto è in leasing

Se conforme all'accordo, allora è di proprietà dei locatori. Tali auto devono essere registrate presso la polizia stradale.

Secondo le disposizioni, il pagatore della tassa di trasporto è il locatore.

Sono previste le seguenti caratteristiche per determinare il contribuente dell'imposta sui trasporti:

• se il veicolo, di proprietà del locatore, viene ceduto e immatricolato a titolo temporaneo ai locatari, allora sarà il beneficiario del leasing a dover pagare l'imposta;
• se il veicolo è immatricolato presso il locatore, ma viene temporaneamente trasferito al destinatario del leasing, il pagatore sarà il locatore (nel luogo in cui è immatricolato il veicolo).

La tassa sui trasporti nell'ambito del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori è prevista allo stesso modo dei comuni cittadini e organizzazioni. L'utilizzo del regime speciale elimina la necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche e una serie di altre tasse, ma non ti esenta dal bollo automobilistico. Pertanto, un imprenditore privato deve sapere quando, dove e in quale importo dovrà pagare le tasse.

I singoli imprenditori pagano le tasse sui trasporti?

Secondo l'art. 357 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che una persona sia o meno un contribuente sui trasporti non dipende assolutamente dal tipo di attività. È necessario versare fondi al tesoro se possiedi veicoli soggetti alla riscossione di questa tassa. Spiega anche che un singolo imprenditore (come qualsiasi altro) può diventare pagatore a causa della cessione di un'auto a lui in uso per procura. Quindi la necessità di pagare la tassa di trasporto passa dal proprietario all'utente.

Il pagamento della tassa sui trasporti non si applica a tutti i singoli imprenditori. Se non è proprietario dell'autovettura o delle altre attrezzature elencate al comma 1 dell'art. 358 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non è necessario pagare il bollo automobilistico. Esistono anche alcuni tipi di veicoli esenti da questo tipo di tassa (clausola 2 dell'articolo 358 del Codice fiscale della Federazione Russa). Questi, ad esempio, includono:

• navi fluviali e da pesca;
• barche a remi;
• imbarcazioni dotate di motore con potenza fino a 5 hp. Con.;
• attrezzature utilizzate nei lavori agricoli (trattori, mietitrebbie, cisterne per il latte, ecc.).

Inoltre, in alcune regioni, possono essere stabiliti benefici in relazione al pagamento della tassa sui trasporti (l'importo viene ridotto o i singoli imprenditori sono completamente esentati da tale contributo).

Per capire se è o meno contribuente dei trasporti, un imprenditore deve:

se non possiedi o possiedi attrezzature, non devi pagare la tassa; se ce l'hai, controlla l'elenco dei veicoli su cui viene trattenuta la tassa;

vedere se un veicolo specifico è nell'elenco di quegli oggetti che non sono soggetti a tassazione;

se risultasse che non sono previste agevolazioni federali, bisognerebbe studiare la legislazione regionale.

È interessante notare che i singoli imprenditori pagano l'imposta sui trasporti come individui (cosa che, di fatto, pagano nonostante appartengano a un'impresa). Per il pagamento in una forma diversa da quella applicata alle persone giuridiche, c'è un altro argomento: gli imprenditori possono utilizzare per condurre affari il trasporto personale, cioè quello che hanno acquistato per scopi personali.

Quando e come pagare?

Arte. 363 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce le scadenze per il pagamento delle tasse automobilistiche per individui e organizzazioni. Un imprenditore individuale non è una persona giuridica, ma appartiene ai “fisici”, quindi è necessario trasferire denaro al tesoro secondo le regole loro previste. Ciò offre all’imprenditore una serie di vantaggi rispetto alle organizzazioni:

• non è necessario effettuare anticipi durante tutto l'anno (sono previsti per le persone giuridiche, ma in alcune regioni vengono anche cancellati);
• è stata stabilita un'unica scadenza per il pagamento delle imposte, indipendentemente dalla regione - fino al 1 dicembre dell'anno successivo, ovvero per il 2018 i pagamenti devono essere effettuati entro il 1 dicembre 2019 (per le persone giuridiche, le date di scadenza variano da regione a regione);
• non è necessario calcolare in modo indipendente l'importo dell'imposta; il pagamento viene effettuato in conformità con i dati dell'avviso fiscale ai sensi della clausola 3 dell'art. 363 del Codice Fiscale della Federazione Russa (le persone giuridiche calcolano l'imposta in modo indipendente);
• non è necessario compilare una dichiarazione dei redditi sui trasporti e presentarla al Servizio fiscale federale (lo status di un individuo libera i singoli imprenditori da queste pratiche burocratiche, secondo la clausola 1 dell'articolo 363.1 del Codice fiscale della Federazione Russa, un'imposta la dichiarazione è presentata esclusivamente da organizzazioni che hanno gli oggetti fiscali appropriati).

Un singolo imprenditore non ha bisogno di rivolgersi al Servizio fiscale federale: non deve presentare una dichiarazione e può inviare denaro per pagare l'imposta tramite una banca o un servizio di Internet banking. Inoltre, non è necessario cercare i dettagli del pagamento: tutte le informazioni vengono fornite al pagatore nella notifica. È sufficiente presentarlo in banca o compilare un ordine di pagamento da remoto. L'importante è farlo prima del 1 dicembre dell'anno successivo al periodo di riferimento.

Caratteristiche della contabilità dell'imposta sui trasporti nel sistema fiscale semplificato

Molti imprenditori individuali scelgono il sistema fiscale semplificato come sistema fiscale, anche per la possibilità di ridurre il carico fiscale. Questa modalità speciale prevede due formati:

Semplificazione redditizia. Viene pagata un'unica imposta sull'importo del reddito, le spese non vengono prese in considerazione.

Semplificazione delle entrate e delle spese. Una certa percentuale sotto forma di imposta non viene più riscossa sull'intero importo del reddito, ma sull'utile, cioè sulla differenza tra entrate e uscite.

È necessario scegliere l'una o l'altra opzione in base ai vantaggi economici. Di solito, quando si redige un piano aziendale, ciascun imprenditore determina il livello approssimativo di redditività, il rapporto tra entrate e spese. Ciò consente di capire quale forma di regime speciale è più vantaggiosa.

L'imposta sui trasporti può essere presa in considerazione solo se il singolo imprenditore ha scelto "reddito meno spese" come sistema fiscale per il sistema fiscale semplificato. L'opzione redditizia non consentirà di ridurre la base imponibile, poiché in linea di principio non tiene conto delle spese.

Un imprenditore individuale può ridurre l’importo dell’imposta unica sul sistema fiscale semplificato “reddito meno spese” dell’importo dell’imposta sui trasporti pagata, ma nel rispetto dei seguenti requisiti:

• Possedere un'auto o utilizzarla per procura;
• giustificazione economica del tributo (è cioè richiesta la conferma che l'autovettura su cui viene pagato il bollo è effettivamente utilizzata per attività imprenditoriali e non per esigenze personali del singolo imprenditore);
• l'imposta è stata pagata al tesoro (se un singolo imprenditore ha un debito sulla tassa sui trasporti, cioè non l'ha pagata, non vi è alcuna possibilità di ridurre la base imponibile).

Dal punto di vista della possibilità di ridurre la base imponibile nel sistema fiscale semplificato, l'opzione “reddito-spesa” è più redditizia.

Procedura di calcolo

Un imprenditore non ha bisogno di calcolare l'imposta da solo, ma può effettuare calcoli per garantire che i calcoli del Servizio fiscale federale siano corretti. Per fare questo è necessario utilizzare la stessa formula per tutti (sia privati ​​che aziende):

Tassa sui trasporti = Base imponibile * Aliquota fiscale * Fattore di incremento * Periodo di detenzione

Il fattore crescente si applica solo alle auto costose. Si chiama anche tassa sul lusso. Il prezzo di tali auto parte da 3 milioni di rubli (è inoltre necessario controllare l'elenco delle auto del Ministero dell'Industria e del Commercio). L'applicazione del coefficiente è influenzata anche dalla data di rilascio. Il parametro stesso ora varia da 1,1 a 3.

Il periodo di proprietà è pari a uno se il singolo imprenditore non ha acquistato o acquistato un'auto nell'anno in corso. Altrimenti, viene preso il rapporto tra i mesi di proprietà e 12.

La base imponibile è identica alla potenza dell'auto, espressa in CV. Questo indicatore è solitamente indicato nel PTS o STS dell'auto, quindi non dovrebbero esserci difficoltà nel determinarlo.

Ma l’aliquota fiscale dipende dalla regione. Le impostazioni federali vengono utilizzate solo se i valori locali non sono impostati. In ciascuna regione, le tariffe variano a seconda della potenza, del tipo di veicolo e di altri parametri.

Determinati tutti i valori non resta che calcolare la tassa di trasporto e verificare l'importo con i dati della notifica. Dopodiché è necessario effettuare il pagamento entro il 1 dicembre. Nel 2018 sono accettati i bonifici relativi all'anno precedente, 2017.

Esistono diversi tipi di tasse da pagare. Uno di questi è il trasporto. Questa tassa non ha alcuno scopo in quanto tale: paghi per il fatto che possiedi un'auto o un trasporto marittimo o aereo. Le società i cui bilanci includono veicoli utilizzati per scopi commerciali pagano le tasse allo stesso modo delle persone fisiche.

Tutti i dettagli del pagamento di questa imposta sono spiegati nel Codice Fiscale. Il capitolo 28 è interamente dedicato alle spese di trasporto.

In base all'articolo 358 del Codice Fiscale della Federazione Russa non sono tassati:

• Trasporti semoventi (automobili, autobus, ma anche motocicli e altri);
• Acqua (motonavi, motoscafi, imbarcazioni varie, moto d'acqua e altre attrezzature);
• Aereo (elicotteri e aerei);
• Non semoventi o adattati al traino (moto d'acqua).

Il Codice comprende anche un elenco di quei veicoli che non sono soggetti a tassazione:

• Barche a motore con potenza pari o inferiore a 5 cavalli;
• Barche a remi;
• Vetture attrezzate per portatori di handicap;
• Vari trattori e mietitrebbie, progettati come attrezzature per la produzione di alimenti agricoli;
• Veicolo rubato (se l'auto viene rubata, ti consigliamo di farti rilasciare un certificato dalla polizia stradale che attesti che temporaneamente non ce l'hai. È meglio portarla all'agenzia delle entrate, che ti esenterà dal pagamento della tassa).

Le aliquote fiscali sono espresse in valuta russa e sono contenute nell'art. 36 Codice Fiscale. Dipendono dalla potenza del motore del veicolo. Per i veicoli senza motore viene applicata una tariffa fiscale in rubli sul numero di tali veicoli posseduti.

Ad esempio, le motoslitte con un motore superiore a 50 cavalli sono soggette alla tariffa di 5 rubli e le motociclette che sviluppano una potenza fino a 20 cavalli sono soggette alla tariffa di 1 rublo.

Le tariffe indicate nel Codice Fiscale sono da ritenersi indicative. Poiché la tassa sui trasporti è classificata come regionale, l'importo della tassa è stabilito dagli enti locali.

La regola principale nella formazione di tali contributi è che il loro valore non differisca da quello stabilito nel Codice. Le tariffe sono registrate con atti regionali. Possono variare in base al tempo di utilizzo del veicolo, alla potenza del motore e al prezzo medio.

La tassa sui trasporti viene pagata con il sistema fiscale semplificato?

La modalità “semplificata” esenta le aziende e i singoli imprenditori dal pagamento di diverse tipologie di commissioni:

• (solo per le persone giuridiche);
• (anche se ci sono delle eccezioni);

Come puoi vedere, non è prevista alcuna tassa di trasporto nell'elenco sopra. Ciò significa che è pagabile sia dalle aziende che dai singoli imprenditori. Gli imprenditori individuali sono trattati allo stesso modo delle persone fisiche quando pagano le tasse. Per loro, l'autorità fiscale calcola autonomamente la commissione richiesta per il pagamento.

Annualmente vengono inviate notifiche all'indirizzo di registrazione del singolo imprenditore, che contengono già l'importo del contributo. Cioè, un imprenditore non deve preoccuparsi di calcolare le tasse e non deve presentare relazioni.

Le organizzazioni sono tenute a calcolare i pagamenti delle tasse senza l'aiuto del servizio fiscale. Non ricevono alcuna notifica. Un rappresentante autorizzato o altra forma organizzativa è tenuto a calcolare l'importo dovuto e a presentarlo tempestivamente all'autorità fiscale.

Nonostante il sistema fiscale semplificato sia abbastanza semplificato, non prevede alcuna concessione in termini di pagamento della tassa sui trasporti. Tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori devono pagare le spese di trasporto a prescindere. Il mancato pagamento degli importi richiesti al tesoro del paese è punibile con multe e persino responsabilità penale.

Calcoliamo l'importo del contributo

L'imposta viene pagata una volta all'anno (per i singoli imprenditori) o trimestralmente (per le organizzazioni). Se i contributi vengono versati una volta ogni tre mesi, è necessario pagare in anticipo il 25% dell'importo finale dell'imposta per l'intero anno. La commissione viene calcolata come l'aliquota fiscale moltiplicata per la base.

Vediamo l'esempio di calcolo della tariffa se il veicolo è stato utilizzato dall'azienda per tutto l'anno.

Esempio. Un'autovettura con un motore da 140 CV. Con. registrato a una certa società a San Pietroburgo. La tariffa per questa regione è di 35 rubli. Imposta dovuta: 140*35 = 4900 rubli.

Se l'immobile non è stato acquisito dall'inizio dell'anno, allora non dovrai pagare i mesi in cui non era in azienda.

Per questi casi, una formula diversa tiene conto dei mesi di attività:

Base imponibile (in HP)*aliquota regionale*(numero di mesi di attività/12).

Allo stesso tempo, se hai acquistato un veicolo prima del 15 del mese, non pagherai affatto la tariffa per quel mese. Questa responsabilità spetta al precedente proprietario. E se, ad esempio, la nave è stata acquistata il 16, il nuovo proprietario pagherà l'imposta per il mese in cui è avvenuto l'acquisto.

Esempio. Un'autovettura con un motore da 160 CV. Con. acquistata da Flashlights LLC il 20 maggio 2017. L'azienda si trova nella regione di Perm. Poiché l'acquisto è avvenuto il 20 maggio, non prendiamo in considerazione questo mese per il pagamento delle imposte. La tariffa in questa regione è di 50 rubli. L'imposta dovuta sarà: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 rubli.

Esiste una formula separata per quelle auto il cui costo supera i 3.000.000 di rubli.

C'è un fattore moltiplicativo per loro. La formula è simile alla seguente:

Base imponibile (cv)*aliquota regionale*(numero mesi di utilizzo/12)*fattore incrementativo.

L'ultimo indicatore nella formula dipende dal prezzo del veicolo e dal tempo di funzionamento. Ad esempio, un'autovettura che costa 13 milioni e ha una vita utile di 9 anni avrà un fattore crescente di tre nel calcolo delle tasse.

Puoi trovare i dati su tali coefficienti sul sito web del servizio fiscale:

• In fondo alla pagina del sito ufficiale, trova la frase “Tassazione nella Federazione Russa”;
• Seleziona “Tasse correnti”;
• Nelle tasse regionali, clicca su trasporti per enti o singoli imprenditori;

Le tariffe in aumento sono le stesse sia per le associazioni legali che per i singoli imprenditori. Diamo un'occhiata al calcolo dell'imposta su un'auto costosa.

Esempio. Il singolo imprenditore ha utilizzato nelle sue attività un'auto del valore di 7.000.000 di rubli e l'ha venduta il 27 marzo 2017. Potenza del veicolo: 210 CV. p.s., l'auto ha 3 anni (il fattore crescente è 2). Il veicolo è immatricolato nel territorio dell'Altai (coefficiente 60). L'imposta sarà: 210*60*(10/12)*2 = 20.916 rubli.

È importante notare che l'imposta viene pagata su ciascun veicolo di proprietà della tua azienda. Se sono immatricolate più automobili, camion e una nave, la base imponibile e l'aliquota verranno calcolate per ciascun immobile.

Paghiamo in tempo

I singoli imprenditori e le persone giuridiche hanno scadenze diverse per il pagamento della tassa. Ciò è dovuto al fatto che i singoli imprenditori sono trattati come individui. Sono tenuti a versare l’imposta entro il 1° dicembre dell’anno successivo a quello di riferimento. In precedenza, questo periodo era limitato al 1 ottobre. Dal 2016 sono state apportate modifiche che hanno leggermente ritardato il periodo di pagamento.

Il singolo imprenditore paga in base alla notifica ricevuta all'indirizzo di registrazione. Succede anche che l'anno volge al termine e non è stata ricevuta la ricevuta di pagamento da parte dell'autorità fiscale. Questo fatto non ti esonera dal dare un contributo. In questo caso, si consiglia di contattare l'ufficio delle imposte in cui si è svolto.

Fornire tutti i documenti che confermano la proprietà del veicolo. Non appena questi dati verranno presi in considerazione dal rappresentante del servizio fiscale, verrà generata una ricevuta di pagamento a tuo nome.

Se il pagamento non viene effettuato entro il 1 dicembre, seguiranno sanzioni e interessi. Ciò vale anche nei casi in cui per qualche motivo non hai ricevuto una notifica dall'autorità fiscale.

Il momento del pagamento delle tasse per le persone giuridiche è determinato dall'amministrazione locale. Tuttavia, il Codice Fiscale fissa una data prima della quale il prelievo non può essere accettato. Corrisponde al 1° febbraio successivo all'anno di riferimento. Ciò significa che la Regione può posticipare la scadenza. Contestualmente è affidata all'amministrazione regionale anche la fissazione dei termini per il versamento dei fondi destinati agli acconti trimestrali.

Conversione delle tasse sui trasporti in spese

È possibile ridurre l'imposta sul sistema fiscale semplificato trasferendo l'imposta sui trasporti alle spese aziendali. Questa regola si applica ai singoli imprenditori e organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese” e pagano il 15% della differenza al tesoro.

Per chi pratica il sistema fiscale semplificato con tariffa del 6%, la tassa di trasporto non partecipa in alcun modo al calcolo dell'importo finale del contributo all'erario. Ciò è dovuto al fatto che con il sistema fiscale semplificato che tiene conto del reddito, le spese non compaiono nel calcolo dell'imposta del 6%.

È importante capire che nelle spese viene preso in considerazione solo il contributo per i veicoli che rientrano nelle attività della vostra azienda. Non è consentito trasferire le imposte sulla propria proprietà a spese della società. In altre parole, se possiedi un'auto per uso personale, non potrai mostrare il relativo canone come spesa aziendale.

Facciamo un esempio di contabilizzazione delle tasse come spese.

Esempio. Il profitto del singolo imprenditore per l'anno ammontava a 740.000 rubli. Le spese confermate ammontano a 58.000 rubli. La tassa di trasporto pagata è di 24.000 rubli. Di conseguenza, il singolo imprenditore pagherà le tasse secondo il sistema fiscale semplificato: (740.000 - (580.000 + 24.000)) * 15% = 20.400 rubli.

Quando calcoli la tua imposta, non dimenticare che se alla fine dell'anno l'importo dell'imposta nel sistema fiscale semplificato è inferiore all'1% del tuo reddito annuo, dovrai pagare questo minimo 1%.

Si scopre che ridurre le tasse trasferendole alle spese potrebbe non funzionare sempre a tuo vantaggio. Sii vigile in questa materia. Gli arretrati fiscali possono attirare l'attenzione dell'autorità fiscale, che imporrà una multa.

Dichiariamo la tassa di trasporto

Scopriamo se è necessario presentare una dichiarazione dei redditi sui trasporti. Poiché i singoli imprenditori ricevono notifiche già pronte dal servizio fiscale per pagare la tassa sui trasporti, sono anche esentati dalla preparazione della dichiarazione. Se sei un imprenditore individuale, ti basterà pagare la ricevuta ricevuta: non è necessario presentare alcuna relazione dopo la fine dell'anno.

Le organizzazioni devono presentare la dichiarazione dei redditi solo una volta all'anno entro il 1° febbraio successivo all'anno di utilizzo del veicolo. Anche se si versano contributi trimestrali, una volta all'anno viene effettuata solo la rendicontazione finale.

Il documento di rendicontazione per le organizzazioni si compone di tre parti principali:

• Prima pagina o frontespizio (compresi i dati del contribuente);
• Foglio nella parte n.1, in cui è riportato l'intero importo dovuto;
• Foglio nella parte n. 2, che fornisce i calcoli per tutti i veicoli presenti nel bilancio dell'azienda.

Puoi presentare una dichiarazione compilata all'ufficio delle imposte al tuo indirizzo di registrazione:

• Recandosi presso la filiale dell'Agenzia delle Entrate stessa (all'amministratore o al rappresentante della società munito di procura notarile);
• Con invio per lettera (i documenti devono essere certificati, insieme ad essi nella busta deve esserci un elenco di tutti i documenti. Viene inviata una lettera raccomandata);
• Attraverso il servizio elettronico del servizio fiscale (per questi scopi è necessario disporre di un account personale collegato e di una firma elettronica).

Prendiamo in considerazione la tassa di trasporto nelle transazioni

Il calcolo e il pagamento dell'imposta sui trasporti da parte delle organizzazioni devono essere effettuati correttamente, tenendo conto dei conti e dei sottoconti. Il conto principale che appare nelle transazioni è 68, che significa il pagamento delle tasse. È integrato dal sottoconto “Calcoli per l'imposta sui trasporti”.

L'organizzazione si predispone al pagamento della quota utilizzando la seguente modalità.

Il pagamento dell'imposta sui trasporti al bilancio si riflette in un'altra voce.

Se il trasporto non rientra nell'attività principale dell'azienda (ad esempio, è affittato a un'altra società), l'imposta verrà classificata come altri costi.

L'imposta sui trasporti pagata in precedenza riduce la base imponibile alla data del trasferimento di denaro per l'imposta principale del sistema fiscale semplificato all'ufficio delle imposte. Un contributo che non è stato ancora pagato dalla tua azienda non può essere incluso nelle spese.

Articoli simili